Datos clave
- Los ingresos del seguro de vida pagados al patrimonio son sujeto al IHT al 40%.
- Redacción de una política en fideicomiso significa que los ingresos pasan por alto el patrimonio y se pagan directamente a los beneficiarios.
- A toda la vida La póliza proporciona un pago garantizado cuando ocurre una muerte; comúnmente se usa para cubrir una factura de IHT esperada.
- Seguro de término puede cubrir el riesgo del IHT en transferencias potencialmente exentas durante el período de 7 años.
- Las primas pagadas por una póliza de vida pueden calificar como regalos provenientes de gastos normales y estar exentos del IHT.
El seguro de vida y su patrimonio
Los beneficios del seguro de vida pueden constituir una parte significativa del patrimonio de una persona fallecida. Si la póliza no se emite en fideicomiso, los beneficios se pagan al patrimonio y están sujetos al IHT del 40% sobre cualquier monto que supere la banda de tipo cero. Esto puede reducir sustancialmente el monto disponible para los beneficiarios.[1]
Redactar una póliza de vida en fideicomiso es una de las medidas de planificación del IHT más sencillas y eficaces disponibles.
Redacción de una póliza en fideicomiso
Cuando una póliza de seguro de vida se suscribe en fideicomiso, los beneficios no forman parte de su patrimonio al fallecer. En cambio, quedan en manos de los fideicomisarios y se pagan directamente a los beneficiarios:[2]
- Los ingresos son fuera de la finca y no está sujeto al IHT
- El pago es más rápido — no es necesario esperar la legalización del testamento
- Los beneficiarios reciben la pago completo sin ninguna deducción del IHT
- La mayoría de las aseguradoras ofrecen formularios de fideicomiso gratuitos que se puede completar al contratar la póliza
Punto clave: Generalmente es sencillo escribir un nuevo política en fideicomiso desde el principio. Colocar una existente La póliza también se puede convertir en fideicomiso, pero puede tener implicaciones en el IHT (el valor de rescate en la fecha de la transferencia del fideicomiso podría ser un CLT).
Tipos de seguros de vida para IHT
| Tipo de póliza | Objetivo | Uso del IHT |
|---|---|---|
| Toda la vida | Paga cuando ocurre la muerte | Cubrir la factura de IHT esperada: pago garantizado |
| Seguro de término | Paga si la muerte ocurre dentro de un plazo fijo | Cubrir el riesgo de IHT en PET durante el período de 7 años |
| Plazo decreciente (donación inter vivos) | El pago disminuye con el tiempo | Coincide con la reducción de la exposición al IHT a medida que aumenta el alivio cónico |
| Vida conjunta (segunda muerte) | Paga por la segunda muerte de una pareja | Cubre la factura del IHT que surge tras la muerte del segundo cónyuge |
Pólizas de vida entera
Una póliza de vida entera es la opción más común para la planificación del IHT porque:
- El pago es garantizado siempre que ocurre la muerte
- La suma asegurada se puede establecer en igualar la obligación tributaria del IHT prevista
- Escrito en fideicomiso, el pago es disponible inmediatamente pagar la factura del IHT
- Las primas se pueden estructurar para calificar como gasto normal a partir de ingresos
Tratamiento de las primas del IHT
Las primas pagadas por una póliza de vida suscrita en fideicomiso son técnicamente transferencias de valor. Sin embargo, pueden estar exentas del IHT de varias maneras:[3]
- Gasto normal sobre ingresos: Si las primas son regulares, se pagan con ingresos (no con capital) y no afectan su nivel de vida, están totalmente exentas.
- Exención anual: Las primas de hasta £3.000 al año pueden estar cubiertas por la exención de donaciones anuales.
- Exención para pequeños obsequios: Primas de hasta £250 por beneficiario
- Tratamiento PET: Si el fideicomiso es un fideicomiso simple, la prima es una PET y está exenta después de 7 años
Consejo práctico: Mantener registros que comprueben que las primas se pagan desde excedente de ingresosHMRC querrá asegurarse de que las primas sigan un patrón regular, se paguen con ingresos (no con ahorros) y que se mantenga su nivel de vida. Un calendario anual de ingresos y gastos es una prueba valiosa.
Políticas de Donaciones Inter Vivos
Una póliza de donación inter vivos (GIV) es un producto de seguro de vida a término especializado diseñado para cubrir la responsabilidad del IHT en una donación grande en vida durante el período PET de 7 años:
- El la suma asegurada disminuye a lo largo del período de 7 años, lo que refleja la reducción de la exposición al IHT a medida que aumenta la reducción gradual
- Las primas son más bajo que el seguro de término nivelado porque la cobertura reduce
- Escrito en fideicomiso, el pago cubre cualquier IHT que surja si el donante muere dentro de los 7 años.
Preguntas frecuentes
¿Por qué debería suscribir un seguro de vida en fideicomiso?
Si una póliza de seguro de vida no se suscribe en fideicomiso, el producto forma parte de su patrimonio y está sujeto al IHT del 40 %. Suscribirla en fideicomiso significa que el producto se paga directamente a los fideicomisarios (para los beneficiarios) fuera del patrimonio, evitando así el IHT por completo. Además, agiliza el pago: los fideicomisarios pueden reclamar sin esperar la legalización del testamento.
¿Qué tipo de fideicomiso debo utilizar?
La mayoría de los fideicomisos de seguros de vida son fideicomisos simples (donde los beneficiarios son nombrados y fijos) o fideicomisos flexibles/discrecionales (donde los fideicomisarios pueden elegir entre una clase de beneficiarios). Las compañías de seguros suelen ofrecer sus propios formularios de fideicomiso. Los fideicomisos discrecionales ofrecen mayor flexibilidad, pero pueden estar sujetos a cargos periódicos si la póliza tiene un valor de rescate.
¿Qué es una póliza de vida entera?
Una póliza de vida entera paga en caso de fallecimiento, independientemente de si este ocurre (a diferencia del seguro a término, que solo paga durante un período fijo). Se utiliza comúnmente para la planificación del IHT porque el pago está garantizado, lo que proporciona una suma fija para cubrir la responsabilidad prevista del IHT.
¿Las primas están sujetas al IHT?
Las primas pagadas por una póliza suscrita en fideicomiso son técnicamente donaciones (ya sean PET o CLT, según el tipo de fideicomiso). Sin embargo, si las primas se pagan con ingresos excedentes y cumplen con la exención de "gastos normales con cargo a los ingresos", están completamente exentas del IHT, independientemente de su importe.
Lecturas adicionales
- Conceptos básicos de planificación del IHT — descripción general de las estrategias de planificación del IHT
- Donaciones de gastos normales — pagos de primas calificadas
- Uso de fideicomisos para la planificación del IHT — tipos de confianza y sus usos
- La regla de los 7 años — cómo las políticas de GIV se ajustan al cronograma de PET
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