Fatti chiave
- Errori fino a £10,000 (o l'1% del Riquadro 6 fino a £ 50.000) può essere corretto nella prossima dichiarazione dei redditi.
- Gli errori più grandi devono essere segnalati HMRC utilizzando il modulo IVA652.
- Gli errori intenzionali non potranno essere corretti nella dichiarazione successiva, indipendentemente dall'importo.
- C'è un limite di tempo di 4 anni per correggere gli errori.
Metodo 1: modifica la tua prossima dichiarazione
Puoi correggere l'errore sul tuo prossima dichiarazione IVA Se:[1]
- IL errore netto è pari o inferiore a £ 10.000, O
- L'errore netto è compreso tra £ 10.000 e £ 50.000 E non è più dell'1% del Riquadro 6 (output totali)
- L'errore è stato non deliberato
È sufficiente includere la rettifica nelle apposite caselle della prossima dichiarazione. Non è necessaria alcuna notifica separata.
Metodo 2: informare direttamente HMRC
Voi dovere segnalare l'errore separatamente HMRC se:[2]
- L'errore netto supera le soglie sopra indicate
- L'errore è stato deliberare
- Voi prefer di divulgarlo separatamente (anche se entro la soglia)
Utilizzare il modulo IVA652 (Notifica di errori nelle dichiarazioni IVA) per segnalare l'errore. È anche possibile scrivere al team di correzione degli errori HMRC .
Limiti di tempo
È possibile correggere gli errori risalendo fino a 4 anni dalla data di scadenza della dichiarazione contenente l'errore. Dopo 4 anni, si perde il diritto di apportare una correzione.[2]
Esempio: A giugno 2026 scopri di aver pagato un'IVA in eccesso su una dichiarazione con scadenza a marzo 2023. Puoi ancora correggerla perché è entro 4 anni. Ma un errore su una dichiarazione con scadenza a marzo 2022 sarebbe fuori tempo massimo.
Cosa si intende per errore?
- Fatture di vendita o di acquisto mancanti
- Applicazione dell'aliquota IVA errata
- Includere una transazione nel periodo sbagliato
- Richiesta di IVA a cui non avevi diritto
- Errori aritmetici
Verrò penalizzato?
Se scopri e correggi l'errore da solo, è improbabile che HMRC addebiti una sanzione per negligente errori. Tuttavia:
- Errori deliberati può comportare sanzioni dal 20% al 100% delle tasse perse
- Divulgazione spontanea (se informi HMRC prima che lo trovino) riduce significativamente le sanzioni[3]
- Possono essere addebitati interessi sull'IVA non pagata indipendentemente
Domande frequenti
Posso correggere un errore IVA nella mia prossima dichiarazione?
Sì, se l'errore netto è £ 10.000 o meno (oppure tra £ 10.000 e £ 50.000 e non più dell'1% del valore indicato nel Riquadro 6) e l'errore non è stato intenzionale. Includi semplicemente la rettifica nella tua prossima dichiarazione.
A cosa serve il modulo VAT652?
Modulo IVA652 (Notifica di errori nelle dichiarazioni IVA) viene utilizzata per segnalare HMRC errori troppo grandi da correggere nella dichiarazione successiva o errori intenzionali.
Quanto indietro posso correggere un errore IVA?
È possibile correggere gli errori risalendo fino a 4 anni dalla data di scadenza della dichiarazione IVA contenente l'errore. Dopo 4 anni, il diritto alla rettifica si perde.
HMRC mi penalizzerà se correggo un errore relativo all'IVA?
Se scopri e correggi autonomamente un errore di disattenzione, è improbabile che HMRC applichi una sanzione. Tuttavia, errori deliberati può comportare sanzioni dal 20% al 100% delle imposte perse, ridotte in caso di divulgazione non sollecitata.
Ulteriori letture
- Spiegazione delle caselle per la dichiarazione IVA
- Punti di penalità IVA
- Interessi IVA
- Ricorso contro le sanzioni IVA
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