Fatti chiave
- IVA in uscita è l'IVA che applichi sulle tue vendite.
- IVA in entrata è l'IVA che paghi sugli acquisti della tua attività.
- La dichiarazione IVA calcola: IVA in uscita − IVA in entrata = IVA netta dovuta.
- Se l'IVA in entrata supera l'IVA in uscita, HMRC rimborsa la differenza.
La differenza tra IVA a debito e IVA a credito
L'IVA all'uscita è l'IVA che addebita ai tuoi clienti quando vendi beni o servizi. Riscuoti l'IVA per conto HMRC .[1]
Ad esempio, se vendi un prodotto a £ 100 più il 20% di IVA, addebiti £ 120. Le £ 20 sono l'IVA sulle vendite.
Che cos'è l'IVA sugli input?
L'IVA in entrata è l'IVA che paga i tuoi fornitori sugli acquisti aziendali. Di solito è possibile richiederne il rimborso HMRC nella dichiarazione IVA.[1]
Ad esempio, se acquisti forniture per ufficio per £ 50 più £ 10 di IVA, le £ 10 sono IVA sugli input che puoi recuperare.
Il calcolo dell'IVA
IVA in uscita (quanto hai addebitato) − IVA in entrata (quanto hai pagato) = IVA netta
Risultato positivo → sei in debito con HMRC . Risultato negativo → HMRC è in debito con te.
Dove compaiono nella dichiarazione IVA
| Scatola | Cosa copre | Tipo |
|---|---|---|
| Riquadro 1 | IVA dovuta sulle vendite e altre uscite | IVA in uscita |
| Riquadro 2 | IVA dovuta sugli acquisti dall'UE (solo Irlanda del Nord) | IVA in uscita |
| Riquadro 3 | Totale IVA dovuta (Riquadro 1 + Riquadro 2) | Totale IVA in uscita |
| Riquadro 4 | IVA recuperata sugli acquisti e altri input | IVA in entrata |
| Riquadro 5 | IVA netta da pagare o recuperare (Riquadro 3 − Riquadro 4) | Risultato netto |
Quale IVA sugli input puoi recuperare?
È possibile recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati per la tua attività e dove tieni un fattura IVA valida.[3]
- Scorte e materie prime
- Forniture e attrezzature per ufficio
- Servizi professionali (commercialista, avvocato)
- Viaggi d'affari e alloggi
- Costi di carburante e veicoli (quota aziendale)
Ciò che non puoi recuperare
- Intrattenimento aziendale (ad eccezione dei clienti esteri)
- Acquisti per uso personale
- Articoli non supportati da una fattura IVA valida
- IVA sugli acquisti relativi a forniture esenti (salvo de minimis)[3]
Domande frequenti
Qual è la differenza tra IVA in uscita e IVA in entrata?
L'IVA a valle è l'IVA che applichi sulle vendite ai clienti. L'IVA a monte è l'IVA che paghi sugli acquisti della tua attività. La tua dichiarazione IVA calcola la differenza tra le due.
Posso recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati dall'azienda?
È possibile recuperare l'IVA a monte sulla maggior parte degli acquisti aziendali, a condizione che si sia in possesso di una fattura IVA valida. Tuttavia, non è possibile recuperare l'IVA su intrattenimento aziendale, articoli personali o acquisti relativi a forniture esenti.
Cosa succede se l'IVA in entrata è superiore all'IVA in uscita?
Se l'IVA in entrata supera l'IVA in uscita, si ottiene un importo IVA netto negativo e HMRC rimborserà la differenza.
Quali caselle nella dichiarazione IVA mostrano l'IVA in uscita e in entrata?
Il riquadro 1 mostra l'IVA in uscita dovuta sulle vendite, il riquadro 4 mostra l'IVA in entrata recuperata sugli acquisti e il riquadro 5 mostra l'importo netto dovuto o dovuto HMRC .
Ulteriori letture
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Fonti
- Guida IVA (Avviso IVA 700) — GOV.UK
- Come compilare e inviare la dichiarazione IVA — GOV.UK
- Recuperare l'IVA — GOV.UK