What is the reduced rate of VAT in the UK?

The reduced rate of VAT is 5%. It applies to specific goods and services such as domestic fuel and power, children’s car seats, and energy-saving materials installed in homes.

Is domestic gas and electricity charged at 5% VAT?

Yes, gas and electricity supplied for domestic use is charged at the reduced rate of 5%. However, gas and electricity for business use is charged at the standard rate of 20%.

Are sanitary products still charged at 5% VAT?

No. Sanitary products were reduced from 5% to 0% (zero-rated) on 1 January 2021, following the UK’s exit from the EU.

Does the 5% rate apply to home renovations?

The 5% reduced rate can apply to residential property conversions (e.g. commercial to residential) and renovations of properties that have been empty for two or more years.

Forniture a tariffa ridotta (5%)

Fatti chiave

La tariffa ridotta è 5%.
Si applica a prodotti specifici come energia domestica, seggiolini auto per bambini e prodotti sanitari.
Alcuni articoli sono idonei per la tariffa ridotta solo in circostanze specifiche.

Cosa viene addebitato al 5%?

Le seguenti forniture beneficiano dell'aliquota ridotta del 5%:^[1]

Combustibile ed energia elettrica domestici (gas, elettricità per uso domestico)
Installazione di materiali a risparmio energetico (isolamento, pannelli solari, pompe di calore)
Seggiolini auto per bambini
Prodotti sanitari (ridotto dal 5% allo 0% da gennaio 2021)
Ausili per la mobilità degli anziani
Prodotti per smettere di fumare
Contraccettivi
Conversioni di immobili residenziali (ad esempio la conversione di un edificio commerciale in appartamenti)
Ristrutturazione residenziale (proprietà vuote da più di 2 anni)

Aliquota ridotta condizionata

Alcuni articoli sono soggetti al 5% solo in circostanze specifiche. Ad esempio:^[2]

Il gas e l'elettricità devono essere per domestico uso (l'uso aziendale è valutato come standard)
I materiali a risparmio energetico devono essere installati in proprietà residenziale
Le conversioni immobiliari devono soddisfare criteri specifici per quanto riguarda il tipo di conversione

Nota: I prodotti sanitari sono stati ridotti dal 5% al 0% (aliquota zero) il 1° gennaio 2021, in seguito all'uscita del Regno Unito dall'UE.

Domande frequenti

Qual è l'aliquota IVA ridotta nel Regno Unito?

L'aliquota IVA ridotta è del 5%. Si applica a beni e servizi specifici, come combustibili ed energia elettrica per uso domestico, seggiolini auto per bambini e materiali a risparmio energetico installati nelle abitazioni.

Il gas e l'elettricità domestici sono soggetti all'IVA del 5%?

Sì, il gas e l'elettricità forniti per uso domestico sono soggetti all'aliquota ridotta del 5%. Il gas e l'elettricità per uso aziendale sono soggetti all'aliquota standard del 20%.

I prodotti sanitari sono ancora soggetti all'IVA del 5%?

No. L'aliquota sui prodotti sanitari è stata ridotta dal 5% allo 0% (aliquota zero) il 1° gennaio 2021, in seguito all'uscita del Regno Unito dall'UE.

L'aliquota del 5% si applica alle ristrutturazioni domestiche?

L'aliquota ridotta del 5% può essere applicata alle conversioni di immobili residenziali (ad esempio da commerciali a residenziali) e alle ristrutturazioni di immobili rimasti vuoti per due o più anni.

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Fonti

aliquote IVA — GOV.UK
Aliquota IVA ridotta — GOV.UK