What is a VAT Retail Scheme?

A VAT Retail Scheme is a simplified method for retailers selling goods at multiple VAT rates to calculate how much output VAT they owe, without needing to record the VAT rate for every individual sale.

Which VAT Retail Scheme should I use?

If your till system records the VAT rate per item, use the Point of Sale scheme. If not, the Apportionment scheme splits sales using your purchase ratios, while the Direct Calculation scheme works well when one VAT rate dominates your sales.

Can any retailer use a VAT Retail Scheme?

Businesses with turnover up to £1 million can use the basic schemes (Point of Sale, Apportionment 1, Direct Calculation 1). Larger businesses use adapted versions, and those over £130 million must agree a bespoke method with HMRC.

Do I need a Retail Scheme if I sell at one VAT rate?

No. Retail Schemes are only needed if you sell goods at multiple VAT rates (e.g. zero-rated and standard-rated). If all your sales are at one rate, standard VAT accounting is sufficient.

Regimi IVA al dettaglio

Fatti chiave

Progettato per i rivenditori che vendono a aliquote IVA multiple al pubblico.
Sono disponibili tre schemi: Punto vendita, ripartizione, calcolo diretto.
Elimina la necessità di tenere traccia dell'aliquota IVA di ogni singola vendita.
La maggior parte delle aziende che utilizzano sistemi EPOS può avvalersi del sistema Point of Sale.

Perché i rivenditori hanno bisogno di programmi speciali?

I rivenditori al dettaglio che vendono un mix di prodotti con aliquote IVA diverse (ad esempio, un'edicola che vende prodotti alimentari ad aliquota zero e articoli di cancelleria ad aliquota standard) dovrebbero normalmente identificare l'aliquota IVA per ogni vendita. I sistemi di vendita al dettaglio offrono metodi più semplici per calcolare l'IVA a valle.^[1]

I tre schemi di vendita al dettaglio

Schema	Come funziona	Ideale per
Punto di vendita	Identificare l'aliquota IVA al momento di ogni vendita (solitamente tramite EPOS)	Aziende con casse moderne che registrano le tariffe per articolo
Ripartizione 1	Utilizza il rapporto degli acquisti a ciascuna tariffa per suddividere le vendite totali	Aziende in cui i modelli di acquisto corrispondono ai modelli di vendita
Calcolo diretto 1	Calcola il prezzo di vendita previsto dei beni a un tasso e tutto il resto all'altro tasso	Aziende in cui prevale un'aliquota (ad esempio principalmente a tasso zero)

^[2]

Schema di punto vendita

Lo schema più semplice è se il tuo sistema di cassa registra l'aliquota IVA per articolo. Il tuo sistema EPOS esegue il lavoro automaticamente. La maggior parte delle casse moderne supporta questa funzionalità.

Schema di ripartizione

Se non riesci a identificare la tariffa al punto vendita:

Calcola i tuoi acquisti per ogni aliquota IVA
Calcola il rapporto tra acquisti con aliquota standard e acquisti con aliquota zero
Applica questo rapporto al tuo incasso lordo giornaliero totale per suddividere le vendite in base alla tariffa

Quale schema posso utilizzare?

Fatturato annuo	Schemi disponibili
Fino a 1 milione di sterline	Punto vendita, ripartizione 1, calcolo diretto 1
1 milione di sterline – 130 milioni di sterline	Punto vendita, ripartizione 2, calcolo diretto 2
Oltre 130 milioni di sterline	È necessario concordare un metodo personalizzato con HMRC

^[2]

Mancia: Se disponi già di un sistema EPOS che tiene traccia delle aliquote IVA, il sistema Point of Sale è l'opzione più precisa e semplice.

Domande frequenti

Che cos'è un regime IVA al dettaglio?

Il regime IVA al dettaglio è un metodo semplificato che consente ai rivenditori che vendono beni con più aliquote IVA di calcolare l'importo dell'IVA all'uscita da pagare, senza dover registrare l'aliquota IVA per ogni singola vendita.

Quale regime IVA al dettaglio dovrei utilizzare?

Se il tuo sistema di cassa registra l'aliquota IVA per articolo, utilizza lo schema Punto Vendita. In caso contrario, lo schema Ripartizione suddivide le vendite in base ai tuoi rapporti di acquisto, mentre lo schema Calcolo Diretto è efficace quando un'unica aliquota IVA prevale sulle vendite.

Qualsiasi rivenditore può utilizzare il regime IVA al dettaglio?

Le aziende con un fatturato fino a 1 milione di sterline possono utilizzare i sistemi base (Point of Sale, Apportionment 1, Direct Calculation 1). Le aziende più grandi utilizzano versioni adattate, mentre quelle con un fatturato superiore a 130 milioni di sterline devono concordare un metodo personalizzato con HMRC .

Ho bisogno di un regime di vendita al dettaglio se vendo con un'unica aliquota IVA?

No. I regimi IVA al dettaglio sono necessari solo se si vendono beni con più aliquote IVA (ad esempio, aliquota zero e aliquota standard). Se tutte le vendite sono soggette a un'unica aliquota, è sufficiente la contabilità IVA standard.

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Fonti

Regimi IVA al dettaglio — GOV.UK
Schemi di vendita al dettaglio (Avviso IVA 727) — GOV.UK
Guida IVA (Avviso IVA 700) — GOV.UK