What is MTIC or carousel fraud?

MTIC (Missing Trader Intra-Community) fraud is a type of VAT fraud where a trader imports goods VAT-free, sells them with VAT charged to the buyer, and then disappears without paying the VAT to HMRC.

Can HMRC hold me liable for VAT fraud in my supply chain?

Yes. HMRC can refuse your input VAT claim if they believe you knew or should have known that your transaction was connected to VAT fraud, even if you did not commit the fraud yourself.

What due diligence should I do to avoid VAT fraud?

Verify suppliers’ and customers’ VAT numbers, be suspicious of unusually low prices, check the commercial logic of deals, keep records of all checks, and be wary of back-to-back transactions with no economic substance.

Frode IVA e MTIC

Fatti chiave

La frode MTIC (carosello) sfrutta le norme IVA transfrontaliere per rubare i rimborsi.
HMRC può trattenere Voi responsabile se “sapevi o avresti dovuto sapere” di frodi nella tua catena di fornitura.
Le imprese devono effettuare diligenza dovuta controlli su fornitori e clienti.
IL addebito inverso nazionale è stato introdotto per contrastare le frodi MTIC in determinati settori.

Che cosa è la frode MTIC?

Frode MTIC (Missing Trader Intra-Community) — chiamata anche frode carosello — funziona sfruttando il trattamento IVA delle transazioni transfrontaliere di beni. Un "operatore inadempiente" importa beni esenti da IVA, li vende con IVA e poi scompare senza pagare l'IVA HMRC .^[2]

Il tuo rischio

HMRC può rifiutare la tua richiesta di IVA in entrata se ritiene che tu sapeva o avrebbe dovuto sapere che la tua transazione era collegata a una frode, anche se non l'hai commessa tu stesso.^[1]

Obblighi di due diligence

Per proteggerti:^[3]

Verificare i numeri di partita IVA dei tuoi fornitori e clienti
Sii sospettoso di prezzi insolitamente bassi
Controlla il logica commerciale della transazione
Conservare i registri di tutti i controlli di due diligence eseguiti
Fai attenzione a transazioni back-to-back o tratta di cose senza sostanza economica

Contromisure HMRC

Addebito inverso nazionale per settori ad alto rischio (edilizia, telefonia mobile)
Responsabilità solidale per i commercianti nella catena di fornitura
Verifica estesa di ingenti richieste di rimborso IVA

Domande frequenti

Che cosa sono le frodi MTIC o carosello?

La frode MTIC (Missing Trader Intra-Community) è un tipo di frode IVA in cui un commerciante importa beni esenti da IVA, li vende addebitando l'IVA all'acquirente e poi scompare senza pagare l'IVA HMRC .

HMRC può ritenermi responsabile per frode IVA nella mia catena di fornitura?

Sì. HMRC può rifiutare la tua richiesta di IVA sugli input se ritiene che tu sapessi o avresti dovuto sapere che la tua transazione era collegata a una frode IVA, anche se non hai commesso personalmente la frode.

Quale due diligence dovrei fare per evitare frodi IVA?

Verificare i numeri di partita IVA dei fornitori e dei clienti, diffidare dei prezzi insolitamente bassi, verificare la logica commerciale degli accordi, tenere traccia di tutti i controlli e diffidare delle transazioni consecutive prive di sostanza economica.

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Fonti

Controlla la tua catena di fornitura per frodi IVA — GOV.UK
Frode IVA: frode carosello e frode MTIC — GOV.UK
Controlli di due diligence — GOV.UK