Fatti chiave
- Le esportazioni di beni sono a tasso zero (0% IVA).
- Devi tenere prova di esportazione per supportare l'aliquota zero.
- Puoi recuperare l'IVA sugli acquisti relativi alle tue esportazioni.
- Anche i servizi esportati verso aziende non britanniche potrebbero essere esclusi dall'ambito di applicazione dell'IVA del Regno Unito.
Esportazione di merci
Quando vendi beni a clienti al di fuori del Regno Unito, la fornitura è a tasso zero ai fini IVA. L'IVA sulla fattura è pari allo 0%.[1]
Prova di esportazione
Per applicare l'aliquota zero a un'esportazione, è necessario disporre della prova che le merci hanno lasciato il Regno Unito:[2]
- Prova doganale ufficiale (dichiarazione di esportazione)
- Prova commerciale (documenti di spedizione, polizze di carico, lettere di vettura aerea)
- Prove supplementari (ordini dei clienti, corrispondenza, registrazioni dei pagamenti)
Hai bisogno prove ufficiali più un'altra forma di prova. Conservare tutti i documenti per 6 anni.
Servizi di esportazione
I servizi forniti ai clienti aziendali (B2B) al di fuori del Regno Unito sono generalmente fuori dall'ambito dell'IVA del Regno Unito secondo le norme sul luogo di fornitura. Il cliente paga l'IVA nel proprio Paese.[3]
Rimborsi regolari
Se esporti principalmente, richiederai regolarmente rimborsi IVA: addebiterai lo 0% sulle vendite, ma recupererai l'IVA sugli acquisti nel Regno Unito. Valuta la possibilità di presentare dichiarazioni IVA mensili per ottenere rimborsi più frequentemente.
Mancia: Se non si possiede una prova adeguata dell'esportazione, è necessario applicare l'IVA del Regno Unito all'aliquota standard. Prima di fatturare allo 0%, è sempre opportuno disporre di tutta la documentazione relativa all'esportazione.
Domande frequenti
Devo applicare l'IVA alle esportazioni dal Regno Unito?
No. Le esportazioni di beni dal Regno Unito sono soggette ad aliquota IVA pari a zero, il che significa che si applica l'aliquota IVA pari allo 0%. Tuttavia, è necessario presentare la prova dell'esportazione a supporto dell'aliquota IVA pari a zero.
Quale prova di esportazione mi serve per applicare l'aliquota zero?
È necessaria la prova doganale ufficiale (dichiarazione di esportazione) più almeno un'altra forma di prova, come documenti di spedizione, polizze di carico o lettere di vettura aerea. Conservare tutti i documenti per 6 anni.
Posso recuperare l'IVA sugli acquisti relativi alle esportazioni?
Sì. Poiché le esportazioni sono soggette ad aliquota zero (non esenti), è possibile recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati per effettuare tali esportazioni. Gli esportatori ricevono spesso rimborsi IVA regolari HMRC .
L'IVA del Regno Unito viene applicata ai servizi forniti ad aziende estere?
Generalmente no. I servizi forniti a clienti aziendali al di fuori del Regno Unito sono solitamente esclusi dall'ambito di applicazione dell'IVA britannica in base alle norme sul luogo di fornitura B2B. Il cliente è tenuto a pagare l'IVA nel proprio Paese.
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Fonti
- IVA sulle merci esportate dal Regno Unito — GOV.UK
- Beni a zero aliquote esportati dal Regno Unito — GOV.UK
- Prova di esportazione — GOV.UK