Temel bilgiler
- Ar-Ge teşviki, bu alanda ilerleme kaydetmeyi hedefleyen şirketleri ödüllendirir. bilim veya teknolojideki ilerleme.
- Nisan 2024'ten itibaren, çoğu talep şu yollarla işleme alınacak: birleştirilmiş Ar-Ge planı (%20 oranında üst çizgi kredisi).
- Çalışma, çözüm üretmeyi içermelidir. bilimsel veya teknolojik belirsizlik — rutin gelişim bu kapsamda değerlendirilmez.
- İddialar, eş zamanlı verilerle desteklenmelidir. teknik dokümantasyon.
- A talep bildirim formu Hem ilk kez başvuranlar hem de başvurusu gecikmiş olanlar için zorunludur.
Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) olarak nitelendirilen nedir?
HMRC Bilim, Yenilik ve Teknoloji Bakanlığı (DSIT) yönergelerini takip etmektedir. Nitelik kazanmak için projenizin bir onay başvurusu yapması gerekmektedir. genel bilgi veya yetenekte ilerleme Bilim veya teknoloji alanında.[3]
İlerleme, alanında yetkin bir uzmanın kolayca çıkarabileceğinin ötesine geçmelidir. Üç koşulun da yerine getirilmesi gerekir:
- Bilimsel veya teknolojik ilerleme — Proje, halihazırda kamuya açık olmayan veya çıkarım yoluyla elde edilemeyen bir şeyi başarmayı amaçlıyor.
- Bilimsel veya teknolojik belirsizlik — Başlangıçta bu ilerlemenin nasıl sağlanacağı, sağlanıp sağlanamayacağı veya en verimli yöntemin ne olacağı açık değildi.
- Sistematik araştırma — İş, nitelikli personel tarafından sistematik bir şekilde yürütülmektedir.
Not: İlerleme şu şekilde olmalıdır: bilim veya teknolojiSanat, beşeri bilimler veya sosyal bilimler alanlarındaki gelişmeler bu kapsamda değerlendirilmez. İş süreçleri, ekonomi veya yönetim teorisindeki gelişmeler de bu kapsama girmez.[3]
Nitelikli Harcama
Ar-Ge faaliyetleriyle doğrudan ilgili gelir giderleri için vergi indirimi talep edebilirsiniz. Ana kategoriler şunlardır:[1]
| Maliyet Kategorisi | Neler Dahil? |
|---|---|
| Personel maliyetleri | Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan yer alan çalışanların maaşları, ücretleri, işveren tarafından ödenen sosyal güvenlik primleri ve emeklilik katkı payları. |
| Dışarıdan temin edilen işçiler | Ajans personeli ve personel sağlayıcıları — ödemenin genellikle %65'i bu kapsamda değerlendirilir. |
| Taşeronluk Ar-Ge | Ar-Ge çalışmaları için taşeronlara yapılan ödemeler (programa bağlı olarak kısıtlamalar geçerlidir) |
| Tüketilebilir ürünler | Ar-Ge sürecinde kullanılan veya dönüştürülen malzemeler, araçlar ve öğeler. |
| Yazılım | Ar-Ge'de doğrudan kullanılan yazılımlara ilişkin lisanslar |
| Bulut bilişim ve veri | Nisan 2023'ten itibaren bulut bilişim, veri lisansları ve saf matematik araştırmalarının maliyetleri de bu kapsama girecek. |
Nasıl Talepte Bulunulur?
Ar-Ge vergi indirimi, şirketiniz aracılığıyla talep edilir. CT600 Kurumlar Vergisi BeyannamesiBaşlıca adımlar şunlardır:[1]
- Uygun projeleri belirleyin — Her projenin ilerleme ve belirsizlik kriterlerini neden karşıladığını belgeleyin.
- Uygun harcamayı hesaplayın — Ar-Ge maliyetlerini rutin proje maliyetlerinden ayırmak
- Hasar bildirim formu gönderin — İlk kez başvuru yapıyorsanız veya önceki üç mali dönemde başvuruda bulunmadıysanız gereklidir.
- Ek bilgi formunu doldurun. — 8 Ağustos 2023'ten itibaren zorunlu olup, proje düzeyindeki ayrıntıları HMRC Dairesi) iletmeyi gerektirir.
- Talebinizi CT600 formunuza ekleyin. — artırılmış harcama veya krediyi ilgili kutulara girin
Uç: İlk kez başvuranlar başvuru yapabilirler. ön güvence HMRC alınan bu belge, (verilen bilgilerin doğru olması şartıyla) ilk üç başvurularının kabul edileceğine dair kesinlik sağlıyor.[4]
İndirim Oranları
1 Nisan 2024'ten itibaren, birleştirilmiş Ar-Ge planı Bu durum çoğu şirket için geçerlidir. Başlıca oranlar şunlardır:[1]
| Plan | Dönem | Fayda |
|---|---|---|
| Birleştirilmiş şema (RDEC tarzı) | Nisan 2024'ten itibaren | %20 oranında vergilendirilebilir vergi indirimi |
| Geliştirilmiş Ar-Ge yoğun destek | Nisan 2024'ten itibaren | Zarar eden Ar-Ge yoğun KOBİ'ler için ek ödenebilir kredi (%27 etkin oran) |
| Eski KOBİ programı | Nisan 2024'ten önce | %130 oranında artırılmış vergi indirimi (Nisan 2023'ten itibaren %86'ya düşürüldü) |
| Eski RDEC | Nisan 2024'ten önce | %20 oranında üst çizgi kredisi |
Birleştirilmiş plan kredisi vergilendirilebilir gelir olduğundan, %25 kurumlar vergisi ödeyen karlı bir şirket için net fayda etkin bir şekilde şu şekildedir: %15 nakit tasarrufu Nitelikli Ar-Ge harcamaları üzerinden.
Belgeleme Gereksinimleri
HMRC başvurunuzu destekleyecek sağlam kayıtlar beklemektedir. Yetersiz dokümantasyon, başvuruların itiraz edilmesinin veya azaltılmasının en yaygın nedenidir.[2]
- Proje açıklamaları — Bilgi düzeyinin başlangıç seviyesi neydi ve ne tür bir ilerleme hedefliyordunuz?
- Teknik anlatım — Karşılaşılan belirsizlikler ve bunları çözmek için izlediğiniz yollar
- Mali kayıtlar — Gider rakamlarının nasıl hesaplandığını gösteren, maliyet kategorisine göre ayrıntılı dökümler.
- Zaman çizelgeleri veya zaman tahminleri — Araştırma ve geliştirme ile diğer faaliyetler arasında zamanını bölüştüren personel için
- Döneme ait kayıtlar — Eserin yaratıldığı anda oluşturulmuştur, sonradan yeniden oluşturulmamıştır.
Sık karşılaşılan hata: Rutin yazılım geliştirme, sistem entegrasyonu veya kozmetik değişiklikler uygun değildir. Projenin gerçek bir sorunu ele alması gerekir. teknolojik Belirsizlik — “nasıl yapacağımızı bilmiyorduk” ifadesi, “yetkin bir profesyonel bile bunu kolayca çözemezdi” ile aynı şey değildir.[3]
Sıkça Sorulan Sorular
Vergi indiriminden yararlanmak için Ar-Ge faaliyeti olarak neler nitelendirilir?
Proje, bir bilim veya teknoloji alanındaki genel bilgi veya yeteneklerde ilerleme sağlamayı hedeflemeli, bilimsel veya teknolojik belirsizlik içermeli ve nitelikli personel tarafından sistematik bir şekilde yürütülmelidir.
Ar-Ge vergi indirimi ne kadar değerlidir?
Birleştirilmiş Ar-Ge programı kapsamında (Nisan 2024'ten itibaren), şirketler %20 oranında vergilendirilebilir bir vergi indirimi alacaklardır. %25 Kurumlar Vergisi ödeyen karlı bir şirket için bu, nitelikli harcamanın her 1 sterlini için 15 peni net fayda sağlar.
Hangi Ar-Ge giderleri için vergi indirimi talep edebilirim?
Uygunluk kriterlerini karşılayan maliyetler arasında personel maaşları, işveren sosyal güvenlik primleri, emeklilik katkı payları, taşeron maliyetleri, sarf malzemeleri, yazılım lisansları ve (Nisan 2023'ten itibaren) bulut bilişim ve veri lisans maliyetleri yer almaktadır.
Ar-Ge teşviki için başvuru bildirim formu doldurmam gerekiyor mu?
Evet, eğer ilk kez başvuru yapıyorsanız veya önceki üç mali dönemde başvuruda bulunmadıysanız. Formun, mali dönemin bitiminden itibaren altı ay içinde gönderilmesi gerekmektedir.
Rutin yazılım geliştirme çalışmaları Ar-Ge vergi indiriminden yararlanmaya hak kazanır mı?
Hayır. Proje, yetkin bir profesyonelin kolayca çözemeyeceği gerçek bir teknolojik belirsizliği ele almalıdır. Rutin geliştirme, sistem entegrasyonu ve kozmetik değişiklikler bu kapsamda değerlendirilmez.
Daha Fazla Okuma
- Birleştirilmiş Ar-Ge Programı — Nisan 2024'ten itibaren birleşik rejim
- Yaratıcı Sektör Vergi İndirimleri — Film, televizyon ve oyun sektörlerine özel destek
- CT600 Vergi Beyannamesi — Ar-Ge iddialarının bildirildiği yer
- İzin Verilen İşletme Giderleri — Vergilendirilebilir karı azaltan günlük giderler
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz