Wissensdatenbank zur Erbschaftssteuer

Was ist die Erbschaftssteuer?

Die Grundlagen: Was ist Erbschaftsteuer, der Steuersatz von 40 % und wann gilt sie?

Wer zahlt die Erbschaftssteuer?

Testamentsvollstrecker, Nachlassverwalter und wer letztendlich haftet.

Die Nullsatzgruppe (325.000 £)

Der Erbschaftsteuerfreibetrag bleibt bis April 2028 eingefroren.

Die Residenz-Nullsatzband

Zusätzliche 175.000 Pfund bei der Vererbung eines Hauses an direkte Nachkommen.

Berechnung des Nachlasswertes

Vermögen, Verbindlichkeiten, Schenkungen und die Ermittlung des steuerpflichtigen Nachlasses.

Potenziell befreite Übertragungen (PETs)

Schenkungen an Einzelpersonen, die nach 7 Jahren steuerfrei werden.

Gebührenpflichtige lebenslange Übertragungen

Schenkungen in Trusts: die 20%ige Eintrittsgebühr und die 7-Jahres-Frist.

Die 7-Jahres-Regel

Wie das Überleben von 7 Jahren, nachdem eine Schenkung aus Ihrem Nachlass fällt, diese auch wieder veräußert.

Ausschleichende Entlastung

Reduzierte Erbschaftsteuer auf Schenkungen, die 3–7 Jahre vor dem Tod getätigt wurden.

Jährlicher Freibetrag (3.000 £)

Der jährliche Freibetrag für erbschaftsteuerfreie Schenkungen und die Übertragung nicht genutzter Beträge.

Kleingeschenke und sonstige Ausnahmen

£250 kleine Geschenke, Hochzeitsgeschenke und andere erbschaftsteuerfreie Freibeträge.

Geschenke aus dem normalen Haushalt

Unbegrenzte, regelmäßige Schenkungen aus Überschusseinkommen ohne Erbschaftsteuer.

Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen und der 36%-Satz

Wie die Vererbung von 10 % oder mehr Ihres Nettovermögens an wohltätige Zwecke die Erbschaftsteuer auf 36 % reduziert.

Befreiung für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner

Unbegrenzte, erbschaftsteuerfreie Übertragungen zwischen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern.

Befreiung von der Steuer auf Betriebsvermögen (BPR)

50 % oder 100 % Steuererleichterung für qualifizierte Betriebsvermögenswerte – mit Änderungen ab April 2026.

Steuererleichterung für landwirtschaftliche Grundstücke (APR)

Erbschaftsteuerbefreiung für Ackerland und landwirtschaftliche Immobilien.

Waldrelief

Aufschub der Erbschaftsteuer auf den Wert des Holzes bis zum Verkauf.

Befreiung für wohltätige Zwecke & 36% Steuersatz

Volle Steuerbefreiung für Schenkungen an gemeinnützige Organisationen und der ermäßigte Erbschaftsteuersatz von 36 %.

Stiftungen und Erbschaftssteuer

Wie die Erbschaftsteuer auf verschiedene Arten von Trusts Anwendung findet: Ermessens-, einfache- und Besitztrusts.

Erbschaftsteuer auf die Errichtung eines Trusts

Die Eintrittsgebühr von 20 % für gebührenpflichtige Übertragungen zu Lebzeiten in einen Trust.

Gebühren zum 10-jährigen Jubiläum

Die periodische Gebühr für entsprechende Immobilientreuhandverhältnisse: bis zu 6 % alle 10 Jahre.

Austrittsgebühren für Trusts

Erbschaftsteuer bei Kapitalabfluss aus einem relevanten Vermögenstrust zwischen den Jahrestagen.

Nachlass- und Erbschaftsteuerübersicht

Wie Nachlassverfahren und Erbschaftsteuer zusammenwirken: der zeitliche Ablauf vom Tod bis zur Bewilligung.

Das IHT400-Formular

Das Erbschaftssteuerkonto der britischen Steuerbehörde HMRC : Was es umfasst und wie man es ausfüllt.

Ausgenommene Güter

Vereinfachte Meldepflichten, wenn ein Nachlass unter die Erbschaftsteuergrenze fällt.

Zahlung der Erbschaftsteuer (Ratenzahlung)

Wie man bezahlt, wann man bezahlt und wie man die Rechnung über 10 Jahre verteilt.

Übertragbares Nullsteuersatzband

Inanspruchnahme des nicht genutzten NRB eines verstorbenen Ehepartners – wodurch sich der Freibetrag unter Umständen verdoppelt.

Grundlagen der IHT-Planung

Kernstrategien zur Reduzierung oder Vermeidung Ihrer Erbschaftssteuerlast.

Nutzung von Trusts zur Erbschaftssteuerplanung

Diskretionäre Treuhandverhältnisse, einfache Treuhandverhältnisse und Darlehensmodelle zur Nachlassplanung.

Lebensversicherung und Erbschaftsteuer

Policen werden treuhänderisch so gestaltet, dass die Auszahlung nicht in Ihren Nachlass fällt.

Testamentsplanung und Erbschaftssteuer

Wie sich Ihre Testamentsgestaltung auf die Erbschaftsteuer auswirkt: Vermächtnisse für Nichtansässige, flexible Treuhandverhältnisse und mehr.

Historie der Erbschaftsteuersätze und -grenzen

Historische Erbschaftsteuerfreibeträge und -sätze von 1986 bis zum laufenden Jahr.

Wichtige Erbschaftsteuertermine

Wichtige Fristen: 6 Monate für die Zahlung, 12 Monate für das Konto und mehr.

IHT-Glossar

Definitionen von Begriffen und Abkürzungen im Zusammenhang mit der Erbschaftssteuer in einfacher Sprache.