Wichtigste Fakten
- Sie können bis zu £250 pro Person und Steuerjahr frei von Erbschaftsteuer (Freibetrag für kleine Schenkungen).
- Der Freibetrag von 250 £ kann nicht mit dem jährlichen Freibetrag kombiniert werden. für dieselbe Person.
- Hochzeitsgeschenke sind bis zu 5.000 £ (Elternteil), 2.500 £ (Großelternteil) bzw. 1.000 £ (alle anderen Personen) steuerfrei.
- Geschenke an im Vereinigten Königreich registrierte Wohltätigkeitsorganisationen sind vollständig ausgenommen.
- Geschenke zwischen Ehepartner/eingetragene Lebenspartner sind vollständig befreit (unbegrenzter Betrag).
Erbschaftsteuerbefreiungen für Schenkungen im Überblick
Jenseits des Jährlicher Freibetrag von 3.000 £Mehrere spezifische Ausnahmen ermöglichen es Ihnen, Schenkungen von der Erbschaftsteuer zu befreien:[1]
| Befreiung | Menge | Schlüsselbedingung |
|---|---|---|
| Ausnahme für kleine Geschenke | 250 £ pro Empfänger und Jahr | Die Gesamtsumme der Geschenke an diese Person darf 250 £ nicht überschreiten. |
| Hochzeit/eingetragene Lebenspartnerschaft – Elternteil | £5,000 | Das Geschenk muss eine Anspielung auf die Eheschließung sein. |
| Hochzeit/eingetragene Lebenspartnerschaft – Großelternteil | £2,500 | Das Geschenk muss eine Anspielung auf die Eheschließung sein. |
| Hochzeit/eingetragene Lebenspartnerschaft – alle anderen | £1,000 | Das Geschenk muss eine Anspielung auf die Eheschließung sein. |
| Spenden an britische Wohltätigkeitsorganisationen | Unbegrenzt | Die Wohltätigkeitsorganisation muss im Vereinigten Königreich registriert sein. |
| Geschenke zwischen Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern | Unbegrenzt | Beide müssen ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich haben (ansonsten gilt die Grenze von 325.000 £). |
| Geschenke an politische Parteien | Unbegrenzt | Die Partei muss mindestens 2 Abgeordnete im Parlament haben (oder 1 Abgeordneten und mehr als 150.000 Stimmen). |
| Spenden für nationale Zwecke | Unbegrenzt | Museen, Universitäten, National Trust usw. |
Die Freigrenze für kleine Geschenke (250 £)
Sie können in jedem Steuerjahr beliebig vielen verschiedenen Personen Geschenke von bis zu 250 £ zukommen lassen, und jedes Geschenk ist vollständig von der Erbschaftsteuer befreit. Es gibt keine Obergrenze für die Anzahl der Empfänger.[2]
Wichtigste Regeln:
- Es gilt die Grenze von 250 £. pro Empfänger pro Jahr
- Wenn Sie einer bestimmten Person mehr als 250 Pfund spenden, Gesamtbetrag erfüllt die Voraussetzungen nicht (nicht nur der Überschuss).
- Es Kann nicht dazu verwendet werden, einen Teil einer größeren Schenkung von der Steuer zu befreien. an dieselbe Person
- Sie ist von der jährlichen Freigrenze getrennt – kann aber nicht damit kombiniert werden. dieselbe Person
Beispiel: Sie schenken Ihrer Tochter 3.000 £ (abgedeckt durch den jährlichen Freibetrag) und Ihren fünf Enkelkindern jeweils 250 £ (abgedeckt durch den Freibetrag für kleine Geschenke). Gesamtbetrag der Geschenke: 4.250 £, vollständig steuerfrei.
Geschenke zur Hochzeit und eingetragenen Lebenspartnerschaft
Schenkungen anlässlich einer Eheschließung oder eingetragenen Lebenspartnerschaft sind bis zu folgenden Grenzen steuerfrei:[3]
- £5,000 von jedem Elternteil der Braut oder des Bräutigams
- £2,500 von jedem Großelternteil oder Urgroßelternteil
- £1,000 von allen anderen
Die Spende muss erfolgen vor oder am Tag Die Befreiung gilt für die Zeremonie (oder innerhalb eines angemessenen Zeitraums davor). Findet die Eheschließung nicht statt, gilt die Befreiung nicht.
Diese Höchstbeträge gelten pro Spender und Ehe. Beide Elternteile können jeweils 5.000 £ spenden, sodass sich der Gesamtbetrag beider Elternteile auf 10.000 £ beläuft.
Spenden an wohltätige Zwecke
Spenden an in Großbritannien registrierte Wohltätigkeitsorganisationen sind vollständig von der Erbschaftsteuer befreit, unabhängig davon, ob sie zu Lebzeiten oder im Todesfall erfolgen. Es gibt keine Betragsgrenze. Darüber hinaus kann die Erbschaftsteuer auf den verbleibenden Nachlass von 40 % auf 36 % gesenkt werden, wenn mindestens 10 % des Nettonachlasses an eine Wohltätigkeitsorganisation vererbt werden.[1]
Befreiung für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner
Übertragungen zwischen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern sind unbegrenzt von der Erbschaftsteuer befreit, sofern beide Ehepartner und eingetragene Lebenspartner im Vereinigten Königreich ansässigIst der empfangende Ehepartner nicht im Vereinigten Königreich ansässig, gilt eine Obergrenze von 325.000 £ (er kann jedoch wählen, für Zwecke der Erbschaftsteuer als im Vereinigten Königreich ansässig behandelt zu werden).[1]
Kombination von Ausnahmen
Sie können mehrere Steuerbefreiungen im selben Steuerjahr in Anspruch nehmen, was sich zu beträchtlichen steuerfreien Spenden summieren kann:
Beispiel – Maximierung der Freibeträge innerhalb eines Jahres: Ein Elternteil könnte Folgendes verschenken: 3.000 £ jährlicher Freibetrag + 3.000 £ übertragener Betrag + 5.000 £ Hochzeitsgeschenk an ein Kind, das heiratet + 250 £ kleine Geschenke an jeden von 10 anderen Verwandten = 13.500 £ völlig frei von Erbschaftsteuer, alles in einem einzigen Jahr.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich 250 Pfund an beliebig viele Personen verschenken?
Ja. Die Steuerbefreiung für kleine Geschenke bis zu 250 £ gilt pro Empfänger. Sie können innerhalb eines Steuerjahres beliebig vielen verschiedenen Personen jeweils 250 £ schenken, und jedes Geschenk ist steuerfrei. Wenn Sie jedoch einer einzelnen Person mehr als 250 £ schenken, ist der gesamte Betrag nicht mehr von der Steuerbefreiung abgedeckt.
Kann ich jemandem 3.250 £ schenken und dabei sowohl den jährlichen Freibetrag als auch den Freibetrag für kleine Geschenke in Anspruch nehmen?
Nicht ganz so, wie Sie vielleicht erwarten würden. Wenn Sie jemandem 3.250 £ schenken, deckt der jährliche Freibetrag von 3.000 £ 3.000 £ davon ab. Die verbleibenden 250 £ sind nicht durch den Freibetrag für kleine Geschenke abgedeckt, da dieser nur gilt, wenn… gesamt Geschenke an diese Person im Laufe des Jahres dürfen einen Wert von 250 £ oder weniger haben. Der Betrag über 250 £ hinaus wäre ein Haustier.
Welche Ausnahmen von der Regel für Hochzeitsgeschenke gibt es?
Für Geschenke anlässlich einer Eheschließung oder eingetragenen Lebenspartnerschaft gelten folgende Höchstbeträge: Eltern können bis zu 5.000 £, Großeltern und Urgroßeltern bis zu 2.500 £ und alle anderen bis zu 1.000 £ schenken. Das Geschenk muss vor oder am Tag der Zeremonie (oder innerhalb einer angemessenen Frist davor) erfolgen.
Weiterführende Literatur
- Jährlicher Freibetrag (3.000 £) — der jährliche Hauptfreibetrag für die Erbschaftsteuer
- Geschenke aus dem normalen Haushalt — unbegrenzte steuerfreie Schenkungen aus Überschusseinkommen
- Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen und der 36%-Satz — Befreiung für wohltätige Zwecke und der ermäßigte Steuersatz
- Befreiung für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner — unbegrenzte Überweisungen zwischen Ehepartnern
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