Wichtigste Fakten
- Ein Haustier ist ein Geschenk von einem von Person zu Person (oder an einen einfachen Treuhandfonds oder einen eingeschränkten Treuhandfonds).
- Wenn der Spender überlebt 7 Jahre, die PET wird vollständig von der Erbschaftsteuer befreit.
- Stirbt der Spender innerhalb von 7 Jahren, ist die PET eine gebührenpflichtige Überweisung und schöpft den Nullsteuersatzbereich aus.
- Entlastung durch Ausschleichen Die IHT bei einem fehlgeschlagenen PET kann reduziert werden, wenn der Spender länger als 3 Jahre überlebt hat.
- Der Empfänger ist primär für die Erbschaftsteuer auf einen fehlgeschlagenen PET-Antrag verantwortlich.
Was ist eine potenziell steuerbefreite Übertragung?
Eine potenziell steuerbefreite Übertragung (PET) ist eine Schenkung, die eine Person zu Lebzeiten an eine andere Person vornimmt. Das Hauptmerkmal einer PET ist, dass sie steuerlich als Schenkung behandelt wird. von der Erbschaftsteuer befreit zum Zeitpunkt der Erstellung — diese Ausnahme gilt jedoch nur unter der Bedingung, dass der Spender sieben Jahre überlebt.[1]
Stirbt der Spender innerhalb von 7 Jahren nach der Spende, so gilt die PET als „versagt“ und wird zu einer gebührenpflichtige ÜberweisungDieser Betrag wird dann mit dem Freibetrag des Schenkers verrechnet und kann eine Erbschaftsteuerpflicht auslösen.[2]
Was gilt als Haustier?
Eine Überweisung gilt als PET (Private Transfer), wenn sie wie folgt erfolgt:[2]
- Durch einen Person (nicht durch ein Unternehmen, einen Trust oder eine andere juristische Person)
- Zu einem anderen Person
- Oder zu einem bloßes Vertrauen (ein absolutes Treuhandverhältnis zugunsten eines namentlich genannten Begünstigten)
- Oder an einen Treuhandfonds für einen behinderte Person
Überweisungen, die nicht PETs (und sind stattdessen kostenpflichtige Übertragungen auf Lebenszeit) umfassen:
- Geschenke an Ermessensfonds
- Geschenke an Besitzinteressen-Trusts Erstellt nach dem 22. März 2006
- Überweisungen durch Unternehmen oder Treuhänder
Wie PETs funktionieren: Der 7-Jahres-Zeitplan
| Szenario | Erbschaftsteuerfolgen |
|---|---|
| Spender überlebt 7+ Jahre | PET wird vollständig befreit — keine Erbschaftsteuer |
| Spender stirbt innerhalb von 3 Jahren | PET ist kostenpflichtig. vollständige Sterberate (40%) |
| Der Spender stirbt 3–7 Jahre später | PET ist kostenpflichtig, aber Konische Entlastung kann die Steuer reduzieren |
Was passiert, wenn ein Haustier versagt?
Wenn der Spender innerhalb von 7 Jahren stirbt:[1]
- Die PET wird zu einer kostenpflichtigen Überweisung zum ursprünglichen Wert
- Sie wird der kumulierten Summe der abrechnungsfähigen Überweisungen des Spenders (in chronologischer Reihenfolge) hinzugefügt.
- Die Nullzinszone wird zuerst auf die frühesten Überweisungen angewendet.
- Jeder Betrag, der den Freibetrag übersteigt, wird mit dem Sterbegeldsatz (40 %) besteuert, wobei eine Ermäßigung gewährt wird, wenn die Schenkung 3–7 Jahre vor dem Tod erfolgte.
Beispiel: David schenkt seiner Tochter im Juni 2021 400.000 £. Er stirbt im März 2026 (4 Jahre und 9 Monate später). Die Erbschaftsteuerberechnung schlägt fehl. Die ersten 325.000 £ sind durch den Freibetrag abgedeckt (vorausgesetzt, es gab keine weiteren Übertragungen). Die verbleibenden 75.000 £ sind steuerpflichtig. Da David mehr als 3, aber weniger als 5 Jahre überlebt hat, reduziert die gestaffelte Steuerermäßigung die Erbschaftsteuer: 75.000 £ × 40 % × 60 % = £18,000.
Wie Haustiere geschätzt werden
Der Wert eines PET ist der Verlust für den Nachlass des Spenders Der Wert zum Zeitpunkt der Schenkung entspricht nicht unbedingt dem Marktwert des geschenkten Vermögenswerts. Bei den meisten direkten Schenkungen sind diese Werte identisch. Verschenkt der Schenker jedoch einen Teil eines Vermögenswerts, kann der Verlust für seinen Nachlass höher sein als der Marktwert des verschenkten Teils (da der Wert des verbleibenden Teils ebenfalls sinken kann).[3]
Aufzeichnungen
Da PETs bis zu 7 Jahre später kostenpflichtig werden können, ist es unerlässlich, alle Geschenke sorgfältig zu dokumentieren:
- Der Datum jedes Geschenks
- Der Wert jedes Geschenks
- Der Empfänger
- Ob irgendwelche Ausnahmen (jährliche Freibeträge, kleine Geschenke usw.)
Tipp: Führen Sie eine schriftliche Aufzeichnung aller bedeutenden Schenkungen, auch wenn Sie davon ausgehen, sieben Jahre zu überleben. Sollten Sie innerhalb von sieben Jahren versterben, benötigen Ihre Erben diese Informationen, um die Erbschaftsteuererklärung (IHT400) korrekt auszufüllen.
Häufig gestellte Fragen
Was ist eine potenziell steuerbefreite Übertragung?
Eine potenziell steuerbefreite Schenkung (PET) ist eine Schenkung, die eine Person zu Lebzeiten an eine andere Person vornimmt. Sie ist „potenziell“ steuerbefreit, da sie vollständig von der Erbschaftsteuer befreit ist, wenn der Schenker nach der Schenkung sieben Jahre überlebt. Verstirbt der Schenker innerhalb von sieben Jahren, verfällt die Steuerbefreiung und die Schenkung wird steuerpflichtig.
Welche Geschenke zählen als Haustiere?
Zu den Schenkungen von Vermögenswerten zählen direkte Geldgeschenke, Immobilien, Kapitalanlagen oder sonstige Vermögenswerte von einer Person an eine andere. Auch Schenkungen in Treuhandverhältnisse ohne Treuhandcharakter und Treuhandverhältnisse für Menschen mit Behinderungen fallen darunter. Schenkungen in Ermessenstreuhandverhältnisse sind keine Schenkungen von Vermögenswerten, sondern steuerpflichtige Übertragungen zu Lebzeiten (Charge-Life Transfers, CLTs).
Wer zahlt die Erbschaftssteuer bei einem gescheiterten PET-Verfahren?
Die primäre Haftung liegt beim Beschenkten. Kann dieser nicht zahlen, haften die Nachlassverwalter des Schenkers. In der Praxis wird die Erbschaftsteuer häufig aus dem Nachlass beglichen, wenn der Beschenkte nicht über die nötigen Mittel verfügt.
Kann ich unbegrenzt viele Haustiere erstellen?
Ja. Es gibt keine Begrenzung hinsichtlich der Anzahl oder des Wertes von Schenkungen, die Sie tätigen können. Beachten Sie jedoch, dass Schenkungen erst nach 7 Jahren steuerfrei sind. Sollten Sie innerhalb von 7 Jahren versterben, wird Ihr Freibetrag durch die Schenkungen aufgebraucht (und es kann zu Erbschaftsteuer auf die Schenkungen selbst kommen).
Weiterführende Literatur
- Die 7-Jahres-Regel — Der vollständige Leitfaden zum 7-Jahres-Geschenke-Zeitplan
- Ausschleichende Entlastung — wie sich die Steuer zwischen dem 3. und 7. Jahr reduziert
- Gebührenpflichtige lebenslange Übertragungen — Schenkungen in Treuhandfonds
- Jährlicher Freibetrag (3.000 £) — Ihr jährlicher Erbschaftsteuerfreibetrag
- Das Nullsatzband — die Schwelle, an der PETs gemessen werden
Suchen Sie eine einfache Steuersoftware?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar