Wichtigste Fakten
- Der Tod muss sein Registrierung innerhalb von 5 Tagen (England und Wales).
- Die Erbschaftsteuer muss innerhalb von 6 Monate Ab dem Ende des Todesmonats fallen Zinsen an.
- Das Formular IHT400 muss innerhalb von 12 Monate am Ende des Todesmonats.
- Die Erteilung des Erbscheins dauert in der Regel 4–8 Wochen nach Einreichung des Antrags.
- A Änderungsurkunde kann die Erbschaft für Zwecke der Erbschaftsteuer umleiten, wenn dies innerhalb von 2 Jahre des Todes.
IHT-Zeitleiste im Überblick
Die Abwicklung eines Nachlasses nach einem Todesfall erfordert die Einhaltung mehrerer zeitkritischer Schritte. Versäumte Fristen können zu Zinsen, Strafen und Verzögerungen führen. Diese Seite listet die wichtigsten Termine auf, die Testamentsvollstrecker und Nachlassverwalter beachten müssen.[1]
Vollständige Zeitleiste
| Frist | Handlungsbedarf erforderlich | Folgen des Vermissens |
|---|---|---|
| 5 Tage nach dem Tod | Sterbefall melden (England & Wales) | Gesetzliche Voraussetzung – Sterbeurkunden können ohne Registrierung nicht ausgestellt werden. |
| So schnell wie möglich | Sichern Sie das Eigentum und Vermögen des Verstorbenen. | Risiko von Verlust, Diebstahl oder Beschädigung |
| 2–8 Wochen | Bewerten Sie alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Nachlasses. | Verzögert die Berechnung der Erbschaftsteuer und den Antrag auf Erteilung des Erbscheins |
| Vor dem Erbscheinsantrag | Reichen Sie das Formular IHT400 (falls erforderlich) ein und entrichten Sie die fällige Erbschaftsteuer. | Ein Antrag auf Erbschein kann erst nach Begleichung der Erbschaftsteuer gestellt werden. |
| 6 Monate ab Ende des Todesmonats | Entrichten Sie die gesamte fällige Erbschaftsteuer. | Zinsen auf den unbezahlten Betrag werden ab diesem Datum berechnet. |
| 4–8 Wochen nach der Anwendung | Erhalt des Erbscheins | Die Bearbeitungszeit variiert – ohne die Bewilligung können keine Vermögenswerte eingezogen werden. |
| 6–10 Monate | Zustellung gesetzlicher Benachrichtigungen an Gläubiger (optional, aber empfohlen) | Der Testamentsvollstrecker kann persönlich für unbekannte Schulden haften, wenn er diese nicht hinterlegt hat. |
| 12 Monate ab Ende des Todesmonats | IHT400 einreichen (Einreichungsfrist) | Strafen für verspätete Einreichung |
| 12 Monate („das Jahr des Testamentsvollstreckers“) | Vollständige Nachlassverwaltung (Ziel) | Die Begünstigten können nach Ablauf dieser Frist rechtliche Schritte einleiten. |
| 2 Jahre vom Tod | Frist für die Änderungsurkunde | Eine Umleitung der Erbschaft für Zwecke der Erbschaftsteuer ist nach diesem Datum nicht mehr möglich. |
| 2 Jahre ab Ende des Todesmonats | Anspruch auf übertragbare NRB (IHT402) | Der Antrag kann abgelehnt werden ( HMRC hat bei verspäteten Anträgen Ermessensspielraum). |
Wichtigster Punkt: Obwohl die Erbschaftsteuer Zahlung Die Frist beträgt 6 Monate und die Einreichung Die Frist beträgt 12 Monate, in der Praxis müssen die Testamentsvollstrecker die Erbschaftsteuer zahlen und das Formular IHT400 einreichen. vor Die Beantragung des Erbscheins erfolgt in der Regel innerhalb von 3–5 Monaten nach dem Tod.
Fristen für die Zahlung der Erbschaftsteuer im Detail
Die 6-monatige Frist für die Zahlung der Erbschaftsteuer wird ab dem Ende des Monats vom Todestag, nicht vom Todesdatum selbst:[2]
- Tod am 1. März → Erbschaftsteuer fällig bis zum 30. September (6 Monate ab dem 31. März)
- Tod am 31. März → Erbschaftsteuer fällig bis 30. September (gleiche Frist)
- Tod am 15. August → Erbschaftsteuer fällig bis zum 28. Februar
Die Zinsen werden ab dem Fälligkeitstag zu einem an den Leitzins der Bank of England gekoppelten Zinssatz berechnet. Der Zinssatz wird auf GOV.UK veröffentlicht und ändert sich regelmäßig.
Termine für Ratenzahlungen
Wird die Ratenzahlungsoption für bestimmte Vermögenswerte (Immobilien, Unternehmen, bestimmte Aktien) gewählt, sind die 10 jährlichen Raten wie folgt fällig:[2]
- 1. Teil: Bis zum regulären Zahlungsziel von 6 Monaten
- 2. Teil: 12 Monate nach dem 1.
- 3. bis 10. Folge: Jedes darauffolgende Jubiläum
- Wenn das Vermögen verkauftAlle verbleibenden Raten werden sofort fällig.
Fristen im Zusammenhang mit Vertrauen
| Ereignis | Frist |
|---|---|
| Gebühr zum 10-jährigen Jubiläum | 6 Monate nach dem Jahrestag |
| Ausreisegebührenmeldung (IHT100) | 6 Monate nach dem kostenpflichtigen Ereignis |
| Lebenslange CLT-Berichterstattung (IHT100) | 12 Monate nach Ende des Monats der Überweisung |
Planungstipp: Verwenden Sie ein Checkliste und Tagebuch Ein System zur Überwachung aller Fristen. Wird die Zahlungsfrist nach sechs Monaten versäumt, fallen automatisch Zinsen an. Wird die Einreichungsfrist nach zwölf Monaten versäumt, können Strafen fällig werden. Erinnerungen drei, fünf und elf Monate nach dem Tod helfen sicherzustellen, dass nichts übersehen wird.
Häufig gestellte Fragen
Welche Frist gilt für die Zahlung der Erbschaftssteuer?
Die Erbschaftsteuer muss innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Monats, in dem die Person verstorben ist, entrichtet werden. Beispiel: Tritt der Tod am 15. März ein, ist die Frist der 30. September. Ab diesem Datum werden auf den ausstehenden Betrag Zinsen berechnet. In der Praxis ist die Zahlung der Erbschaftsteuer oft früher erforderlich, um den Erbschein zu erhalten.
Was passiert, wenn ich die Frist für die Zahlung der Erbschaftsteuer verpasse?
Bei verspäteter Zahlung werden ab dem Fälligkeitsdatum bis zur vollständigen Begleichung der Steuer automatisch Zinsen berechnet. Der aktuelle Zinssatz orientiert sich am Basiszinssatz der Bank of England zuzüglich eines Aufschlags. Zudem können Strafen für die verspätete Einreichung des Formulars IHT400 anfallen, wenn dieses mehr als zwölf Monate nach dem Ende des Todesmonats eingereicht wird.
Wie lange hat der Testamentsvollstrecker Zeit, den Nachlass zu verteilen?
Es gibt keine feste gesetzliche Frist, jedoch sollten Testamentsvollstrecker den Nachlass nicht innerhalb der ersten sechs Monate (dem sogenannten „Testamentsvollstreckerjahr“) verteilen, um Gläubigern Zeit zur Geltendmachung ihrer Ansprüche zu geben. Erben können die Verteilung während dieses Zeitraums nicht erzwingen. Die meisten Nachlässe werden innerhalb von sechs bis zwölf Monaten verteilt.
Kann ich mein Testament nach meinem Tod im Hinblick auf die Erbschaftsteuer ändern?
Ja. Erben können ihre Erbschaft innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod mittels einer Änderungsurkunde umleiten. Stimmen alle betroffenen Erben zu und enthält die Urkunde die entsprechenden Klauseln, behandelt HMRC die Änderung so, als hätte der Verstorbene die neue Regelung in seinem ursprünglichen Testament getroffen.
Weiterführende Literatur
- Zahlung der Erbschaftsteuer (Ratenzahlung) — wie und wann die Erbschaftsteuer zu entrichten ist
- Nachlass- und Erbschaftsteuerübersicht — der Nachlassabwicklungsprozess Schritt für Schritt
- Das IHT400-Formular — die vollständigen Erbschaftsteuer-Konto- und Einreichungsanforderungen
- Übertragbares Nullsteuersatzband — Fristen für Ansprüche
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Quellen
- Beantragung des Erbscheins — GOV.UK
- Zahlung der Erbschaftssteuer — GOV.UK
- IHTM05000 – Lieferung von Rechnungen — HMRC