Wichtigste Fakten
- A Erteilung des Erbscheins (oder ein Erbschein) verleiht die rechtliche Befugnis, über das Vermögen des Verstorbenen zu verfügen.
- Die Erbschaftsteuer muss normalerweise sein bezahlt vor Die Erteilung des Erbscheins stellt eine Liquiditätsherausforderung für die Testamentsvollstrecker dar.
- Testamentsvollstrecker können die Direktzahlungssystem Die Erbschaftsteuer vor Erteilung des Erbscheins von den Bankkonten des Verstorbenen zu entrichten.
- Für ausgenommene GüterEs wird kein IHT400-Formular benötigt – die IHT-Informationen sind im Erbschaftsantrag enthalten.
- Das Nachlassverfahren dauert in der Regel 3–12 Monate abhängig von der Komplexität des Anwesens.
Was ist ein Nachlassverfahren?
Die Nachlassabwicklung ist das gerichtliche Verfahren, durch das das Testament eines Verstorbenen vom Gericht bestätigt und die benannten Testamentsvollstrecker zur Abwicklung des Nachlasses bevollmächtigt werden. Liegt kein Testament vor, stellt das Gericht einen Erbschein aus. Verwaltungsbescheinigungen stattdessen wird dieser Vorgang oft als „Erlangung einer Verwaltungsgenehmigung“ bezeichnet.[1]
Die Erteilung des Erbscheins (oder der Erbschaftsverwaltungsbescheinigung) wird zusammenfassend als Erbschein bezeichnet Gewährung der VertretungEs gibt den Nachlassverwaltern die rechtliche Befugnis, Vermögenswerte einzuziehen, Schulden zu begleichen, die Erbschaftsteuer zu regeln und den Nachlass an die Erben zu verteilen.
Der Zusammenhang zwischen Erbschaftsteuer und Nachlassabwicklung
Erbschaftsteuer und Nachlassabwicklung sind eng miteinander verknüpft, da HMRC verlangt, dass die Erbschaftsteuer entweder gezahlt oder als nicht fällig bestätigt wird. vor Der Erbschein wird ausgestellt:[2]
- Bei Nachlässen, für die Erbschaftsteuer anfällt, muss das Formular IHT400 eingereicht und die Steuer (oder zumindest die erste Zahlung) geleistet werden, bevor der Antrag auf Erteilung des Erbscheins bearbeitet werden kann.
- Für ausgenommene GüterDie Erbschaftsteuerdetails sind im Erbschaftsantrag selbst enthalten – ein separates Formular IHT400 ist nicht erforderlich.
- Das Nachlassgericht wird den Erbschein erst ausstellen, wenn HMRC den Eingang der Erbschaftsteuererklärung bestätigt hat (oder bestätigt hat, dass der Nachlass als befreit gilt).
Die Herausforderung des Cashflows: Die Testamentsvollstrecker müssen die Erbschaftsteuer vor Erteilung des Erbscheins entrichten, haben aber erst nach Erteilung des Erbscheins Zugriff auf das Vermögen des Verstorbenen. Direktzahlungssystem Dies wird dadurch gelöst, dass Banken die Möglichkeit erhalten, Gelder direkt von den Konten des Verstorbenen an die HMRC zu überweisen.[3]
Der Nachlassabwicklungsprozess Schritt für Schritt
| Schritt | Aktion | Typischer Zeitrahmen |
|---|---|---|
| 1 | Melden Sie den Tod an und besorgen Sie sich die Sterbeurkunde. | Innerhalb von 5 Tagen |
| 2 | Identifizieren und bewerten Sie alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Nachlasses. | 2–8 Wochen |
| 3 | Erbschaftsteuerformulare (IHT400 oder Erklärung über befreite Nachlässe) vollständig ausfüllen | 1–4 Wochen |
| 4 | Zahlen Sie die gegebenenfalls fällige Erbschaftssteuer (gegebenenfalls per Direktzahlungsverfahren). | Vor dem Erbscheinsantrag |
| 5 | Reichen Sie den Erbscheinsantrag beim Nachlassgericht ein. | Nach Abzug der Erbschaftssteuer |
| 6 | Erteilung des Erbscheins | 4–8 Wochen nach der Anwendung |
| 7 | Vermögen einziehen, Schulden begleichen, Nachlass verteilen | 2–6 Monate |
Das Direktzahlungssystem
Das Direktzahlungsverfahren (auch bekannt als „Trauerzahlungsverfahren“) ermöglicht es Testamentsvollstreckern, Banken und Bausparkassen zu veranlassen, Geld direkt von den Konten des Verstorbenen an HMRC zu überweisen, um die Erbschaftsteuer zu zahlen:[3]
- Die meisten großen Banken nehmen an dem Programm teil.
- Der Testamentsvollstrecker beauftragt die Bank mit der Durchführung einer Zahlung unter Verwendung der Referenznummern der britischen HMRC
- Die Bank überweist die Gelder direkt an HMRC – der Testamentsvollstrecker benötigt keinen Zugriff auf das Konto.
- NS&I (National Savings & Investments) beteiligt sich ebenfalls an Premium Bonds und Sparzertifikaten.
Wann ein Nachlassverfahren möglicherweise nicht erforderlich ist
Ein Nachlassverfahren ist nicht immer erforderlich. Häufige Situationen, in denen es unnötig sein kann, sind beispielsweise:
- Der Nachlass besteht ausschließlich aus gemeinschaftlichem Eigentum, das vererbt wird Überleben
- Das Vermögen liegt unterhalb der von den einzelnen Banken festgelegten Grenze (typischerweise 5.000 bis 50.000 £).
- Alle Vermögenswerte werden gehalten in Vertrauen und gehören nicht zum Nachlass
- Das Anwesen ist sehr klein und verfügt über kein Eigentum.
Wichtig: Auch wenn kein Erbschein erforderlich ist, müssen Sie den Nachlass unter Umständen dennoch dem HMRC für Zwecke der Erbschaftsteuer melden. Die Meldepflicht für die Erbschaftsteuer ist unabhängig von der Erbscheinspflicht.
Aufgaben des Testamentsvollstreckers
Persönliche Vertreter sind rechtlich verantwortlich für:
- Genaue Bewertung des Nachlasses für die Erbschaftssteuer
- Ausfüllen der entsprechenden HMRC -Formulare
- Die fällige Erbschaftsteuer ist innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Todesmonats zu entrichten.
- Beantragung des Erbscheins
- Verteilung des Nachlasses gemäß Testament (oder gesetzlicher Erbfolge)
- Ordnungsgemäße Buchführung der Nachlassverwaltung
Häufig gestellte Fragen
Was ist ein Nachlassverfahren?
Die Nachlassabwicklung ist das rechtliche Verfahren zur Feststellung der Gültigkeit eines Testaments und zur Ermächtigung der Testamentsvollstrecker, den Nachlass des Verstorbenen zu verwalten. Liegt kein Testament vor, werden im Rahmen dieses Verfahrens „Erbschaftserteilungsurkunden“ ausgestellt, und die Nachlassverwalter werden nach den gesetzlichen Erbfolgeregeln bestimmt. Beides zusammen wird als „Erbschaftserteilung“ bezeichnet.
Benötige ich immer ein Erbscheinsverfahren?
Nicht immer. Ein Erbschein ist unter Umständen nicht erforderlich, wenn der Nachlass sehr klein ist, alle Vermögenswerte im gemeinsamen Besitz waren und nach dem Prinzip des Überlebenden vererbt werden oder alle Vermögenswerte in einem Treuhandverhältnis verwaltet werden. Die meisten Banken und Institutionen verlangen jedoch für Vermögenswerte über einem bestimmten Wert (in der Regel 5.000 bis 50.000 £) einen Erbschein.
Wie kann ich die Erbschaftssteuer bezahlen, bevor ich Zugriff auf den Nachlass habe?
Das Direktzahlungsverfahren der britischen Steuerbehörde HMRC ermöglicht es Testamentsvollstreckern, Banken und Bausparkassen zu veranlassen, Gelder direkt von den Konten des Verstorbenen an HMRC zu überweisen, um die Erbschaftsteuer zu entrichten. Dadurch wird das Henne-Ei-Problem gelöst, die Erbschaftsteuer vor der Erteilung des Erbscheins zahlen zu müssen.
Wie lange dauert ein Nachlassverfahren?
Ein unkomplizierter Nachlass kann 3–6 Monate dauern. Komplexe Nachlässe mit Erbschaftsteuer, mehreren Immobilien oder Streitigkeiten können 12 Monate oder länger in Anspruch nehmen. Der Erbschein selbst wird in der Regel innerhalb von 4–8 Wochen nach Antragstellung ausgestellt, die Einziehung und Verteilung des Vermögens benötigt jedoch zusätzliche Zeit.
Weiterführende Literatur
- Das IHT400-Formular — wann und wie die vollständige Erbschaftsteuererklärung auszufüllen ist
- Ausgenommene Güter — Vereinfachte Berichterstattung, wenn IHT400 nicht benötigt wird
- Zahlung der Erbschaftsteuer (Ratenzahlung) — Fristen und Zahlungsmethoden
- Wer zahlt die Erbschaftssteuer? — Haftung des Testamentsvollstreckers und des Begünstigten
- Wichtige Erbschaftsteuertermine — wichtige Fristen im Nachlassverfahren
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