Wichtigste Fakten
- Die Erbschaftsteuer wird erhoben bei 40% auf das steuerpflichtige Vermögen oberhalb des Freibetrags (oder 36% (wenn 10 % oder mehr des Nettovermögens an wohltätige Zwecke gehen).
- Der Nullsatzband Das sind 325.000 Pfund pro Person – eingefroren bis mindestens April 2028.
- Der Wohnsitz-Nullsatzband Bei der Vererbung eines Hauses an direkte Nachkommen summiert sich der Betrag auf 175.000 Pfund.
- Transfers zwischen Ehegatten und eingetragene Lebenspartner sind normalerweise von der Erbschaftsteuer befreit.
- Aus April 2026Geerbte Rentenansprüche werden künftig der Erbschaftsteuer unterliegen.
Wie die Erbschaftssteuer funktioniert, wenn jemand stirbt
Die Erbschaftsteuer ist eine Steuer, die auf den Nachlass einer verstorbenen Person erhoben wird. Zum Nachlass gehören alle Vermögenswerte, die die Person zum Zeitpunkt ihres Todes besaß – Immobilien, Ersparnisse, Kapitalanlagen, persönliche Gegenstände und bestimmte Schenkungen, die in den sieben Jahren vor ihrem Tod getätigt wurden.[1]
Die Erbschaftsteuer wird erhoben bei 40% auf den Wert des Nachlasses oberhalb des Freibetrags (325.000 £ für 2026/27). Es wird gezahlt von der persönliche Vertreter Die Erbschaftsteuer wird von den Testamentsvollstreckern oder Nachlassverwaltern des Nachlasses erhoben, nicht von den einzelnen Erben. Etwa 4–5 % der Todesfälle im Vereinigten Königreich führen jährlich zu einer Erbschaftsteuerbelastung.[2]
Wichtigster Punkt: Die Erbschaftsteuer ist eine Steuer auf das AnwesenDie Erben sind nicht zur Zahlung verpflichtet. Die Nachlassverwalter müssen die Erbschaftsteuer vor der Verteilung des Vermögens begleichen. Die Erben erhalten ihre Erbschaft nach Abzug der Erbschaftsteuer.
So funktioniert die Erbschaftssteuer
Die grundlegende Berechnung der Erbschaftsteuer erfolgt in folgenden Schritten:[1]
| Schritt | Beschreibung | Beispiel |
|---|---|---|
| 1 | Gesamtwert des Nachlasses zum Zeitpunkt des Todes | £600,000 |
| 2 | Abzüglich: Verbindlichkeiten (Hypothek, Schulden, Bestattungskosten) | −£50,000 |
| 3 | Nettovermögenswert | £550,000 |
| 4 | Weniger: Nullsatzband | −£325,000 |
| 5 | Steuerpflichtiges Vermögen | £225,000 |
| 6 | Erbschaftsteuer zu 40% | £90,000 |
Das Nullsatzband
Der Nullsatzbereich (NRB) ist die IHT-freie Grenze. Für 2026/27 beträgt er £325,000 pro Person. Die NRB ist seit April 2009 auf diesem Niveau eingefroren und bleibt es nachweislich mindestens bis April 2028.[2]
Wichtigste Punkte zur NRB:
- Jeder Einzelne hat seinen eigenen NRB von 325.000 £.
- Jedes ungenutzte NRB kann sein übertragen an den überlebenden Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner
- Ein Ehepaar kann daher einen gemeinsamen NRB von bis zu £650,000
- Schenkungen, die in den 7 Jahren vor dem Tod getätigt wurden, verbrauchen zuerst den NRB (älteste Schenkungen zuerst).
Die Residenz-Nullsatzband
Der Freibetrag für den Wohnsitz (RNRB) sieht eine zusätzliche Freigrenze von 175.000 £ vor, wenn ein Haus vererbt wird an direkte Nachkommen (Kinder, Enkelkinder, Stiefkinder). Zusammen mit dem regulären Steuerfreibetrag ergibt sich daraus ein potenzieller Steuerfreibetrag von:[2]
- £500,000 pro Person (NRB 325.000 £ + RNRB 175.000 £)
- £1,000,000 für ein Ehepaar oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft (sowohl NRBs als auch RNRBs zusammen)
Wichtig: Die RNRB verjüngt sich Bei Nachlässen mit einem Wert von über 2 Millionen Pfund verringert sich der Freibetrag um 1 Pfund für je 2 Pfund, um die der Nachlass 2 Millionen Pfund übersteigt. Bei Nachlässen von 2,35 Millionen Pfund oder mehr entfällt der Freibetrag für den Wohnsitz (RNRB) vollständig.
Erbschaftsteuerbefreite Übertragungen
Bestimmte Arten von Übertragungen sind vollständig von der Erbschaftsteuer befreit:[1]
- Transfers zwischen Ehegatten und eingetragene Lebenspartner (unbegrenzt, vorausgesetzt, beide haben ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich)
- Geschenke an im Vereinigten Königreich registrierte Wohltätigkeitsorganisationen
- Geschenke an politische Parteien (unter bestimmten Bedingungen)
- Geschenke an nationale Institutionen (Museen, Universitäten, der National Trust usw.)
- Geschenke innerhalb der jährliche Befreiung (3.000 £ pro Steuerjahr)
- Kleine Geschenke bis zu 250 £ pro Empfänger und Jahr
- Geschenke von normale Ausgaben aus dem Einkommen
Was ist im Nachlass enthalten?
Zum Nachlass im Sinne der Erbschaftsteuer gehören:[3]
- Vermögen (Anteil des Verstorbenen)
- Bankkonten und Ersparnisse
- Anlagen – Aktien, Investmentfonds, Anleihen
- Persönliche Gegenstände – Autos, Schmuck, Möbel
- Geschäftsinteressen
- Auszahlungen aus Lebensversicherungen nicht im Vertrauen geschrieben
- Geschenke, die innerhalb der 7 Jahre vor dem Tod (möglicherweise steuerbefreite Übertragungen)
- Vermögenswerte, die in bestimmten Arten von Trusts gehalten werden
- Aus April 2026: nicht genutzte Pensionsgelder und Sterbegeldleistungen
Änderungen im Haushalt 2024: Im Herbstbudget 2024 wurde angekündigt, dass ab April 2026 nicht genutzte Pensionsgelder und Sterbegeldleistungen der Erbschaftsteuer unterliegen. Dies stellt eine bedeutende Änderung dar – bisher waren die meisten beitragsorientierten Pensionsansprüche erbschaftsteuerfrei.[4]
Erbschaftsteuersätze im Überblick
| Situation | Rate |
|---|---|
| Standardtarif (Immobilien oberhalb der NRB) | 40% |
| Ermäßigter Steuersatz (10 % oder mehr des Nettonachlasses werden an wohltätige Zwecke vererbt) | 36% |
| Lebenslange Steuer auf Schenkungen in Trusts (CLTs über dem NRB) | 20% |
| Unterhalb des Nullzinsbandes | 0% |
Wer muss sich mit der Erbschaftssteuer auseinandersetzen?
Der persönliche Vertreter Die Nachlassverwalter sind verantwortlich für:[3]
- Bewertung des Anwesens
- Ausfüllen HMRC -Formularen (IHT400 oder Meldung über den Erbschaftsantrag für befreite Nachlässe)
- Zahlung der fälligen Erbschaftsteuer
- Beantragung eines Erbscheins (oder einer Nachlassverwaltungsbescheinigung)
- Verteilung des Nachlasses an die Begünstigten
Die Erben zahlen die Erbschaftsteuer nicht direkt. Da die Erbschaftsteuer jedoch den Wert des Nachlasses vor der Verteilung mindert, tragen die Erben letztendlich die wirtschaftlichen Kosten.
Häufig gestellte Fragen
Was ist Erbschaftssteuer in einfachen Worten?
Die Erbschaftsteuer ist eine Steuer auf den Nachlass (Vermögen, Geld und Besitztümer) einer verstorbenen Person. Übersteigt der Gesamtwert des Nachlasses 325.000 £ (den Freibetrag), beträgt die Erbschaftsteuer 40 % des übersteigenden Betrags. Verschiedene Freibeträge und Steuererleichterungen können die Steuerlast reduzieren oder ganz vermeiden.
Muss jeder Erbschaftssteuer zahlen?
Nein. Nur etwa 4–5 % der Todesfälle im Vereinigten Königreich führen zu einer Erbschaftsteuerpflicht. Die meisten Nachlässe liegen unter dem Freibetrag, und viele weitere fallen unter den Ehegattenfreibetrag, den Freibetrag für den Hauptwohnsitz oder andere Steuervergünstigungen. Die Erbschaftsteuer wird vom Nachlass und nicht von den einzelnen Erben entrichtet.
Wann ist die Erbschaftssteuer fällig?
Die Erbschaftsteuer (IhH) ist in der Regel innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Sterbemonats zu entrichten. Stirbt beispielsweise jemand am 15. März, ist die Erbschaftsteuer bis zum 30. September fällig. Bei verspäteter Zahlung werden Zinsen erhoben. Die Erbschaftsteuer für bestimmte Vermögenswerte (wie Immobilien und Grundstücke) kann in zehn jährlichen Raten gezahlt werden.
Kann ich meine Erbschaftssteuerlast reduzieren?
Ja. Gängige Strategien sind Schenkungen zu Lebzeiten (unter Ausnutzung des jährlichen Freibetrags von 3.000 £ und anderer Vergünstigungen), die Vererbung von Vermögenswerten an den Ehepartner, die Spende von mindestens 10 % des Nettonachlasses an wohltätige Zwecke zum Steuersatz von 36 %, die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung für Betriebsvermögen und die Erstellung von Lebensversicherungspolicen in Treuhandverhältnissen.
Weiterführende Literatur
- Wer zahlt die Erbschaftssteuer? — Haftung von Testamentsvollstreckern, Nachlassverwaltern und Begünstigten
- Die Nullsatzgruppe (325.000 £) — die Steuerfreigrenze im Detail
- Die Residenz-Nullsatzband — die zusätzlichen 175.000 Pfund für Häuser
- Berechnung des Nachlasswertes — was einzubeziehen und was abzuziehen ist
- Grundlagen der IHT-Planung — Strategien zur Reduzierung Ihrer Erbschaftsteuerlast
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