Wichtigste Fakten
- Ein gut formuliertes Testament kann beides gewährleisten: NRB (325.000 £) und RNRB (175.000 £) werden vollständig genutzt.
- NRB Legacy Trusts kann den Freibetrag des ersten Ehepartners sofort nutzen, anstatt sich auf den übertragbaren NRB zu verlassen.
- Das Elternhaus verlassen direkte Nachkommen ist unerlässlich, um den Freibetrag für den Wohnsitz in Anspruch nehmen zu können.
- einschließlich eines wohltätiges Vermächtnis Mindestens 10 % des Nettovermögens haben Anspruch auf den ermäßigten Steuersatz von 36 %.
- Sterben Testament (Ohne Testament) kann dies zu einer höheren Erbschaftsteuerbelastung führen, da der Nachlass möglicherweise nicht steuerlich effizient verteilt wird.
Warum die Planung bei der Erbschaftsteuer wichtig ist
Ihr Testament ist das wichtigste Dokument, das die Verteilung Ihres Vermögens nach Ihrem Tod regelt. Die im Testament festgelegte Vermögensverteilung hat direkten Einfluss darauf, welche Erbschaftsteuerbefreiungen und -vergünstigungen gelten. Ein sorgfältig formuliertes Testament kann Ihnen Zehntausende oder sogar Hunderttausende Pfund an Erbschaftsteuer ersparen.[1]
Zu den wichtigsten Entscheidungen bei der Testamentsplanung gehören: wer erben soll, ob Treuhandverhältnisse genutzt werden sollen, wie wohltätige Zuwendungen strukturiert werden sollen und wie sichergestellt werden kann, dass der Freibetrag für den Hauptwohnsitz geltend gemacht wird.
Maximale Ausschöpfung der verfügbaren Hilfen
Beantragung der RNRB
Der Freibetrag für den Hauptwohnsitz (175.000 £ pro Person) gilt nur, wenn eine qualifizierte Wohnimmobilie an den Eigentümer vererbt wird. direkte Nachkommen (Kinder, Enkelkinder, Stiefkinder, Adoptivkinder). Ihr Testament muss so gestaltet sein, dass dies gewährleistet ist:[3]
- Vererben Sie das Familienheim (oder einen Anteil daran) Ihren Kindern oder Enkelkindern.
- Wenn das Haus einem Treuhandfonds vermacht wird, muss es ein unmittelbares Interesse nach dem Tod (IPDI) oder bloßes Vertrauen für direkte Nachkommen
- A Ermessensfonds Auch direkte Nachkommen sind berechtigt, wenn die Treuhänder ihnen das Eigentum innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod des Erblassers zuweisen.
Die übertragbare NRB
Wenn der erste Ehegatte alles dem überlebenden Ehegatten hinterlässt, bleibt sein Freibetrag (NRB) vollständig ungenutzt und kann auf den Nachlass des überlebenden Ehegatten übertragen werden, wodurch sich ein Gesamtfreibetrag von 650.000 £ ergibt. Dies erfolgt automatisch bei der Geltendmachung des Anspruchs – die Erben müssen jedoch das Formular IHT402 einreichen.[1]
NRB Legacy Trusts
Vor der Einführung des übertragbaren NRB im Jahr 2007 waren NRB-Vermächtnis-Trusts die gängige Methode für Ehepaare, beide NRBs zu nutzen. Im Testament des ersten Ehepartners wurden Vermögenswerte bis zur Höhe des NRB in einen Ermessenstrust eingebracht, wobei der überlebende Ehepartner und dessen Familie als potenzielle Begünstigte in Frage kamen.
- Der NRB des ersten Ehepartners wird verwendet sofort
- Das Treuhandvermögen ist außerhalb des Nachlasses des überlebenden Ehegatten
- Der überlebende Ehepartner kann bei Bedarf weiterhin von dem Trust profitieren.
- Der Trust schützt Vermögenswerte vor Wiederverheiratungsrisiko Und Gebührenberechnung für Pflegeheime
TNRB vs NRB Trust: Der übertragbare Freibetrag ist einfacher und erfordert keinen Trust. Ein Freibetragstrust bietet jedoch zusätzliche Vorteile: Vermögensschutz, Flexibilität für die Treuhänder und die Möglichkeit, dass das Wachstum nicht dem Nachlass des überlebenden Ehegatten zugutekommt. Die richtige Wahl hängt von der Größe des Nachlasses und den Prioritäten der Familie ab.
Wohltätige Vermächtnisse
Wenn Sie in Ihrem Testament eine gemeinnützige Zuwendung berücksichtigen, kann sich der Erbschaftsteuersatz von 40 % auf 36 % reduzieren, sofern mindestens 10 % des „Grundbetrags“ an eine gemeinnützige Organisation gehen. Tipps zur Testamentserstellung:
- Geben Sie die Spende als eine gemeinnützige Spende an Prozentsatz des Ausgangsbetrags (keine feste Summe), um sicherzustellen, dass die 10%-Schwelle immer eingehalten wird
- Fügen Sie ein Long-Stop-Klausel die die Schenkung anpasst, wenn sich die Nachlasswerte ändern
- Nennen Sie bestimmte Wohltätigkeitsorganisationen anhand ihrer eingetragene Wohltätigkeitsnummer um Mehrdeutigkeiten zu vermeiden
Häufige Fehler bei der Testamentserstellung
| Fehler | Folge | Lösung |
|---|---|---|
| Kein Testament verfassen | Die gesetzlichen Erbfolgeregeln können die Freibeträge zunichtemachen. | Erstellen Sie ein Testament und überprüfen Sie es regelmäßig. |
| Alles dem Ehepartner überlassen | Der Anspruch auf den RNRB (Residential Residential Landlord and Retirement) kann verloren gehen, wenn das Haus nicht an die Nachkommen vererbt wird. | Erwägen Sie eine flexible Stiftung oder ein direktes Vermächtnis an die Kinder. |
| Aktualisierung nach Heirat/Scheidung | Die Ehe hebt ein Testament auf; die Scheidung nicht. | Eine Überprüfung erfolgt nach jedem Lebensereignis. |
| Ignorieren der RNRB-Verjüngung | Immobilien mit einem Wert von über 2 Millionen Pfund verlieren den RNRB-Status. | Planen Sie, den Wert des Anwesens nach Möglichkeit unter 2 Millionen Pfund zu senken. |
| Das korrigierte wohltätige Vermächtnis ist zu klein | Verfehlt die 10%-Schwelle für eine Quote von 36%. | Verwenden Sie eine prozentuale Spendenklausel |
Taten der Variation: Nach dem Tod können die Erben ihr Erbe mithilfe eines Änderungsurkunde (innerhalb von 2 Jahren nach dem Tod). Dies wird so behandelt, als hätte der Verstorbene die neue Regelung in seinem Testament getroffen, und kann zur Verbesserung der Erbschaftsteuersituation genutzt werden – beispielsweise durch Umleitung von Vermögenswerten an gemeinnützige Organisationen oder an die nächste Generation.
Häufig gestellte Fragen
Wie wirkt sich ein Testament auf die Erbschaftssteuer aus?
Ihr Testament regelt, wer Ihr Vermögen erhält und wie es verteilt wird. Dies hat direkten Einfluss darauf, welche Freibeträge und Steuervergünstigungen gelten. Beispielsweise sind Vermögenswerte, die dem Ehepartner vermacht werden, steuerfrei, Vermögenswerte, die direkten Nachkommen vermacht werden, können den Freibetrag für selbstgenutztes Wohneigentum (RNRB) geltend machen, und gemeinnützige Vermächtnisse können unter Umständen mit dem ermäßigten Steuersatz von 36 % besteuert werden. Ohne Testament führt die gesetzliche Erbfolge möglicherweise nicht zu einem steuerlich optimalen Ergebnis.
Was ist ein NRB Legacy Trust?
Ein NRB-Legacy-Trust (auch Nullfreibetrags-Diskretions-Trust genannt) ist eine Klausel im Testament des ersten Ehegatten, die Vermögenswerte bis zur Höhe des NRB in einen Ermessens-Trust überträgt, anstatt alles dem überlebenden Ehegatten zu hinterlassen. Dadurch wird der NRB des ersten Ehegatten sofort genutzt und die Vermögenswerte bleiben außerhalb des Nachlasses des überlebenden Ehegatten.
Ist ein NRB-Legacy-Trust bei übertragbarem NRB noch sinnvoll?
Die Einführung des übertragbaren Freibetrags für nichtselbstständige Kinder (TNRB) im Jahr 2007 verringerte in vielen Fällen den Bedarf an NRB-Nachlasstreuhandfonds. Diese können jedoch weiterhin nützlich sein, um Vermögen vor Wiederverheiratung, Pflegeheimkosten oder Vermögenszuwachs zu schützen. Um die für Ihre Situation passende Lösung zu finden, ist eine professionelle Beratung erforderlich.
Was passiert, wenn ich sterbe, ohne ein Testament zu hinterlassen?
Wenn Sie ohne Testament versterben, regeln die gesetzlichen Erbfolgeregeln, wer erbt. Diese Regeln nutzen möglicherweise nicht alle verfügbaren Freibeträge optimal aus – beispielsweise erhält ein Lebenspartner im Falle der gesetzlichen Erbfolge nichts, und der Anspruch auf den Grundsteuerfreibetrag für Wohneigentum (RNRB) kann verloren gehen, wenn das Haus nicht ordnungsgemäß an direkte Nachkommen vererbt wird.
Weiterführende Literatur
- Grundlagen der IHT-Planung — Überblick über alle IHT-Planungsstrategien
- Übertragbares Nullsteuersatzband — Inanspruchnahme des nicht genutzten NRB von einem Ehepartner
- Die Residenz-Nullsatzband — die Voraussetzungen für die RNRB-Zahlung in Höhe von 175.000 £ erfüllen
- Befreiung für wohltätige Zwecke & 36% Steuersatz — Gestaltung wohltätiger Vermächtnisse
- Nutzung von Trusts zur Erbschaftssteuerplanung — Ermessens- und Umgehungs-Trusts
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