Wichtigste Fakten
- Die Entlastung durch das Ausschleichen reduziert die Steuersatz auf Schenkungen, die 3–7 Jahre vor dem Tod getätigt wurden und nicht zustande kamen.
- Es reduziert die Steuer um 20 % für jedes Jahr mehr als 3 Jahre (80 %, 60 %, 40 %, 20 %).
- Die Entlastung der Konusverjüngung kommt nur dann zum Tragen, wenn Die Schenkung übersteigt den Nullsatzbereich — Dadurch wird der Wert des Geschenks nicht gemindert.
- Geschenke innerhalb der NRB profitieren nicht von der Steuererleichterung, weil es keine Steuer zu reduzieren.
- Die Entlastung des Konus gilt für beide PETs fehlgeschlagen Und CLTs Neubewertung nach dem Tod.
Was ist Ausschleichen?
Die sogenannte „Taper Relief“ reduziert die Erbschaftsteuer auf Schenkungen, die zwischen drei und sieben Jahren vor dem Tod des Schenkers getätigt wurden. Sie soll einen stufenweisen Übergang zwischen der vollen Steuerbelastung (bei Schenkungen innerhalb von drei Jahren vor dem Tod) und der vollständigen Steuerbefreiung (bei Schenkungen, die mehr als sieben Jahre vor dem Tod erfolgten) gewährleisten.[1]
Häufiger Irrtum: Viele Menschen glauben, dass die schrittweise Reduzierung der Schmerzlinderung die Wert Eine Schenkung wird für Zwecke der Erbschaftsteuer nicht reduziert. Das tut sie nicht. Sie reduziert die Schenkung für Zwecke der Erbschaftsteuer. Steuersatz angewendet. Der volle Wert der Schenkung wird weiterhin auf den Freibetrag angerechnet.
Konische Entlastungstabelle
| Jahre zwischen Schenkung und Tod | Prozentsatz der erhobenen Gesamtsteuer | Verjüngung | Effektiver Zinssatz (falls 40 % gelten) |
|---|---|---|---|
| 0 – 3 Jahre | 100% | 0% | 40% |
| 3 – 4 Jahre | 80% | 20% | 32% |
| 4 – 5 Jahre | 60% | 40% | 24% |
| 5 – 6 Jahre | 40% | 60% | 16% |
| 6 – 7 Jahre | 20% | 80% | 8% |
Wie die Ausschleichtherapie in der Praxis funktioniert
Die Entlastung des Konus gilt nur für die zu zahlende Steuer Bei einem fehlgeschlagenen Geschenk. Hier die schrittweise Vorgehensweise:[2]
- Identifizieren Sie alle kostenpflichtigen Überweisungen (fehlgeschlagene PETs und CLTs) in den 7 Jahren vor dem Tod
- Ordnen Sie sie der NRB in chronologischer Reihenfolge zu.
- Berechnen Sie die Erbschaftsteuer zum vollen Sterbegeldsatz (40 %) auf einen etwaigen Überschuss
- Wenden Sie den Prozentsatz der Steuerermäßigung basierend auf dem Zeitpunkt der Schenkung an.
Beispiel: Margaret schenkt ihrem Sohn im Februar 2020 525.000 £. Sie stirbt im November 2025 (5 Jahre und 9 Monate später). Die Schenkung übersteigt den Freibetrag um 200.000 £. Erbschaftsteuer von 40 % = 80.000 £. Steuerermäßigung für 5–6 Jahre = 60 %. Zu zahlende Steuer: 80.000 £ × 40 % = £32,000.
Wenn die Dosisreduktion nicht hilft
Die ausschleichende Entlastung ist oft weniger nützlich als erwartet, weil:
- Keine Steuer zu senken: Liegt der Schenkungsbetrag innerhalb des Freibetrags, fällt keine Erbschaftsteuer an – es gibt also keinen Grund für eine Steuerermäßigung.
- NRB-Absorption: Die Schenkung beansprucht den Freibetrag für nichtselbstständige Arbeit (NRB) dennoch in vollem Umfang, was bedeuten kann, dass dem Nachlass selbst weniger oder gar kein NRB mehr zur Verfügung steht.
- Nur von Vorteil bei großen Spenden: Die Staffelung der Steuererleichterung gilt nur, soweit die kumulierten Schenkungen 325.000 £ übersteigen.
Konische Entlastung bei CLTs
Die Steuererleichterung gilt auch für CLTs, wenn der Schenker innerhalb von 7 Jahren stirbt und die Steuer anhand der Sterbegeldsätze neu berechnet wird:[2]
- Der CLT wird mit 40 % neu berechnet.
- Die Staffelung wird angewendet, um die neu berechnete Steuer zu reduzieren.
- Eine Anrechnung erfolgt für die bereits gezahlte Lebenszeitsteuer (in Höhe von 20 %).
- Wenn die gestaffelte Erbschaftssteuer niedriger ist als die Steuer zu Lebzeiten, Keine Rückerstattung wird gegeben
Häufig gestellte Fragen
Verringert die Verjüngungsreduktion den Wert des Geschenks?
Nein. Die Entlastung durch die Verjüngung verringert die Steuer Die Steuer wird auf den Schenkungsbetrag erhoben, nicht auf den Wert der Schenkung selbst. Der volle Wert der Schenkung schöpft weiterhin den Freibetrag aus. Die Steuerermäßigung reduziert lediglich die tatsächlich zu zahlende Erbschaftsteuer auf Beträge oberhalb des Freibetrags.
Kann eine Kegelentlastung die IHT auf Null reduzieren?
Die Steuerermäßigung kann durch Staffelung erheblich reduziert werden, jedoch nicht kontinuierlich. Die maximale Ermäßigung beträgt 80 % (für Schenkungen 6–7 Jahre vor dem Tod). Nach 7 Jahren ist die Schenkung vollständig steuerfrei.
Gilt die Staffelung der Steuererleichterung auch für Schenkungen innerhalb des Nullsatzbereichs?
Nein. Liegt eine Schenkung innerhalb des Freibetrags, fällt keine Erbschaftsteuer an, sodass keine Steuerminderung durch die Steuerermäßigung möglich ist. Die Steuerermäßigung kommt nur dann zum Tragen, wenn die Summe aller Schenkungen den Freibetrag übersteigt.
Weiterführende Literatur
- Die 7-Jahres-Regel — der vollständige Zeitplan für Geschenke zu Lebzeiten
- Potenziell befreite Übertragungen (PETs) — Geschenke an Einzelpersonen
- Gebührenpflichtige lebenslange Übertragungen — Schenkungen in Treuhandfonds
- Das Nullsatzband — die Schwellenwertgeschenke werden gegen
Suchen Sie eine einfache Steuersoftware?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar