Wichtigste Fakten
- Waldrelief verschiebt Erbschaftsteuer auf den Wert von Holz (wachsende Bäume) — nicht der darunter liegende Boden.
- Es gilt für Waldgebiete in der Vereinigtes Königreich oder EWR.
- Die Erbschaftsteuer wird auf das Holz fällig, wenn es verkauft oder entsorgt.
- Die Hilfe ist verfügbar am nur der Tod — nicht bei lebenslangen Übertragungen.
- Wenn das Waldgebiet auch die Voraussetzungen erfüllt für APR oder BPRDiese Vergünstigungen sind im Allgemeinen vorteilhafter (und sollten stattdessen in Anspruch genommen werden).
Was versteht man unter Waldrelief?
Die Waldbegünstigung ist eine spezifische Erbschaftsteuerstundung, die für den Wert von Holz (Anbau von Bäumen) auf Grundstücken im Vereinigten Königreich oder im EWR. Wenn eine Person stirbt, die Waldeigentum besitzt, können die Erben die Waldsteuerbefreiung beantragen, wodurch der Holzwert erhalten bleibt. aus der NachlassberechnungDie Erbschaftsteuer auf das Holz wird dann bis zum Verkauf des Holzes aufgeschoben.[1]
Wie Waldhilfe funktioniert
- Der Land wird in den Nachlass einbezogen und auf normalem Wege besteuert.
- Der Holz ist zum Zeitpunkt des Todes vom Nachlass ausgeschlossen
- Wenn und wenn das Holz später verkauftDie Erbschaftsteuer wird auf den Nettoerlös aus dem Verkauf fällig.
- Die Erbschaftsteuer wird zu dem für die Erbschaftsteuer geltenden Satz erhoben. ursprünglichen Nachlass
- Derjenige, der das Holz verkauft, ist für die aufgeschobene Erbschaftsteuer verantwortlich.
Bedingungen für die Waldhilfe
Um Anspruch auf Waldschutzmaßnahmen zu haben:[2]
- Das Waldgebiet muss sich im Vereinigtes Königreich, Kanalinseln, Isle of Man oder EWR
- Der Verstorbene muss gewesen sein wirtschaftlich Berechtigt zum Wald beim Tod
- Der Wald muss nicht für den effektiven Jahreszins qualifiziert beim Holzelement (falls ja, sollte stattdessen der Jahreszins geltend gemacht werden).
- Die Nachlassverwalter müssen eine Wahl für die Gewährung von Leistungen innerhalb von 2 Jahren nach dem Tod
Woodland Relief vs BPR vs APR
| Erleichterung | Deckt Holz ab? | Bedeckt Land? | Typ |
|---|---|---|---|
| Waldrelief | Ja (aufgeschoben) | NEIN | Aufschub |
| BPR (kommerzielle Forstwirtschaft) | Ja (100 %/50 %) | Ja (100 %/50 %) | Befreiung |
| APR (landwirtschaftlicher Wald) | Manchmal | Ja (100 %/50 %) | Befreiung |
Priorität: Prüfen Sie immer zuerst, ob die Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe (BPR) oder landwirtschaftliche Betriebe (APR) anwendbar ist. Ein als Gewerbebetrieb geführtes Forstunternehmen kann unter Umständen die BPR in Anspruch nehmen, die eine vollständige Steuerbefreiung (nicht nur einen Aufschub) gewährt. Landwirtschaftliche Waldflächen, die zu einem landwirtschaftlichen Betrieb gehören, können unter Umständen die APR in Anspruch nehmen. Die Waldsteuerbefreiung ist die verbleibende Option.
Was löst die aufgeschobene Erbschaftsteuer aus?
Die aufgeschobene Erbschaftsteuer auf das Holz wird fällig, wenn das Holz:[1]
- Verkauft (der häufigste Auslöser)
- verschenkt (außer zwischen Ehegatten)
- Andernfalls entsorgt
Wenn die Person, die das Waldgebiet geerbt hat stirbt Bevor sie das Holz veräußern, können sie bei ihrem eigenen Tod einen neuen Antrag auf Steuerbefreiung für Waldflächen stellen – wodurch die Erbschaftsteuer effektiv erneut aufgeschoben wird.
Häufig gestellte Fragen
Wird das Holz aufgrund der Waldsteuerbefreiung von der Erbschaftsteuer befreit?
Nein. Waldrelief ist ein AufschubEs handelt sich nicht um eine Befreiung. Die Erbschaftsteuer auf das Holz wird bis zum Verkauf oder der anderweitigen Veräußerung des Holzes aufgeschoben. Zu diesem Zeitpunkt wird die Erbschaftsteuer auf den Nettoerlös aus dem Verkauf fällig. Sollte der Erbe des Waldgrundstücks vor dem Verkauf versterben, kann das Holz unter Umständen erneut von der Waldsteuerbefreiung profitieren.
Umfasst die Waldentlastung auch das gesamte Land?
Nein. Die Waldschutzregelung gilt nur für die Holz (die wachsenden Bäume). Der Wert des Grundstücks wird in den Nachlass einbezogen und unterliegt regulär der Erbschaftsteuer. Wenn das Grundstück für die Erbschaftsteuerbefreiung für landwirtschaftliche oder gewerbliche Zwecke qualifiziert ist, können diese Steuervergünstigungen die Erbschaftsteuer auf das Grundstück reduzieren.
Wann sollte ich die Waldentlastung anstelle der BPR oder APR anwenden?
Die Waldsteuerbefreiung ist die Ausweichmöglichkeit. Wenn der Wald für die Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe (BPR) oder landwirtschaftliche Betriebe (APR) in Frage kommt, wird die Steuerbefreiung vollständig erlassen und nicht nur aufgeschoben. Die Waldsteuerbefreiung sollte nur dann beantragt werden, wenn weder die BPR noch die APR anwendbar sind.
Weiterführende Literatur
- Befreiung von der Steuer auf Betriebsvermögen (BPR) — für kommerzielle Forstbetriebe
- Steuererleichterung für landwirtschaftliche Grundstücke (APR) — für landwirtschaftliche Waldflächen
- Berechnung des Nachlasswertes — was ein- und ausgeschlossen werden soll
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