Base de connaissances sur les droits de succession
Guides pratiques et clairs sur les droits de succession au Royaume-Uni : abattement, donations, exonérations, fiducies, procédure successorale et planification successorale. Chaque article cite les sources officielles HMRC et du site GOV.UK.
Votre guide complet sur les droits de succession — 34 articles couvrant les principes fondamentaux des droits de succession, les donations, les allégements fiscaux, les fiducies, le processus successoral, la planification et bien plus encore.
Principes fondamentaux de l'IHT
Qu'est-ce que l'impôt sur les successions ?
Les bases : ce qu’est l’IHT, le taux de 40 % et quand il s’applique.
Qui paie les droits de succession ?
Exécuteurs testamentaires, représentants personnels et personne finalement responsable.
La tranche à taux zéro (325 000 £)
Le seuil d'exonération fiscale pour les successions est gelé jusqu'en avril 2028.
La bande de résidence à taux zéro
Un supplément de 175 000 £ lors de la transmission d'une maison à des descendants directs.
Calcul de la valeur successorale
Actifs, passifs, donations et détermination de la masse successorale imposable.
Dons et transferts viagers
Transferts potentiellement exemptés (PET)
Dons à des personnes qui deviennent exonérées après 7 ans.
Transferts à vie payants
Dons à des fiducies : frais d’entrée de 20 % et délai de 7 ans.
La règle des 7 ans
Comment le fait de survivre 7 ans après un don le retire de votre succession.
Relief conique
Réduction des droits de succession sur les donations effectuées 3 à 7 ans avant le décès.
Exonération annuelle (3 000 £)
L’abattement annuel pour donation exonérée de droits de succession et le report des montants non utilisés.
Petits dons et autres exemptions
250 £ pour les petits cadeaux, les cadeaux de mariage et autres abattements exonérés de droits de succession.
Cadeaux provenant des dépenses normales
Dons illimités exonérés de droits de succession, effectués régulièrement à partir des revenus excédentaires.
Dons aux œuvres caritatives et le taux de 36 %
Comment léguer plus de 10 % de votre patrimoine net à des œuvres caritatives réduit les droits de succession à 36 %.
Allégements et exemptions
Exemption pour conjoint et partenaire civil
Transferts illimités sans droits de succession entre époux et partenaires civils.
Allégement fiscal sur les biens commerciaux (BPR)
Allègement fiscal de 50 % ou 100 % sur les actifs commerciaux admissibles — avec des modifications prévues en avril 2026.
Allègement fiscal pour les propriétés agricoles (APR)
Allégement des droits de succession sur les terres agricoles et les propriétés agricoles.
Relief boisé
Reporter le paiement des droits de succession sur la valeur du bois jusqu'à sa vente.
Exonération pour organismes de bienfaisance et taux de 36 %
Exonération totale pour les dons aux œuvres caritatives et taux réduit de 36 % sur les successions.
Fiducies et droits de succession
Fiducies et droits de succession
Comment l'IHT s'applique aux différents types de fiducies : discrétionnaire, nue et intérêt en possession.
IHT sur la création de fiducie
Frais d'entrée de 20 % sur les transferts viagères imposables vers une fiducie.
Frais liés au 10e anniversaire
Les frais périodiques sur les fiducies immobilières concernées : jusqu'à 6 % tous les 10 ans.
Frais de sortie sur les fiducies
IHT lorsque des capitaux quittent un trust immobilier pertinent entre deux anniversaires.
Le processus successoral
Aperçu des successions et des droits de succession
Comment les droits de succession et l'IHT interagissent : le calendrier entre le décès et la donation.
Le formulaire IHT400
Le compte de droits de succession du HMRC : ce qu’il couvre et comment le remplir.
Domaines exclus
Déclaration simplifiée lorsque la valeur d'une succession est inférieure au seuil d'imposition des successions.
Paiement de l'IHT (option de paiement échelonné)
Comment payer, quand payer et comment étaler la facture sur 10 ans.
Bande de taux zéro transférable
Réclamer l'abattement pour non-résidents non utilisé d'un conjoint décédé — ce qui pourrait doubler le seuil.
Planification successorale
Principes de base de la planification successorale
Stratégies essentielles pour réduire ou éliminer votre impôt sur les successions.
Utilisation des fiducies pour la planification successorale
Fiducies discrétionnaires, fiducies nues et programmes de prêts pour la planification successorale.
Assurance-vie et impôt sur les successions
Rédiger des polices d'assurance en fiducie afin que le versement soit effectué en dehors de votre succession.
Planification testamentaire et droits de succession
Comment la structure de votre testament affecte les droits de succession : legs NRB, fiducies flexibles et plus encore.
Référence IHT
Historique des taux et seuils de l'IHT
Évolution historique des tranches et des taux d'exonération de droits de succession de 1986 à l'année en cours.
Dates clés en matière d'IHT
Échéances importantes : 6 mois pour le paiement, 12 mois pour le compte, et plus encore.
Glossaire IHT
Définitions en langage clair des termes et acronymes relatifs aux droits de succession.
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