Base de connaissances sur les droits de succession

Qu'est-ce que l'impôt sur les successions ?

Les bases : ce qu’est l’IHT, le taux de 40 % et quand il s’applique.

Qui paie les droits de succession ?

Exécuteurs testamentaires, représentants personnels et personne finalement responsable.

La tranche à taux zéro (325 000 £)

Le seuil d'exonération fiscale pour les successions est gelé jusqu'en avril 2028.

La bande de résidence à taux zéro

Un supplément de 175 000 £ lors de la transmission d'une maison à des descendants directs.

Calcul de la valeur successorale

Actifs, passifs, donations et détermination de la masse successorale imposable.

Transferts potentiellement exemptés (PET)

Dons à des personnes qui deviennent exonérées après 7 ans.

Transferts à vie payants

Dons à des fiducies : frais d’entrée de 20 % et délai de 7 ans.

La règle des 7 ans

Comment le fait de survivre 7 ans après un don le retire de votre succession.

Relief conique

Réduction des droits de succession sur les donations effectuées 3 à 7 ans avant le décès.

Exonération annuelle (3 000 £)

L’abattement annuel pour donation exonérée de droits de succession et le report des montants non utilisés.

Petits dons et autres exemptions

250 £ pour les petits cadeaux, les cadeaux de mariage et autres abattements exonérés de droits de succession.

Cadeaux provenant des dépenses normales

Dons illimités exonérés de droits de succession, effectués régulièrement à partir des revenus excédentaires.

Dons aux œuvres caritatives et le taux de 36 %

Comment léguer plus de 10 % de votre patrimoine net à des œuvres caritatives réduit les droits de succession à 36 %.

Exemption pour conjoint et partenaire civil

Transferts illimités sans droits de succession entre époux et partenaires civils.

Allégement fiscal sur les biens commerciaux (BPR)

Allègement fiscal de 50 % ou 100 % sur les actifs commerciaux admissibles — avec des modifications prévues en avril 2026.

Allègement fiscal pour les propriétés agricoles (APR)

Allégement des droits de succession sur les terres agricoles et les propriétés agricoles.

Relief boisé

Reporter le paiement des droits de succession sur la valeur du bois jusqu'à sa vente.

Exonération pour organismes de bienfaisance et taux de 36 %

Exonération totale pour les dons aux œuvres caritatives et taux réduit de 36 % sur les successions.

Fiducies et droits de succession

Comment l'IHT s'applique aux différents types de fiducies : discrétionnaire, nue et intérêt en possession.

IHT sur la création de fiducie

Frais d'entrée de 20 % sur les transferts viagères imposables vers une fiducie.

Frais liés au 10e anniversaire

Les frais périodiques sur les fiducies immobilières concernées : jusqu'à 6 % tous les 10 ans.

Frais de sortie sur les fiducies

IHT lorsque des capitaux quittent un trust immobilier pertinent entre deux anniversaires.

Aperçu des successions et des droits de succession

Comment les droits de succession et l'IHT interagissent : le calendrier entre le décès et la donation.

Le formulaire IHT400

Le compte de droits de succession du HMRC : ce qu’il couvre et comment le remplir.

Domaines exclus

Déclaration simplifiée lorsque la valeur d'une succession est inférieure au seuil d'imposition des successions.

Paiement de l'IHT (option de paiement échelonné)

Comment payer, quand payer et comment étaler la facture sur 10 ans.

Bande de taux zéro transférable

Réclamer l'abattement pour non-résidents non utilisé d'un conjoint décédé — ce qui pourrait doubler le seuil.

Principes de base de la planification successorale

Stratégies essentielles pour réduire ou éliminer votre impôt sur les successions.

Utilisation des fiducies pour la planification successorale

Fiducies discrétionnaires, fiducies nues et programmes de prêts pour la planification successorale.

Assurance-vie et impôt sur les successions

Rédiger des polices d'assurance en fiducie afin que le versement soit effectué en dehors de votre succession.

Planification testamentaire et droits de succession

Comment la structure de votre testament affecte les droits de succession : legs NRB, fiducies flexibles et plus encore.

Historique des taux et seuils de l'IHT

Évolution historique des tranches et des taux d'exonération de droits de succession de 1986 à l'année en cours.

Dates clés en matière d'IHT

Échéances importantes : 6 mois pour le paiement, 12 mois pour le compte, et plus encore.

Glossaire IHT

Définitions en langage clair des termes et acronymes relatifs aux droits de succession.