Faits clés
- Vous pouvez renoncer à £250 par personne et par année fiscale, exonéré de droits de succession (exonération pour petits dons).
- L'exonération de 250 £ ne peut être cumulée avec l'exonération annuelle. pour la même personne.
- Cadeaux de mariage sont exemptés jusqu'à 5 000 £ (parent), 2 500 £ (grand-parent) ou 1 000 £ (toute autre personne).
- Cadeaux à organismes de bienfaisance enregistrés au Royaume-Uni sont totalement exemptés.
- Cadeaux entre conjoints/partenaires civils sont totalement exonérées (montant illimité).
Aperçu des exonérations de droits de succession sur les donations
Au-delà du Exonération annuelle de 3 000 £, plusieurs exemptions spécifiques vous permettent de faire des donations exemptées de droits de succession :[1]
| Exemption | Montant | Condition clé |
|---|---|---|
| Exonération des petits dons | 250 £ par bénéficiaire et par an | Le montant total des cadeaux offerts à cette personne ne doit pas dépasser 250 £. |
| Mariage/pacs — parent | £5,000 | Le don doit être offert en considération du mariage. |
| Mariage/pacs — grand-parent | £2,500 | Le don doit être offert en considération du mariage. |
| Mariage/pacs — quelqu'un d'autre | £1,000 | Le don doit être offert en considération du mariage. |
| Dons aux organisations caritatives britanniques | Illimité | L'organisme de bienfaisance doit être enregistré au Royaume-Uni. |
| Cadeaux entre époux/partenaires civils | Illimité | Les deux doivent être domiciliés au Royaume-Uni (sinon la limite de 325 000 £ s'applique). |
| Dons aux partis politiques | Illimité | Le parti doit compter au moins 2 députés (ou 1 député et plus de 150 000 voix). |
| Dons d'intérêt national | Illimité | Musées, universités, National Trust, etc. |
L'exonération des petits cadeaux (250 £)
Vous pouvez faire des dons jusqu'à 250 £ à autant de personnes différentes que vous le souhaitez chaque année fiscale, et chaque don est totalement exonéré de droits de succession. Il n'y a pas de limite au nombre total de bénéficiaires.[2]
Règles clés :
- La limite de 250 £ s'applique par bénéficiaire et par an
- Si vous donnez plus de 250 £ à une personne en particulier, montant total ne remplit pas les conditions requises (pas seulement l'excédent)
- Il ne peut pas servir à exonérer une partie d'un don plus important à la même personne
- Elle est distincte de l'exonération annuelle, mais ne peut être cumulée avec celle-ci. la même personne
Exemple: Vous donnez 3 000 £ à votre fille (exonérée d’impôt annuel) et 250 £ à chacun de vos cinq petits-enfants (exonérée d’impôt pour petits dons). Total des dons : 4 250 £, entièrement exonérés.
Cadeaux de mariage et de PACS
Les dons effectués en considération d'un mariage ou d'un partenariat civil sont exonérés dans les limites suivantes :[3]
- £5,000 de chaque parent de la mariée ou du marié
- £2,500 de chaque grand-parent ou arrière-grand-parent
- £1,000 de n'importe qui d'autre
Le don doit être fait avant ou le jour même de la cérémonie (ou dans un délai raisonnable avant celle-ci). Si le mariage n'a pas lieu, l'exemption ne s'applique pas.
Ces limites s'appliquent par donateur et par mariage. Chaque parent peut donner 5 000 £, soit un total de 10 000 £ pour les deux parents.
Dons à des œuvres caritatives
Les dons aux organismes caritatifs enregistrés au Royaume-Uni sont totalement exonérés de droits de succession, qu'ils soient effectués du vivant ou au décès. Il n'y a pas de limite de montant. De plus, léguer au moins 10 % de son patrimoine net à une œuvre caritative permet de réduire le taux des droits de succession sur le reste de la succession de 40 % à 36 %.[1]
Exemption pour conjoint et partenaire civil
Les transferts entre époux et partenaires civils sont exonérés de droits de succession sans limite, à condition que les deux parties soient domiciliée au Royaume-UniSi le conjoint bénéficiaire n'est pas domicilié au Royaume-Uni, une limite de 325 000 £ s'applique (bien qu'il puisse choisir d'être considéré comme domicilié au Royaume-Uni aux fins de l'IHT).[1]
Combinaison des exemptions
Vous pouvez utiliser plusieurs exemptions au cours de la même année fiscale, ce qui peut représenter des dons importants exonérés d'impôt :
Exemple — maximiser les exemptions sur une année : Un parent pourrait donner : 3 000 £ d’exonération annuelle + 3 000 £ reportés + 5 000 £ de cadeau de mariage à un enfant qui se marie + 250 £ de petits cadeaux à chacun de 10 autres membres de la famille = 13 500 £ totalement exonérés de droits de succession, le tout en une seule année.
Foire aux questions
Puis-je donner 250 £ à autant de personnes que je le souhaite ?
Oui. L'exonération de 250 £ pour les petits cadeaux s'applique par bénéficiaire. Vous pouvez donner 250 £ à autant de personnes différentes que vous le souhaitez au cours d'une même année fiscale, et chaque cadeau est exonéré. Cependant, si vous donnez plus de 250 £ à une même personne, la totalité du cadeau qui lui est fait ne bénéficiera plus de cette exonération.
Puis-je donner 3 250 £ à quelqu’un en utilisant à la fois l’exonération pour dons annuels et l’exonération pour petits dons ?
Pas tout à fait comme vous pourriez le penser. Si vous donnez 3 250 £ à quelqu'un, l'abattement annuel de 3 000 £ couvre 3 000 £ de ce montant. Les 250 £ restants ne sont pas couverts par l'exonération pour petits dons, car cette dernière ne s'applique que lorsque… total Les cadeaux offerts à cette personne au cours de l'année ne doivent pas dépasser 250 £. Tout excédent de 250 £ est destiné à un animal de compagnie.
Quelles sont les exemptions applicables aux cadeaux de mariage ?
Pour les dons effectués à l'occasion d'un mariage ou d'un partenariat civil : les parents peuvent donner jusqu'à 5 000 £, les grands-parents et arrière-grands-parents jusqu'à 2 500 £, et toute autre personne jusqu'à 1 000 £. Le don doit être effectué avant ou le jour de la cérémonie (ou dans un délai raisonnable avant).
Pour en savoir plus
- Exonération annuelle (3 000 £) — l'abattement annuel principal pour droits de succession
- Cadeaux provenant des dépenses normales — dons exonérés illimités provenant des revenus excédentaires
- Dons aux œuvres caritatives et le taux de 36 % — exemption pour les organismes de bienfaisance et taux réduit
- Exemption pour conjoint et partenaire civil — transferts illimités entre époux
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