What is Inheritance Tax in simple terms?

Inheritance Tax is a tax on the estate (property, money, and possessions) of someone who has died. If the total value of the estate exceeds £325,000 (the nil-rate band), IHT is charged at 40% on the excess. Various exemptions and reliefs can reduce or eliminate the bill.

Does everyone pay Inheritance Tax?

No. Only around 4–5% of UK deaths result in an IHT charge. Most estates fall below the nil-rate band, and many more are covered by the spouse exemption, the residence nil-rate band, or other reliefs. IHT is paid by the estate, not by individual beneficiaries.

IHT must normally be paid within 6 months of the end of the month in which the person died. For example, if someone dies on 15 March, IHT is due by 30 September. Interest is charged on late payments. IHT on certain assets (such as property and land) can be paid in 10 annual instalments.

Can I reduce my Inheritance Tax bill?

Yes. Common strategies include making gifts during your lifetime (using the £3,000 annual exemption and other allowances), leaving assets to your spouse, leaving 10%+ of the net estate to charity for the 36% rate, using Business Property Relief, and writing life insurance policies in trust.

Qu'est-ce que l'impôt sur les successions ?

Faits clés

L'IHT est facturé à 40% sur la part imposable excédant le seuil d'exonération (ou 36% si plus de 10 % de la succession nette sont donnés à des œuvres caritatives).
Le bande à taux nul Le montant s'élève à 325 000 £ par personne – gelé au moins jusqu'en avril 2028.
Le tranche de résidence à taux zéro Cela représente jusqu'à 175 000 £ lorsqu'une maison est transmise aux descendants directs.
Transferts entre conjoints et partenaires civils sont normalement exonérés de droits de succession.
Depuis Avril 2026Les pensions héritées seront soumises à l'impôt sur les successions.

Comment fonctionnent les droits de succession lors d'un décès

Les droits de succession sont un impôt prélevé sur le patrimoine d'une personne décédée. Ce patrimoine comprend tous les biens qu'elle possédait au moment de son décès : biens immobiliers, épargne, placements, possessions et certains dons effectués au cours des sept années précédant son décès.^[1]

L'IHT est facturé à 40% sur la valeur du patrimoine excédant le seuil d'exonération (325 000 £ pour 2026/27). Elle est payée par le représentants personnels Les droits de succession sont perçus par les exécuteurs testamentaires ou les administrateurs de la succession, et non par les bénéficiaires eux-mêmes. Chaque année, environ 4 à 5 % des décès au Royaume-Uni donnent lieu à des droits de succession.^[2]

Point clé : L'IHT est un impôt sur les domaineLes droits de succession ne sont pas à la charge des bénéficiaires. Les représentants successoraux doivent s'acquitter de ces droits avant de distribuer les biens. Les bénéficiaires reçoivent leur héritage après déduction des droits de succession.

Comment fonctionne l'impôt sur les successions

Le calcul de base de l'IHT suit les étapes suivantes :^[1]

Étape	Description	Exemple
1	Valeur totale de la succession au décès	£600,000
2	Moins : les charges (hypothèque, dettes, frais funéraires)	−£50,000
3	valeur nette de la succession	£550,000
4	Moins : bande à taux nul	−£325,000
5	succession imposable	£225,000
6	IHT à 40%	£90,000

La bande à taux zéro

La bande à taux nul (NRB) correspond au seuil sans IHT. Pour 2026/27, elle est de : £325,000 par personne. Le NRB est gelé à ce niveau depuis avril 2009 et ce gel est confirmé au moins jusqu'en avril 2028.^[2]

Points clés concernant la NRB :

Chaque individu dispose de son propre NRB de 325 000 £.
Tout NRB inutilisé peut être transféré à un conjoint survivant ou à un partenaire civil
Un couple marié peut donc avoir un NRB combiné allant jusqu'à £650,000
Les dons effectués dans les 7 années précédant le décès utilisent d'abord le NRB (les dons les plus anciens en premier).

La bande de résidence à taux zéro

L’abattement pour résidence principale (RNRB) offre une allocation supplémentaire de 175 000 £ lors de la transmission d’un logement à un héritier. descendants directs (enfants, petits-enfants, beaux-enfants). Combiné à l'abattement fiscal standard, cela donne un seuil d'imposition potentiel de :^[2]

£500,000 par personne (NRB 325 000 £ + RNRB 175 000 £)
£1,000,000 pour un couple marié ou des partenaires civils (NRB et RNRB confondus)

Important: Le RNRB s'estompe Pour les successions supérieures à 2 millions de livres sterling, l'abattement est réduit de 1 livre sterling pour chaque tranche de 2 livres sterling au-delà de ce seuil. Pour les successions de 2,35 millions de livres sterling ou plus, l'abattement est totalement supprimé.

Transferts exonérés d'IHT

Plusieurs types de transferts sont totalement exonérés de droits de succession :^[1]

Transferts entre conjoints et partenaires civils (illimité, à condition que les deux personnes soient domiciliées au Royaume-Uni)
Cadeaux à organismes de bienfaisance enregistrés au Royaume-Uni
Cadeaux à partis politiques (sous conditions)
Cadeaux à institutions nationales (musées, universités, National Trust, etc.)
Les cadeaux à l'intérieur du exemption annuelle (3 000 £ par année fiscale)
Petits cadeaux jusqu'à 250 £ par bénéficiaire et par an
Cadeaux de dépenses normales sur les revenus

Qu'est-ce qui est inclus dans la succession ?

Le patrimoine aux fins de l'impôt sur les successions comprend :^[3]

Biens (la part du défunt)
Comptes bancaires et épargne
Investissements — actions, fonds communs de placement, obligations
Biens personnels — voitures, bijoux, meubles
Intérêts commerciaux
versements d'assurance-vie pas écrit dans la fiducie
Les cadeaux effectués dans le 7 ans avant le décès (transferts potentiellement exemptés)
Les actifs détenus dans certains types de fiducies
Depuis Avril 2026: fonds de pension non utilisés et prestations de décès

Changements prévus pour le budget 2024 : Le budget d'automne 2024 a annoncé qu'à compter d'avril 2026, les fonds de pension non utilisés et les prestations de décès seront soumis aux droits de succession. Il s'agit d'un changement important : auparavant, la plupart des pensions à cotisations définies étaient exonérées de droits de succession.^[4]

Aperçu des taux d'IHT

Situation	Taux
Tarif standard (domaine au-dessus de NRB)	40%
Taux réduit (10 % et plus de l'héritage net légué à des œuvres caritatives)	36%
Taxe à vie sur les donations à une fiducie (CLT au-dessus du NRB)	20%
En dessous de la bande de taux nul	0%

Qui est concerné par l'IHT ?

Le représentants personnels Les représentants légaux de la succession sont responsables de :^[3]

Évaluation du patrimoine
Remplir les formulaires HMRC (IHT400 ou déclaration via la demande d'homologation pour les successions exclues)
Paiement des droits de succession dus
Demande d'homologation de testament (ou de lettres d'administration)
Distribution du patrimoine aux bénéficiaires

Les bénéficiaires ne paient pas directement les droits de succession. Cependant, ces droits réduisent la valeur du patrimoine avant distribution, de sorte que les bénéficiaires en supportent finalement le coût économique.

Foire aux questions

Qu’est-ce que l’impôt sur les successions en termes simples ?

Les droits de succession sont un impôt prélevé sur le patrimoine (biens, argent et possessions) d'une personne décédée. Si la valeur totale du patrimoine excède 325 000 £ (le seuil d'exonération), les droits de succession sont calculés à 40 % sur l'excédent. Diverses exonérations et allégements permettent de réduire, voire d'annuler, le montant des droits.

Tout le monde paie-t-il des droits de succession ?

Non. Seuls 4 à 5 % environ des décès au Royaume-Uni donnent lieu à des droits de succession. La plupart des successions sont inférieures au seuil d'exonération, et beaucoup d'autres bénéficient de l'exonération pour conjoint survivant, de l'abattement pour résidence principale ou d'autres allégements. Les droits de succession sont payés par la succession, et non par les héritiers.

Quand l'impôt sur les successions est-il dû ?

Les droits de succession doivent normalement être payés dans les six mois suivant la fin du mois du décès. Par exemple, si une personne décède le 15 mars, les droits de succession sont exigibles avant le 30 septembre. Des intérêts sont appliqués en cas de retard de paiement. Les droits de succession sur certains biens (comme les biens immobiliers et les terrains) peuvent être payés en dix annuités.

Puis-je réduire mon impôt sur les successions ?

Oui. Les stratégies courantes consistent notamment à faire des donations de son vivant (en utilisant l'exonération annuelle de 3 000 £ et d'autres abattements), à léguer des biens à son conjoint, à léguer plus de 10 % du patrimoine net à une œuvre de bienfaisance pour bénéficier du taux de 36 %, à utiliser l'exonération pour biens professionnels et à souscrire des polices d'assurance-vie en fiducie.

Pour en savoir plus

Qui paie les droits de succession ? — Responsabilité des exécuteurs testamentaires, des représentants légaux et des bénéficiaires
La tranche à taux zéro (325 000 £) — le seuil d'imposition en détail
La bande de résidence à taux zéro — les 175 000 £ supplémentaires pour les logements
Calcul de la valeur successorale — ce qu'il faut inclure et ce qu'il faut déduire
Principes de base de la planification successorale — stratégies pour réduire votre responsabilité en matière de droits de succession

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