Faits clés
- La mort doit être enregistré dans les 5 jours (Angleterre et Pays de Galles).
- L'IHT doit être payé dans un délai imparti. 6 mois à compter de la fin du mois du décès, les intérêts courent à partir de cette date.
- Le formulaire IHT400 doit être soumis dans les délais impartis. 12 mois de la fin du mois du décès.
- L'obtention de l'homologation du testament prend généralement du temps. 4 à 8 semaines après le dépôt de la demande.
- UN acte de modification peut rediriger l'héritage aux fins de l'IHT si cela est fait dans les 2 ans de la mort.
Aperçu du calendrier IHT
Le règlement d'une succession implique de respecter des délais stricts. Tout manquement à ces délais peut entraîner des intérêts, des pénalités et des retards. Cette page récapitule les dates clés que les exécuteurs testamentaires et les représentants successoraux doivent connaître.[1]
Chronologie complète
| Date limite | Action requise | Conséquences de l'absence |
|---|---|---|
| 5 jours après la mort | Déclarer le décès (Angleterre et Pays de Galles) | Obligation légale — il est impossible d’obtenir un certificat de décès sans enregistrement. |
| Dès que possible | Mettre en sécurité les biens et actifs du défunt | Risque de perte, de vol ou de détérioration |
| 2 à 8 semaines | Évaluer tous les actifs et passifs de la succession | Retarde le calcul des droits de succession et la demande d'homologation du testament. |
| Avant la demande d'homologation | Déposez le formulaire IHT400 (si nécessaire) et payez l'impôt sur les successions dû. | Impossible de demander l'homologation du testament tant que les droits de succession ne sont pas réglés. |
| 6 mois à partir de la fin du mois du décès | Payez l'intégralité des droits de succession dus. | Des intérêts sont facturés sur le solde impayé à compter de cette date. |
| 4 à 8 semaines après application | Obtenir l'homologation du testament | Le délai de traitement est variable ; il est impossible de recouvrer les actifs sans la subvention. |
| 6 à 10 mois | Déposer des avis légaux aux créanciers (facultatif mais recommandé) | L'exécuteur testamentaire peut être tenu personnellement responsable des dettes inconnues s'il n'est pas placé |
| 12 mois à partir de la fin du mois du décès | Déposer le formulaire IHT400 (date limite de dépôt) | Pénalités pour dépôt tardif |
| 12 mois (« l’année de l’exécuteur testamentaire ») | Administration complète du patrimoine (objectif) | Les bénéficiaires peuvent intenter une action en justice après cette période. |
| 2 ans de la mort | Délai pour l'acte de modification | Il n'est plus possible de rediriger un héritage à des fins d'impôt sur les successions après cette date. |
| 2 ans à partir de la fin du mois du décès | Réclamation transférable NRB (IHT402) | La demande peut être refusée ( HMRC dispose d'un pouvoir discrétionnaire pour les demandes tardives). |
Point clé : Bien que l'IHT paiement Le délai est de 6 mois et le dépôt Le délai est de 12 mois ; en pratique, les exécuteurs testamentaires doivent payer l'IHT et déposer le formulaire IHT400. avant La demande d'homologation de testament intervient généralement dans les 3 à 5 mois suivant le décès.
Délais de paiement de l'IHT en détail
Le délai de paiement de l'IHT de 6 mois est calculé à partir de fin du mois de la mort, et non à partir de la date du décès elle-même :[2]
- Décès le 1er mars → Droits de succession exigibles avant le 30 septembre (6 mois à compter du 31 mars)
- Décès le 31 mars → Droits de succession exigibles avant le 30 septembre (même date limite)
- Décès le 15 août → Droits de succession exigibles avant le 28 février
Les intérêts courent à compter de la date d'échéance à un taux indexé sur le taux directeur de la Banque d'Angleterre. Ce taux est publié sur GOV.UK et est révisé périodiquement.
Dates de paiement des versements échelonnés
Si l’option de paiement échelonné est choisie pour les actifs admissibles (biens immobiliers, entreprises, certaines actions), les 10 versements annuels sont dus comme suit :[2]
- 1er épisode : Au plus tard dans le délai de paiement normal de 6 mois
- Deuxième épisode : 12 mois après le 1er
- 3e à 10e épisodes : Chaque anniversaire suivant
- Si l'actif est vendu, toutes les échéances restantes deviennent immédiatement exigibles
Échéances liées à la confiance
| Événement | Date limite |
|---|---|
| Frais pour le 10e anniversaire | 6 mois après la date anniversaire |
| Déclaration des frais de sortie (IHT100) | 6 mois après l'événement facturable |
| Rapport CLT à vie (IHT100) | 12 mois après la fin du mois du transfert |
Conseil de planification : Utilisez un liste de contrôle et agenda Un système permet de suivre toutes les échéances. Le non-respect du délai de paiement de 6 mois entraîne des intérêts automatiques. Le non-respect du délai de déclaration de 12 mois peut entraîner des pénalités. Programmer des rappels 3, 5 et 11 mois après le décès permet de s'assurer qu'aucun oubli n'est commis.
Foire aux questions
Quelle est la date limite pour payer l'IHT ?
Les droits de succession doivent être acquittés dans les six mois suivant la fin du mois du décès. Par exemple, si le décès survient le 15 mars, la date limite est le 30 septembre. Des intérêts sont calculés à compter de cette date sur tout solde impayé. En pratique, il est souvent nécessaire de s'acquitter des droits de succession plus tôt afin d'obtenir l'acte de succession.
Que se passe-t-il si je rate la date limite de paiement de l'IHT ?
Des intérêts sont automatiquement calculés en cas de retard de paiement, à compter de la date d'échéance jusqu'au règlement intégral de l'impôt. Le taux d'intérêt en vigueur est indexé sur le taux directeur de la Banque d'Angleterre, majoré d'une marge. Des pénalités peuvent également être appliquées en cas de dépôt tardif du formulaire IHT400, plus de 12 mois après la fin du mois du décès.
De combien de temps dispose l'exécuteur testamentaire pour distribuer la succession ?
Il n'existe pas de délai légal fixe, mais les exécuteurs testamentaires ne devraient pas distribuer la succession dans les six premiers mois (l'année de l'exécuteur testamentaire) afin de laisser le temps aux créanciers de se manifester. Les bénéficiaires ne peuvent pas imposer la distribution pendant cette période. La plupart des successions sont distribuées dans un délai de 6 à 12 mois.
Puis-je modifier mon testament après mon décès pour le calcul des droits de succession ?
Oui. Les bénéficiaires peuvent modifier leur héritage par un acte modificatif dans les deux ans suivant le décès. Si tous les bénéficiaires concernés y consentent et que l'acte comporte les dispositions nécessaires, HMRC considère la modification comme si le défunt avait prévu cette nouvelle disposition dans son testament initial.
Pour en savoir plus
- Paiement de l'IHT (option de paiement échelonné) — Comment et quand payer l'IHT
- Aperçu des successions et des droits de succession — le processus de succession étape par étape
- Le formulaire IHT400 — le compte complet des droits de succession et les obligations de déclaration
- Bande de taux zéro transférable — délais de réclamation
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment
Sources
- Demande d'homologation de testament — GOV.UK
- Paiement des droits de succession — GOV.UK
- IHTM05000 – Livraison des comptes — HMRC