Temel bilgiler
- İzin verilmeyen giderler, hesaplarınızda yer alan ve sizin için yüksek risk taşıyan masraflardır. Olumsuz Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir.
- Onlar olmalı geri eklendi Vergi hesaplamasında vergilendirilebilir kârı belirlemek için kullanılır.
- En sık eklenen kalemler amortisman, müşteri ağırlama giderleri, cezalar ve sermaye harcamalarıdır.
- Bazı ürünler mevzuatla açıkça yasaklanmıştır; diğerleri ise "tamamen ve münhasıran" testini geçemez.
Kurumlar Vergisinden Hangi Giderler İndirilemez?
Şirketinizin yasal hesaplarını hazırlarken, kar ve zarar hesabı, vergi indirimi olup olmamasına bakılmaksızın tüm giderleri içerecektir. vergi hesaplaması Ardından, vergi kanununun indirim olarak kabul etmediği tüm maliyetleri geri ekleyerek bu muhasebe karını düzeltir.[1] CT600 dosyalama yazılımı Bu eklemeleri hesaplamanın bir parçası olarak uygular.
Vergi indirimine tabi olmayan bu masraflar iki ana kategoriye ayrılır:
- Özellikle yasaklanmıştır — mevzuatın açıkça yasakladığı kalemler (örneğin iş amaçlı eğlenceler)
- Testi geçemedi. — “tamamen ve münhasıran ticari amaçlı” olma şartını karşılamayan ürünler
Genel Olarak Reddedilen Giderler
Aşağıdaki tabloda, bir şirketin Kurumlar Vergisi hesaplamasında en sık karşılaşılan eklemeler listelenmiştir:
| Gider | Neden Yasak? | Vergi Uygulaması |
|---|---|---|
| Amortisman ve değer düşüklüğü | Vergiye tabi tutulmayan muhasebe tahminleri. | Geri ekleyin; bunun yerine sermaye indirimlerinden yararlanın.[4] |
| Müşteri ağırlama | Mevzuat tarafından açıkça yasaklanmıştır. | Her zaman geri ekleyin — istisna yok.[2] |
| Para cezaları ve yaptırımlar | Kanun ihlalinden kaynaklanan (park cezaları, HMRC cezaları, mahkeme para cezaları) | Tamamen geri ekle[1] |
| Siyasi bağışlar | Özellikle yasaklanmıştır; ticari gider değildir. | Tamamen geri ekle |
| Sermaye harcamaları | Uzun vadeli varlıkların satın alınması veya iyileştirilmesi | Geri ekleyin; sermaye indirimi veya SBA talep edin.[4] |
| Genel hükümler | Vergi açısından yeterince spesifik değil — sadece belirli tahsil edilemeyen alacaklar vergi kapsamına giriyor. | Geri ekleme yapın; yalnızca borçlar özel olarak belirlenip silindiğinde kesinti yapın. |
| Nitelikli olmayan kuruluşlara yapılan bağışlar | Sadece kayıtlı hayır kurumlarına yapılan Gift Aid bağışları vergiden düşülebilir. | Hediye yardımı kapsamında ödenmediği sürece geri ekleyin. |
| Yönetim kurulu üyelerinin/hissedarların kişisel harcamaları | “Tamamen ve yalnızca” testinde başarısız olmak | Geri ekleyin; ayrıca BIK veya s.455 ücretini de tetikleyebilir. |
| Sermaye işlemlerine ilişkin yasal masraflar | Varlık edinimi/elden çıkarılmasına ilişkin yasal ücretler sermaye niteliğindedir. | Geri ekleyin; vergilendirilebilir kazançlar için temel maliyetin bir parçası olabilir. |
| Ticari olmayan varlıklardaki değer düşüklüğü kayıpları | Şirketin ticari faaliyetiyle ilgili değil. | Geri ekleme; ayrı vergi kuralları kapsamında ele alınır (örneğin kredi ilişkileri). |
İş Dünyası Eğlenceleri Hakkında Detaylı Bilgiler
İş amaçlı ağırlama, en açık şekilde reddedilebilecek giderlerden biridir. Bu, her türlü ağırlama hizmetini kapsar. müşteriler, tedarikçiler veya diğer iş bağlantıları.[2]
Bunlara şunlar dahildir:
- Müşterilerle birlikte restoranda yemek yemek
- Spor müsabakaları, tiyatro veya konser biletleri
- Kurumsal ağırlama günleri
- Müşterilere verilen hediyeler (yiyecek, içecek veya tütün olmayan, kişi başı yıllık 50 £'dan az değerdeki küçük markalı ürünler hariç)
Personel eğlencesi farklıdır: Çalışanlar için makul düzeyde eğlence (örneğin kişi başı 150 £'a kadar maliyetli bir Noel partisi) izin verilebilir Kurumlar Vergisi için, etkinliğin gerçekten personel için olması ve gizli bir müşteri etkinliği olmaması şartıyla.[2]
Amortisman ve Sermaye Harcamaları
Muhasebe amortismanı ve itfa payı şunlardır: Her zaman Bunlar öznel tahminler olduğu için tekrar eklenmiştir. Vergi kanunu, bunların yerine belirlenmiş oranlar ve kurallar kullanılarak hesaplanan sermaye indirimlerini getirir.[4]
Geri eklenmesi gereken sermaye harcamalarına ilişkin yaygın örnekler şunlardır:
- Tesis, makine ve ekipman satın alımı
- Bilgisayar donanımı ve sunucular
- Araçlar
- Mevcut varlıklarda yapılan iyileştirmeler (onarımlardan farklı olarak)
- Maddi olmayan varlıkların (şerefiye, patentler, ticari markalar) edinim maliyetleri
Hatırlamak: Bu maliyetler gider olarak tekrar ekleniyor olsa da, genellikle şu yollarla bir indirim sağlanabiliyor: sermaye indirimleri, Yapılar ve Binalar Ödeneğiveya maddi olmayan sabit varlıklar rejimi.
Gri Alanlar ve Çift Amaçlı Giderler
Bazı giderlerin hem iş hem de kişisel bir boyutu vardır. Bu iki unsurun birbiriyle bağlantılı olabileceği durumlarda, ayrı ayrı tanımlanmışHMRC Vergi Dairesi) paylaştırmayı kabul edebilir, ancak yalnızca işletmeye ait kısım düşülebilir.[3]
Örnekler şunlardır:
- Cep telefonu faturaları — İş görüşmeleri serbesttir; kişisel görüşmeler yasaktır.
- Ev kullanım maliyetleri — makul bir ticari oran talep edilebilir.
- Kişisel bir dokunuşla seyahat edin — İş seyahati tatil nedeniyle uzarsa, yalnızca iş günlerine ait masraflar karşılanır.
Maliyetin olduğu yer ayrılmaz bir şekilde Karmaşık kullanım durumlarında (örneğin hem iş toplantılarında hem de özel günlerde giyilen bir takım elbise), maliyetin tamamı vergi indirimine konu edilemez.
Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar Vergisi'nde en sık reddedilen giderler nelerdir?
En sık eklenen giderler arasında amortisman, müşteri ağırlama giderleri, para cezaları ve yaptırımlar, siyasi bağışlar ve sermaye harcamaları yer almaktadır. Bunların hepsi vergi hesaplamasına eklenmelidir.
Müşteri ağırlama giderleri Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir mi?
Hayır. Müşterilerin, tedarikçilerin ve iş ortaklarının ağırlanması mevzuat gereği açıkça yasaktır ve her zaman maliyete dahil edilmelidir. Ancak, personel eğlencesi (örneğin kişi başı 150 £'a kadar Noel partisi) kabul edilebilir.
Kurumlar Vergisi'nde amortisman neden geriye doğru hesaplanır?
Amortisman, muhasebe amaçlı bir tahmindir ve vergi amaçları için dikkate alınmaz. Her zaman geriye eklenir ve şirket bunun yerine HMRC belirlediği oranları kullanarak sermaye indirimi talep eder.
Kurumlar vergisinden kesilecek bir para cezasını düşebilir miyim?
Hayır. Park cezaları, HMRC cezaları ve mahkeme cezaları da dahil olmak üzere, kanunu ihlal etmekten kaynaklanan para cezaları ve yaptırımlar düşülemez ve tamamı geri eklenmelidir.
Daha Fazla Okuma
- İzin Verilen İşletme Giderleri — Şirketler için vergi indirimi kapsamına giren masrafların tam listesi
- Vergilendirilebilir Kârlar Hakkında Açıklama — geri eklemelerin genel vergi hesaplamasına nasıl uyduğu
- Sermaye İndirimlerine Genel Bakış — Sermaye harcamalarında vergi indirimi nasıl talep edilir?
- Yöneticiler için Ayni Faydalar — kişisel harcamalar BIK vergisine yol açtığında
- CT600 Vergi Beyannamesi — vergi beyannamesine dahil edilemeyen giderlerin nerede yer aldığı
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz