Şirketler için Ticari Olmayan Gelirler

Şirket gelirlerinin tamamı alım satım işlemlerinden elde edilmez. Gayrimenkul kirası, yatırım getirileri, faiz ve diğer gelirler ayrı Kurumlar Vergisi kurallarına göre vergilendirilir.

Tarafından #GoFile takım

#GoFile — HMRC onaylı, denemesi ücretsiz.

Ücretsiz deneyin →

Temel bilgiler

  • Ticari olmayan gelir, ticari faaliyet dışı gelir olarak adlandırılır. Olumsuz Şirketin ticari faaliyetlerinden kaynaklanır.
  • Yaygın gelir kaynakları arasında gayrimenkul kirası, faiz gelirleri ve çeşitli gelirler yer almaktadır.
  • Birleşik Krallık şirketlerinin diğer Birleşik Krallık veya yurtdışı şirketlerinden aldığı temettüler normalde muaf Kurumlar Vergisi'nden.
  • Ticari olmayan kredi ilişkilerinden elde edilen gelirler (alınan faiz), ticari kârlardan ayrı olarak vergilendirilir.

Ticari Olmayan Gelirlerin Vergilendirilmesinde Farklılık Nasıl Sağlanır?

Ticari olmayan gelir, şirketin ticari veya iş faaliyetlerinden kaynaklanmayan her türlü gelirdir. Kurumlar Vergisine tabidir, ancak ticari karlardan ayrı olarak hesaplanır ve raporlanır.[1]

Şirketler için ticari olmayan gelirlerin ana kategorileri şunlardır:

  • Gayrimenkul geliri (kira)
  • Ticari olmayan kredi ilişkisi alacakları (alınan faiz)
  • Alınan temettüler (genellikle vergiden muaftır)
  • Çeşitli gelirler
  • ticari olmayan vergilendirilebilir kazançlar

Gayrimenkul Geliri

Bir şirket mülkünü kiraya verdiğinde, kira geliri şu şekilde vergilendirilir: mülk geliri Kurumlar Vergisi amaçları için (şirket gayrimenkul alım satım şirketi olmadığı sürece ticari gelir olarak değil).[2]

Şirket mülkiyet gelirine ilişkin temel kurallar:

  • Kira gelirleri tahakkuk esasına göre hesaplanır (gelir, nakit tahsil edildiği zamana göre değil, dönem içinde kazanıldığı zamana göre hesaplanır).
  • İndirim kapsamına giren giderler arasında onarım masrafları, sigorta, emlakçı ücretleri ve kredi faizi (kredi ilişkileri yoluyla) yer almaktadır.
  • Bireysel ev sahiplerini etkileyen "finansman maliyetlerine getirilen kısıtlama" Olumsuz Şirketler için geçerlidir — faiz tamamen vergiden düşülebilir.
  • Mülk içindeki uygun donanımlar için sermaye indirimi talep edilebilir.
  • Mülk kayıpları ileriye taşınabilir ve gelecekteki mülk gelirlerine veya bazı durumlarda toplam karlara mahsup edilebilir.

Gayrimenkul alım satımı ile gayrimenkul yatırımı arasındaki fark: Eğer şirketinizin ana faaliyet alanı gayrimenkul alım satımı ise, kârınız muhtemelen yüksek olacaktır. ticaret geliriEğer bir mülkü uzun vadeli olarak elinde tutarak kira geliri elde etmeyi amaçlıyorsa, bu bir gayrimenkul yatırım şirketi ve kira geliri ticari faaliyet dışıdır.

Faiz ve Kredi İlişkisi Kredileri

Bir şirketin elde ettiği tüm faiz gelirleri aşağıdaki vergilendirme hükümlerine tabidir: kredi ilişkileri rejim. Borçlanma veya ödünç verme şirketin ticari faaliyetinin bir parçası değilse, faiz şu şekilde sınıflandırılır: ticari olmayan kredi ilişkisi kredisi.[3]

Ticari olmayan ilgi alanlarına örnek olarak şunlar verilebilir:

  • Banka mevduatları ve tasarruf hesaplarından elde edilen faiz
  • (Kredi vermenin şirketin ana faaliyeti olmadığı durumlarda) diğer şirketlere verilen kredilerden elde edilen faiz
  • Yatırım aracı olarak tutulan kurumsal tahvillerden elde edilen getiriler

Ticari olmayan kredi ilişkilerinden kaynaklanan alacak ve borçlar mahsup edilir. Net alacak varsa, toplam karlara eklenir. Net borç (ticari olmayan açık) varsa, aynı dönemin diğer karlarına mahsup edilebilir, bir yıl geriye veya bir yıl ileriye taşınabilir.

Alınan Temettüler

Birleşik Krallık'ta faaliyet gösteren bir şirketin başka bir şirketten (Birleşik Krallık veya yurtdışı) aldığı temettüler genellikle şu şekildedir: muaf Kurumlar Vergisi'nden.[1] Bu, çifte vergilendirmenin önüne geçer, çünkü ödeme yapan şirket zaten kârı üzerinden vergilendirilmiştir.

Bu muafiyet çoğu temettü için geçerlidir, ancak aşağıdaki durumlarda vergi kaçınmayı önlemeye yönelik sınırlı istisnalar bulunmaktadır:

  • Esasen faiz ödemesi olan temettüler
  • Vergi avantajı elde etmek amacıyla tasarlanmış düzenlemelerden elde edilen temettüler
  • Düşük vergi oranına sahip ülkelerdeki yurtdışı şirketlerden elde edilen belirli temettüler (‘‘küçük şirket’’ muafiyet koşullarının karşılanması gerekir)

CT600 raporlaması: Alınan temettüler vergiden muaf olsa da, yine de CT600 beyannamesinde (85. kutu) bildirilmelidir. Bunlar vergilendirilebilir toplam kârların bir parçası değildir.[4]

Çeşitli Gelirler

Diğer kategorilerden herhangi birine girmeyen gelir, şu şekilde vergilendirilir: çeşitli gelirlerBu genel başlık şunları içerebilir:

  • (Ticari faaliyetin bir parçası olmayan) telif veya lisans ücretleri
  • Tek seferlik anlaşmalardan elde edilen komisyon geliri
  • Verilen haklardan veya izinlerden elde edilen gelir
  • Alınan tazminat veya zararlar (sermaye niteliğinde olmayanlar)

Çeşitli gelirler CT600 formunda ayrı olarak raporlanır ve şirketin toplam vergilendirilebilir karına dahil edilir. Bu gelir türlerinin tümü, vergi beyannamesi verdiğinizde bir araya getirilir. CT600'ü çevrimiçi olarak tamamlayın.

Sıkça Sorulan Sorular

Kurumlar Vergisi açısından ticari olmayan gelir nedir?

Ticari olmayan gelir, şirketin ticari faaliyetlerinden kaynaklanmayan her türlü gelirdir; örneğin gayrimenkul kirası, banka faizi veya yatırım getirisi. Bu gelir de Kurumlar Vergisine tabidir ancak ticari kârlardan ayrı olarak hesaplanır.

Birleşik Krallık şirketlerinin aldığı temettüler vergiye tabi midir?

Hayır. Birleşik Krallık'ta kurulu bir şirketin başka bir Birleşik Krallık veya yurtdışı şirketinden aldığı temettüler genellikle Kurumlar Vergisi'nden muaftır, ancak yine de CT600 beyannamesinde bildirilmelidir.

Şirketler için kira gelirleri nasıl vergilendirilir?

Kira geliri, Kurumlar Vergisi açısından gayrimenkul geliri olarak vergilendirilir. Bireysel ev sahiplerinin aksine, şirketler finansman maliyeti kısıtlaması olmaksızın kira gelirlerinden kredi faizini tamamen düşebilirler.

Ticari olmayan kredi ilişkisi kredileri nelerdir?

Bunlar, şirketin ticari faaliyetlerinin bir parçası olmayan kredilerden elde edilen faiz gelirleri ve benzeri kazançlardır; örneğin, banka mevduatlarından elde edilen faiz. Bunlar, ticari olmayan giderlerden mahsup edilir ve toplam karlara dahil edilir.

Daha Fazla Okuma

Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

  1. Şirket Vergilendirme Kılavuzu: CTM02000 – Gelir — HMRC
  2. Mülkünüzü kiraya verdiğinizde kira gelirinizi hesaplayın. — GOV.UK
  3. Kurumsal Finans El Kitabı: CFM30000 – Kredi İlişkileri — HMRC
  4. Kurumlar Vergisi: Şirket vergi beyannameleri (CT600 kılavuzu) — GOV.UK

Başvurunuzu yapmaya hazır mısınız?

Dosyalamaya başlayın Kurumlar vergisi bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Sorunuz mu var?

İngiltere merkezli ekibimiz, binlerce işletmeye Kurumlar Vergisi beyannamesi doldurma konusunda yardımcı oldu. Size de yardımcı olmaktan mutluluk duyarız.

Ekibimizle iletişime geçin.