Ffeithiau allweddol
- Trosglwyddiadau rhwng priod a phartneriaid sifil sy'n byw gyda'n gilydd bob amser yn “dim enillion dim colledion” ar gyfer CGT.
- O 6 Ebrill 2023, gall priod sy'n gwahanu wneud trosglwyddiadau dim elw/dim colled am hyd at 3 blynedd ar ôl gwahanu.
- Trosglwyddiadau fel rhan o setliad ysgariad ffurfiol dim enillion/dim colledion waeth beth fo'r amseru.
- Y cartref teuluol gall fod yn gymwys i gael Rhyddhad Preswylfa Breifat hyd yn oed ar ôl gwahanu, yn dibynnu ar alwedigaeth.
- Mae'r priod sy'n derbyn yn etifeddu'r cost sylfaenol wreiddiol — caiff unrhyw elw ei ohirio, nid ei ddileu.
Y Rheol Gyffredinol: Cyplau Priod a Phartneriaid Sifil
Tra bod priod neu bartneriaid sifil yn byw gyda'n gilydd, caiff unrhyw drosglwyddiad asedau rhyngddynt ei drin ar sail "dim elw dim colled" sail at ddibenion CGT. Mae hyn yn golygu:[1]
- Ni chodir CGT ar y trosglwyddiad
- Caiff y priod sy'n derbyn ei drin fel pe bai wedi caffael yr ased ar gyfer y yr un gost sylfaenol fel y priod sy'n trosglwyddo
- Mae unrhyw elw yn gohiriedig nes bod y priod sy'n derbyn yn y pen draw yn gwaredu'r ased i drydydd parti
Mae hyn yn berthnasol i bob math o asedau trethadwy — eiddo, cyfranddaliadau, asedau busnes, crypto, ac unrhyw ased trethadwy arall. Mae hefyd yn berthnasol i bartneriaid sifil ar yr un sail â chyplau priod.
“Byw gyda’n gilydd” yn golygu byw gyda'i gilydd fel cwpl priod neu bartneriaid sifil. Caiff priod eu trin fel pe baent yn byw gyda'i gilydd oni bai eu bod wedi gwahanu o dan orchymyn llys, trwy weithred gwahanu, neu mewn amgylchiadau lle mae'r gwahanu'n debygol o fod yn barhaol. Nid yw absenoldebau dros dro (fel gweithio dramor) yn torri'r statws "byw gyda'i gilydd".[1]
Newidiadau i Reolau 2023
O 6 Ebrill 2023, ymestynnodd y llywodraeth yn sylweddol yr amser sydd ar gael i briod sy'n gwahanu i wneud trosglwyddiadau di-CGT. Mae'r rheolau newydd yn darparu dau ffenestr:[3]
Ffenestr 1: Hyd at 3 Blynedd Ar ôl Gwahanu
Gall priod sy'n gwahanu wneud trosglwyddiadau dim elw/dim colled am hyd at 3 blynedd ar ôl diwedd y flwyddyn dreth y gwnaethon nhw roi'r gorau i fyw gyda'i gilydd ynddiMae hyn yn rhoi isafswm o 3 blynedd ac uchafswm o bron i 4 blynedd, yn dibynnu ar pryd yn ystod y flwyddyn dreth y mae'r gwahanu'n digwydd.
| Dyddiad Gwahanu | Blwyddyn Dreth Gwahanu | Diwedd y Ffenestr Dim Enillion/Dim Colledion |
|---|---|---|
| 15 Mai 2025 | 2025/26 | 5 Ebrill 2029 |
| 1 Ionawr 2026 | 2025/26 | 5 Ebrill 2029 |
| 10 Ebrill 2025 | 2025/26 | 5 Ebrill 2029 |
Ffenestr 2: Setliad Ysgariad Ffurfiol (Dim Terfyn Amser)
Asedau a drosglwyddwyd rhwng cyn-briod neu bartneriaid sifil fel rhan o setliad ysgariad neu ddiddymiad ffurfiol yn cael eu trin ar sail dim elw/dim colled, waeth pryd y bydd y trosglwyddiad yn digwyddMae hyn yn berthnasol hyd yn oed os yw'r trosglwyddiad yn digwydd flynyddoedd lawer ar ôl gwahanu, ar yr amod ei fod yn cael ei wneud yn unol â gorchymyn llys neu gytundeb ffurfiol.
Cyn Ebrill 2023: Daeth y ffenestr dim elw/dim colled i ben ar ddiwedd y flwyddyn dreth y gwahanodd y cwpl ynddi. Os gwnaethoch chi wahanu ar 1 Mehefin 2022, caeodd y ffenestr ar 5 Ebrill 2023 — dim ond 10 mis. Roedd llawer o gyplau oedd yn gwahanu yn teimlo bod hyn yn anodd ei gyflawni, yn enwedig lle'r oedd trafodaethau ariannol yn gymhleth neu'n ddadleuol.[4]
Beth Sy'n Digwydd Y Tu Allan i'r Ffenestr?
Os trosglwyddir ased rhwng priod sydd wedi gwahanu tu allan y ddwy ffenestr (mwy na 3 blynedd ar ôl gwahanu ac nid fel rhan o setliad ysgariad ffurfiol), caiff y trosglwyddiad ei drin fel gwarediad yn gwerth marchnadMae hyn yn golygu:
- Caiff y priod sy'n trosglwyddo ei drin fel pe bai wedi gwerthu'r ased am ei werth marchnad ar ddyddiad y trosglwyddo.
- Codir CGT ar unrhyw elw (gwerth marchnad minws cost sylfaenol wreiddiol)
- Mae'r priod sy'n derbyn yr ased yn caffael am ei werth marchnad (sy'n dod yn gost sylfaenol iddo)
Rhyddhad Cartref Teuluol a Phreswylfa Breifat
Mae cartref y teulu yn derbyn triniaeth arbennig ar adeg ysgariad ac ymwahanu. Gall Rhyddhad Preswylfa Breifat (PRR) barhau i fod yn berthnasol hyd yn oed ar ôl i un priod symud allan:[2]
Yr Esemptiad Cyfnod Terfynol
Pan fyddwch chi'n symud allan o eiddo sydd wedi bod yn brif breswylfa i chi, y 9 mis olaf o berchnogaeth bob amser wedi'u heithrio rhag CGT (yr eithriad "cyfnod terfynol"). Mae hyn yn berthnasol waeth a ydych chi'n byw yn yr eiddo yn ystod y cyfnod hwnnw ai peidio.
PRR Estynedig ar gyfer Cyplau sy'n Ysgaru (o fis Ebrill 2023)
Fe wnaeth newidiadau rheol 2023 hefyd wella PRR ar gyfer priod sy'n gwahanu. Gall priod sydd wedi gadael cartref y teulu hawlio PRR fel pe baent yn dal i fyw yno os:[3]
- Mae'r eiddo yn parhau i fod y prif breswylfa'r priod neu'r partner sifil arall
- Gwneir y trosglwyddiad o dan setliad ysgariad neu ddiddymiad ffurfiol
Mae hwyrach bod priod sy'n ymadael yn colli PRR dim ond oherwydd eu bod wedi symud allan, ar yr amod bod y priod arall yn parhau i fyw yno a bod yr eiddo'n cael ei drosglwyddo yn y pen draw fel rhan o'r setliad.
Enghraifft
Prynodd David a Sarah eu cartref teuluol yn 2010 am £200,000. Gwahanasant ym mis Ebrill 2025. Symudodd David allan tra parhaodd Sarah i fyw yno. Ym mis Ebrill 2026, trosglwyddwyd y cartref i Sarah fel rhan o'u setliad ysgariad. Mae'r cartref bellach werth £400,000.
| Eitem | Manylion |
|---|---|
| Gwerth trosglwyddo | Dim elw/dim colled (setliad ysgariad ffurfiol) |
| CGT ar drosglwyddiad David i Sarah | £0 (trosglwyddiad dim elw/dim colled) |
| Cost sylfaenol Sarah | £200,000 (cost caffael gwreiddiol, wedi'i rannu â chyfran y berchnogaeth) |
| PRR ar gyfran David | Rhyddhad llwyr — mae Sarah yn dal i fyw yn y tŷ |
Ystyriaeth Gohiriedig ac Enillion Allan
Mewn rhai setliadau ysgariad, ni chaiff asedau eu trosglwyddo ar unwaith ond maent yn destun taliadau gohiriedig neu drefniadau ennill arian. At ddibenion CGT:
- Os yw'r setliad yn nodi swm sefydlog sy'n daladwy yn ddiweddarach, fel arfer caiff y swm llawn ei drin fel pe bai'r gwarediad yn mynd rhagddo ar ddyddiad y cytundeb.
- Os yw'r swm yn ansicr (yn amodol ar ddigwyddiadau yn y dyfodol), y Marren v Ingles gall egwyddor fod yn berthnasol, gan greu digwyddiad CGT ar wahân pan dderbynnir yr ystyriaeth ohiriedig
- Mae'r driniaeth dim ennill/dim colled yn berthnasol i'r trosglwyddiad cychwynnol os yw'n dod o fewn y ffenestri cymhwyso
Gorchmynion Llys a Gorchmynion Cydsyniad
Pan fydd llys yn gorchymyn trosglwyddo asedau fel rhan o achos ysgaru, caiff y trosglwyddiad ei drin fel pe bai wedi'i wneud mewn cysylltiad â'r setliad ysgaru. Mae hyn yn gymwys ar gyfer y driniaeth dim elw/dim colled waeth beth fo'r amseru.[4]
Mae senarios cyffredin yn cynnwys:
- Gorchmynion trosglwyddo eiddo: Mae cartref y teulu (neu eiddo arall) yn cael ei drosglwyddo o un priod i'r llall
- Gorchmynion rhannu pensiwn: Mae'r rhain fel arfer y tu allan i'r gyfundrefn CGT (mae gan bensiynau eu triniaeth dreth eu hunain)
- Gorchmynion swm cyfan: Pan delir swm cyfandaliad o elw gwerthu ased, mae'r gwarediad ar werth y farchnad ond mae'r rheolau dim elw/dim colled yn berthnasol i'r trosglwyddiad sylfaenol rhwng priod.
Awgrymiadau Ymarferol ar gyfer Cyplau sy'n Gwahanu
Cynlluniwch ymlaen llaw: Hyd yn oed gyda'r ffenestr estynedig o 3 blynedd, mae'n bwysig ystyried goblygiadau CGT yn gynnar yn y broses wahanu. Dyma bwyntiau allweddol i'w hystyried:
- Cymerwch gyngor yn gynnar: Mae deall sefyllfa CGT pob ased yn helpu i lywio trafodaethau setliad
- Ystyriwch y gost sylfaenol: Mae'r priod sy'n derbyn yr ased yn etifeddu'r gost sylfaenol wreiddiol — mae trosglwyddo ased sydd wedi'i werthfawrogi'n fawr yn golygu y byddant yn wynebu bil Treth Enillion Cyfalaf (CGT) mwy ar werthiant yn y pen draw.
- Enwebiad prif breswylfa: Os ydych chi'n berchen ar fwy nag un eiddo, ystyriwch pa eiddo y dylid ei enwebu fel y prif breswylfa ar gyfer PRR
- Defnyddiwch yr AEA: Mae gan bob priod ei Swm Esempt Blynyddol ei hun o £3,000 — gall amseru gwarediadau ar draws dwy flwyddyn dreth wneud y mwyaf o'r rhyddhad sydd ar gael
- Ffurfioli'r setliad: Nid oes terfyn amser ar gyfer trosglwyddiadau a wneir o dan setliad ysgariad ffurfiol ar gyfer y driniaeth dim elw/dim colled — gwnewch yn siŵr bod eich cyfreithiwr yn dogfennu'r setliad yn iawn
Cwestiynau Cyffredin
Am ba hyd sydd gen i drosglwyddo asedau i'm priod heb dreth incwm ar ôl gwahanu?
O 6 Ebrill 2023 ymlaen, mae gennych hyd at 3 blynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth gwahanu i drosglwyddo asedau ar sail dim elw/dim colled. Er enghraifft, os gwnaethoch wahanu ym mis Gorffennaf 2025 (blwyddyn dreth 2025/26), mae gennych tan 5 Ebrill 2029. Mae asedau a drosglwyddir fel rhan o setliad ysgariad ffurfiol hefyd wedi'u cynnwys waeth beth fo'r amseriad.
Beth oedd yr hen reolau cyn Ebrill 2023?
Cyn 6 Ebrill 2023, daeth y ffenestr dim elw/dim colled i ben ar ddiwedd y flwyddyn dreth gwahanu. Os gwnaethoch chi wahanu ar 1 Mai 2022, dim ond tan 5 Ebrill 2023 oedd gennych chi - o bosibl llai na 12 mis. Achosodd hyn broblemau sylweddol i gyplau a oedd yn negodi setliadau ariannol cymhleth.
Beth sy'n digwydd i Ryddhad Preswylfa Breifat ar gartref y teulu yn ystod ysgariad?
Os bydd un priod yn symud allan o gartref y teulu, gallant barhau i’w enwebu fel eu prif breswylfa at ddibenion PRR am hyd at 9 mis ar ôl symud allan (yr eithriad “cyfnod terfynol”). O dan reolau 2023, gall priod sy’n ymadael hefyd hawlio PRR am gyfnod hirach os trosglwyddir yr eiddo fel rhan o’r setliad ysgaru.
A yw'r CGT ar ysgariad wedi'i ddileu neu wedi'i ohirio yn unig?
Mae'n cael ei ohirio. Mae trosglwyddiad dim elw/dim colled yn golygu bod y priod sy'n derbyn yr ased yn cymryd drosodd y gost sylfaenol wreiddiol. Pan fyddant yn y pen draw yn gwerthu'r ased i drydydd parti, byddant yn talu CGT ar yr elw llawn o'r caffaeliad gwreiddiol. Nid yw'r trosglwyddiad ei hun yn ddigwyddiad trethadwy, ond mae'r elw wedi'i gadw.
Darllen Pellach
- Rhyddhad Preswylfa Breifat (PRR) — sut mae eich prif gartref wedi'i eithrio rhag CGT
- Gwerthu Ail Gartref — Treth Enillion Cyfalaf ar eiddo ychwanegol, gan gynnwys enwebiadau
- Swm Esempt Blynyddol — y trothwy di-dreth o £3,000
- Sut i Gyfrifo Enillion Cyfalaf — y broses gyfrifo lawn
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd