Ffeithiau allweddol
- Y fformiwla sylfaenol yw: Elw − Costau a ganiateir = Elw (neu golled).
- Didynnwch y Swm Esempt Blynyddol (£3,000 ar gyfer 2026/27) cyn cyfrifo'r dreth.
- Blwyddyn gyfredol colledion cyfalaf rhaid ei ddidynnu cyn yr AEA; dim ond i leihau enillion i ddim y defnyddir colledion a ddygwyd ymlaen.
- Mae'r gyfradd CGT yn dibynnu ar eich cyfanswm yr incwm trethadwy a pha fand y mae'r enillion yn disgyn iddo.
- Lle rydych chi'n gwerthu i berson cysylltiedig, gwerth marchnad yn disodli'r elw gwirioneddol.
Y Fformiwla CGT Sylfaenol
Mae'r man cychwyn ar gyfer pob cyfrifiad CGT yr un peth:[1]
Elw gwaredu − Costau a ganiateir = Enillion (neu golledion)
Os yw'r canlyniad yn bositif, mae gennych enillion trethadwy. Os yw'n negyddol, mae gennych golled ganiataol y gellir ei defnyddio i wrthbwyso enillion eraill.
Cyfrifiad Cam wrth Gam
Y broses lawn ar gyfer cyfrifo eich rhwymedigaeth CGT ar gyfer blwyddyn dreth yw:[2]
- Cyfrifwch bob enillion neu golledion: Ar gyfer pob gwarediad yn y flwyddyn dreth, cyfrifwch yr elw llai'r costau caniataol
- Enillion a chollfeydd cyfanredol: Adio'r holl enillion a'r holl golledion at ei gilydd
- Didynnwch golledion y flwyddyn gyfredol: Gosod colledion y flwyddyn gyfredol yn erbyn enillion y flwyddyn gyfredol (gorfodol, hyd yn oed os yw hyn yn mynd â chi islaw'r AEA)
- Didynnwch y Swm Esempt Blynyddol: Tynnu £3,000 (2026/27)
- Didynnwch golledion a ddygwyd ymlaen: Defnyddiwch golledion o flynyddoedd cynharach yn unig i leihau'r enillion net i ddim
- Cymhwyswch y gyfradd CGT: Trethwch yr enillion sy'n weddill ar 18% neu 24% yn dibynnu ar eich lefel incwm
Elw Gwaredu
Fel arfer, yr elw gwaredu yw'r pris gwerthu a gawsoch. Fodd bynnag, mewn rhai sefyllfaoedd mae'r elw yn wahanol:[2]
| Sefyllfa | Elw a Ddefnyddiwyd |
|---|---|
| Gwerthiant hyd braich | Pris gwerthu gwirioneddol |
| Rhodd (dim taliad) | Gwerth marchnad ar ddyddiad y rhodd |
| Gwerthiant i berson cysylltiedig | Gwerth marchnad ar ddyddiad y gwerthiant |
| Gwerthu am bris is na'r gwerth i berson cysylltiedig | Gwerth marchnad ar ddyddiad y gwerthiant |
| Taliad yswiriant am ased a ddinistriwyd | Swm yswiriant a dderbyniwyd |
| Iawndal a dderbyniwyd | Swm yr iawndal |
Costau Caniataol
Mae'r costau y gallwch eu didynnu yn perthyn i dair categori:[3]
| Categori | Enghreifftiau |
|---|---|
| Costau caffael | Pris prynu, treth stamp, ffioedd cyfreithiol ar brynu, costau arolwg |
| Gwariant gwella | Costau gwella'r ased (estyniadau, adnewyddiadau) — ond NID cynnal a chadw na thrwsio |
| Costau damweiniol gwaredu | Ffioedd asiant tai, ffioedd cyfreithwyr, costau hysbysebu, ffioedd gwerthuso |
Awgrym: Cadwch dderbynebau a chofnodion o bob gwariant ar asedau y gallech eu gwerthu yn y pen draw. Mae costau cynnal a chadw ac atgyweirio yn ddim caniataol ar gyfer CGT — dim ond gwariant sy'n cynyddu gwerth yr ased neu sy'n atodol i gaffael neu waredu.[3]
Enghraifft Weithredol: Gwerthu Cyfranddaliadau
Prynodd James 1,000 o gyfranddaliadau yn XYZ plc am £5 yr un yn 2018 ac mae'n eu gwerthu i gyd am £15 yr un ym mis Ionawr 2026. Ei incwm trethadwy ar gyfer 2025/26 yw £45,000 (uwchlaw'r band cyfradd sylfaenol).
| Cam | Cyfrifiad | Swm |
|---|---|---|
| Elw gwaredu | 1,000 × £15 | £15,000 |
| Llai: cost caffael | 1,000 × £5 | −£5,000 |
| Llai: ffioedd delio (prynu a gwerthu) | −£50 | |
| Ennill | £9,950 | |
| Llai: Swm Esempt Blynyddol | −£3,000 | |
| Elw trethadwy | £6,950 | |
| Treth Enillion Cyfalaf ar 24% (trethdalwr cyfradd uwch) | £6,950 × 24% | £1,668 |
Enghraifft Weithredol: Gwerthu Eiddo Prynu-i-Osod
Prynodd Lisa fflat rhent yn 2016 am £200,000 (ynghyd â £3,000 o dreth stamp a £1,500 o ffioedd cyfreithiwr). Gwariodd £15,000 ar estyniad yn 2019. Gwerthodd ym mis Tachwedd 2025 am £320,000, gan dalu £5,000 mewn ffioedd asiant tai a £1,200 mewn ffioedd cyfreithiol. Ei hincwm trethadwy yw £32,000.
| Cam | Cyfrifiad | Swm |
|---|---|---|
| Elw gwaredu | £320,000 | |
| Llai: cost caffael | −£200,000 | |
| Llai: treth stamp ar brynu | −£3,000 | |
| Llai: ffioedd cyfreithiwr ar brynu | −£1,500 | |
| Llai: estyniad (gwelliant) | −£15,000 | |
| Llai: ffioedd asiant tai | −£5,000 | |
| Llai: ffioedd cyfreithiwr ar werthiant | −£1,200 | |
| Ennill | £94,300 | |
| Llai: Swm Esempt Blynyddol | −£3,000 | |
| Elw trethadwy | £91,300 | |
| Elw o fewn y band cyfradd sylfaenol nas defnyddiwyd (£37,700 − £32,000) | £5,700 × 18% | £1,026 |
| Yr elw sy'n weddill ar gyfradd uwch | £85,600 × 24% | £20,544 |
| Cyfanswm CGT | £21,570 |
Adrodd 60 diwrnod: Rhaid i Lisa roi gwybod am yr enillion hyn a thalu'r Treth Enillion Cyfalaf o fewn 60 diwrnod o gwblhau gan ddefnyddio ffurflen eiddo ar-lein HMRC . Bydd hi hefyd yn ei chynnwys ar ei ffurflen Hunanasesiad ac yn derbyn credyd am y dreth sydd eisoes wedi'i thalu.[1]
Defnyddio Colledion Cyfalaf
Os bydd gwarediad yn arwain at golled, gallwch ei ddefnyddio i leihau eich enillion:[2]
- Colledion y flwyddyn gyfredol yn cael eu didynnu'n awtomatig o enillion y flwyddyn gyfredol, hyd yn oed os yw hyn yn mynd â'r enillion net islaw'r AEA
- Colledion a ddygwyd ymlaen o flynyddoedd blaenorol dim ond i leihau'r enillion net i ddim y cânt eu defnyddio — nid ydynt yn cael eu gwastraffu yn erbyn yr AEA
- Gall colledion cyfalaf yn unig gwrthbwyso enillion cyfalaf — ni allant leihau eich incwm
- Rhaid i golledion fod wedi'i adrodd i HMRC o fewn pedair blynedd i ddiwedd y flwyddyn dreth y maent yn codi ynddi
Cwestiynau Cyffredin
Sut ydw i'n cyfrifo enillion cyfalaf?
Cymerwch yr elw gwaredu (y swm y gwnaethoch ei werthu amdano), didynnwch y costau caniataol (pris prynu, costau gwella, costau prynu/gwerthu), a'r canlyniad yw eich elw neu'ch colled. Yna didynnwch y Swm Esempt Blynyddol (£3,000) ac unrhyw golledion cyfalaf. Caiff y gweddill ei drethu ar 18% neu 24%.
Pa gostau alla i eu didynnu wrth gyfrifo enillion cyfalaf?
Gallwch ddidynnu'r pris prynu gwreiddiol, treth stamp a ffioedd cyfreithiol wrth gaffael, costau gwella'r ased (ond nid cynnal a chadw na thrwsio), a chostau damweiniol gwerthu fel ffioedd asiant tai a chyfreithiwr.
Sut mae colledion cyfalaf yn cael eu defnyddio?
Caiff colledion y flwyddyn gyfredol eu didynnu'n awtomatig o enillion y flwyddyn gyfredol, hyd yn oed os yw hyn yn lleihau enillion islaw'r Swm Esempt Blynyddol. Dim ond i'r graddau y maent yn lleihau enillion net i ddim y defnyddir colledion a ddygir ymlaen o flynyddoedd blaenorol — nid ydynt yn cael eu gwastraffu yn erbyn yr AEA.
Beth os gwerthais yr ased i aelod o'r teulu am bris isel?
Os byddwch chi'n gwerthu i berson cysylltiedig (perthynas agos, cwmni rydych chi'n ei reoli, ac ati), ystyrir bod y gwarediad wedi digwydd ar werth y farchnad at ddibenion CGT, waeth beth fo'r pris gwirioneddol a dalwyd.
Darllen Pellach
- Costau a Didyniadau Caniataol — canllaw manwl i'r hyn y gallwch ei ddidynnu
- Cyfraddau CGT (2026/27) — sut mae'r cyfraddau 18%/24% yn berthnasol
- Swm Esempt Blynyddol — y lwfans di-dreth o £3,000
- Gwaredu Rhannau — sut i gyfrifo elw pan fyddwch chi'n gwerthu rhan o ased
- CGT Pan Fyddwch Chi'n Gwerthu Eiddo i'w Rhentu — manylion cyfrifo sy'n benodol i'r eiddo
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd