Ffeithiau allweddol
- Unigolion sy'n byw yn y DU talu CGT ar enillion byd-eang uwchlaw'r Swm Esempt Blynyddol.
- Ymddiriedolwyr a cynrychiolwyr personol o ystadau ymadawedig hefyd yn talu CGT, gyda symiau eithrio gwahanol.
- Cwmnïau ddim yn talu CGT — maen nhw'n talu Treth Gorfforaeth ar enillion trethadwy yn lle hynny.
- Preswylwyr nad ydynt yn breswylwyr y DU talu CGT ar warediadau eiddo yn y DU a rhai asedau eraill yn y DU.
- Trosglwyddiadau rhwng priod a phartneriaid sifil wedi'u heithrio — yn cael eu trin fel “dim elw dim colled”.
Unigolion sy'n Preswylwyr yn y DU
Os ydych chi'n byw yn y DU at ddibenion treth, rydych chi'n atebol i Dreth Enillion Cyfalaf ar enillion sy'n deillio o waredu asedau. unrhyw le yn y bydMae hyn yn cynnwys gwerthu cyfranddaliadau ar gyfnewidfa stoc dramor, gwaredu eiddo tramor, neu werthu ased mewn gwlad arall.[1]
Cyfrifir eich rhwymedigaeth CGT ar gyfer pob un blwyddyn dreth (6 Ebrill i 5 Ebrill). Mae gennych hawl i'r Swm Esempt Blynyddol (£3,000 ar gyfer 2026/27), a dim ond ar enillion sy'n fwy na'r trothwy hwnnw rydych chi'n talu CGT.
Materion preswylio: Mae eich atebolrwydd CGT yn dibynnu ar eich statws preswylio treth yn y DU, a bennir gan y Prawf Preswylio Statudol (SRT). Os ydych chi'n breswylydd, rydych chi'n talu CGT ar enillion byd-eang. Os nad ydych chi'n breswylydd, dim ond ar warediadau eiddo yn y DU ac asedau penodol eraill yn y DU yr ydych chi'n atebol yn gyffredinol.[2]
Ymddiriedolwyr
Mae ymddiriedolwyr setliad yn drethadwy i CGT ar enillion a wneir gan yr ymddiriedolaeth. Mae rheolau CGT ar gyfer ymddiriedolaethau yn wahanol mewn rhai ffyrdd pwysig:[2]
- Mae ymddiriedolwyr yn talu CGT yn y cyfradd uwch o 24% ar bob enillion (nid oes band cyfradd sylfaenol ar gyfer ymddiriedolaethau)
- Y Swm Blynyddol Esempt ar gyfer y rhan fwyaf o ymddiriedolaethau yw hanner y swm unigol — £1,500 ar gyfer 2026/27
- Os yw'r un setlwr wedi creu sawl ymddiriedolaeth, mae'r £1,500 yn cael ei rannu'n gyfartal rhyngddynt (yn amodol ar isafswm o £300 fesul ymddiriedolaeth)
- Mae ymddiriedolaethau noeth a threfniadau enwebeion yn dryloyw — caiff y buddiolwr ei drin fel pe bai'n gwneud yr elw
Cynrychiolwyr Personol
Pan fydd rhywun yn marw, efallai y bydd angen i'w gynrychiolwyr personol (ysgutorion neu weinyddwyr) dalu CGT ar enillion sy'n codi yn ystod y cyfnod gweinyddu — y cyfnod o’r farwolaeth hyd nes y caiff yr ystâd ei dirwyn i ben.[2]
- Mae yna dim CGT ar farwolaeth ei hun — mae asedau’n trosglwyddo i’r ystâd ar werth y farchnad ar ddyddiad y farwolaeth
- Os bydd y cynrychiolwyr personol yn gwerthu ased yn ystod y cyfnod gweinyddu am fwy na'i werth profiant, mae CGT yn codi ar yr enillion hynny.
- Mae cynrychiolwyr personol yn derbyn y AEA unigol llawn (£3,000) ar gyfer blwyddyn dreth y farwolaeth a'r ddwy flynedd dreth ddilynol
- Maen nhw'n talu CGT yn y cyfradd uwch o 24% (nid oes band cyfradd sylfaenol yn berthnasol)
Cwmnïau
Mae cwmnïau'r DU yn gwneud ddim talu CGT. Yn lle hynny, mae enillion trethadwy a wneir gan gwmnïau wedi'u cynnwys yn eu cyfanswm elw trethadwy a'u codi i Treth GorfforaethY prif wahaniaethau yw:
| Nodwedd | Unigolion (CGT) | Cwmnïau (Treth Gorfforaeth) |
|---|---|---|
| Cyfradd dreth | 18% / 24% | Hyd at 25% (cyfradd Treth Gorfforaeth) |
| Esemptiad blynyddol | £3,000 | Dim |
| Lwfans mynegeio | Ddim ar gael | Ar gael (wedi'i rewi ym mis Rhagfyr 2017) |
| Adrodd | Hunanasesiad / Dychweliad 60 diwrnod | Ffurflen Dreth Cwmni CT600 |
| Colledion | Dim ond colledion cyfalaf sy'n gwrthbwyso enillion cyfalaf | Dim ond enillion trethadwy y gellir eu gwrthbwyso gan golledion cyfalaf |
Preswylwyr nad ydynt yn y DU
Mae trigolion nad ydynt yn breswylwyr y DU yn atebol i CGT ar:[3]
- Gwarediadau o Eiddo preswyl yn y DU (o 6 Ebrill 2015)
- Gwarediadau o holl dir ac eiddo'r DU, gan gynnwys masnachol (o 6 Ebrill 2019)
- Gwarediadau anuniongyrchol — gwerthu cyfranddaliadau mewn cwmni sy'n cael 75% neu fwy o'i werth asedau gros o dir yn y DU
Rhaid i bobl nad ydynt yn breswylwyr roi gwybod am warediadau eiddo yn y DU o fewn 60 diwrnod cwblhau, waeth a yw elw neu golled yn codi. Efallai y byddant yn gallu hawlio'r Swm Blynyddol Esempt os ydynt yn gymwys o dan delerau cytundeb trethiant dwbl.
Pwy sydd wedi'i eithrio rhag CGT?
Yn gyffredinol, mae'r canlynol wedi'u heithrio rhag CGT ar rai neu'r cyfan o'u henillion:[1]
| Person / Endid | Cwmpas yr Esemptiad |
|---|---|
| Elusennau cofrestredig | Esempt ar bob enillion a ddefnyddir at ddibenion elusennol |
| Awdurdodau lleol | Wedi'i eithrio rhag CGT |
| Cynlluniau pensiwn cofrestredig | Wedi'i eithrio rhag CGT ar fuddsoddiadau o fewn y cynllun |
| Rheolwyr ISA (ar gyfer buddsoddiadau ISA) | Wedi'i eithrio ar enillion o fewn lapwyr ISA |
| Y Goron | Wedi'i eithrio'n gyffredinol |
| Diplomyddion tramor | Wedi'i eithrio o dan fraint ddiplomyddol (yn amodol ar amodau) |
Priod a Phartneriaid Sifil
Trosglwyddiadau asedau rhwng priod neu bartneriaid sifil sy'n byw gyda'n gilydd yn cael eu trin ar sail “dim elw dim colled”. Mae hyn yn golygu:[4]
- Ni chodir unrhyw CGT ar y trosglwyddiad ei hun
- Mae'r priod sy'n derbyn y gost sylfaenol wreiddiol yn cymryd drosodd
- Gohirir yr elw nes bod y priod sy'n derbyn yn y pen draw yn gwaredu'r ased i drydydd parti
O 6 Ebrill 2023: Mae gan briod sy'n gwahanu hyd at tair blynedd ar ôl y flwyddyn maen nhw'n rhoi'r gorau i fyw gyda'i gilydd i wneud trosglwyddiadau "dim elw dim colled". Mae asedau a drosglwyddir fel rhan o setliad ysgariad ffurfiol hefyd wedi'u cynnwys, waeth beth fo'r amseriad. Mae hwn yn estyniad sylweddol o'r rheolau blaenorol.[4]
Triniaeth Blwyddyn Hollt
Os byddwch yn cyrraedd neu'n gadael y DU yng nghanol blwyddyn dreth ac yn gymwys i gael triniaeth "blwyddyn hollt" o dan y Prawf Preswylio Statudol, cewch eich trin fel:
- Preswylydd y DU am y rhan o'r flwyddyn pan oeddech chi yma — yn atebol ar enillion byd-eang a wnaed yn ystod y cyfnod hwnnw
- Nid yw'n breswylydd yn y DU ar gyfer y rhan dramor — yn atebol ar enillion eiddo yn y DU yn unig (a rhai asedau eraill yn y DU) yn ystod y cyfnod hwnnw
Cwestiynau Cyffredin
Ydw i'n talu CGT os ydw i'n breswylydd yn y DU?
Ydy. Mae unigolion sy'n byw yn y DU yn atebol i Dreth Enillion Cyfalaf (CGT) ar warediadau asedau ledled y byd, ar ôl didynnu'r Swm Esempt Blynyddol (£3,000 ar gyfer 2026/27). Rydych chi'n adrodd enillion drwy Hunanasesiad neu'r ffurflen dreth eiddo 60 diwrnod ar gyfer eiddo preswyl yn y DU.
A yw pobl nad ydynt yn breswylwyr y DU yn talu Treth Enillion Cyfalaf?
Mae trigolion nad ydynt yn byw yn y DU yn talu Treth Enillion Cyfalaf (CGT) ar warediadau eiddo preswyl yn y DU (o fis Ebrill 2015) a holl dir ac eiddo yn y DU (o fis Ebrill 2019). Gallant hefyd fod yn atebol ar rai asedau eraill yn y DU, megis cyfranddaliadau sy'n deillio 75%+ o'u gwerth o dir yn y DU.
A yw trosglwyddiadau rhwng priod wedi'u heithrio rhag CGT?
Ydw. Caiff trosglwyddiadau rhwng priod neu bartneriaid sifil sy'n byw gyda'i gilydd eu trin ar sail "dim elw dim colled". Mae'r priod sy'n derbyn yn etifeddu'r gost sylfaenol wreiddiol. Mae'r eithriad hwn yn peidio â bod yn berthnasol yn y flwyddyn dreth o wahanu parhaol (gyda rhai estyniadau o fis Ebrill 2023).
A yw elusennau'n talu CGT?
Yn gyffredinol, mae elusennau wedi'u heithrio rhag Treth Enillion Cyfalaf ar yr amod bod yr enillion yn berthnasol i ddibenion elusennol ac yn cael eu defnyddio at ddibenion elusennol. Mae'r eithriad hwn yn cwmpasu'r rhan fwyaf o warediadau gan elusennau cofrestredig.
Darllen Pellach
- Beth yw Treth Enillion Cyfalaf? — hanfodion CGT a sut mae'n gweithio
- Cyfraddau CGT (2026/27) — tablau cyfraddau llawn ar gyfer unigolion, ymddiriedolwyr, a rhyddhadau arbennig
- Treth Enillion Cyfalaf ar Eiddo yn y DU i Ddi-breswylwyr — rheolau manwl ar gyfer preswylwyr nad ydynt yn breswylwyr y DU sy'n gwaredu eiddo yn y DU
- CGT yn erbyn Treth Incwm — deall y gwahaniaeth rhwng cyfalaf/refeniw
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd