How does the £3,000 annual exemption work?

Each tax year (6 April to 5 April), you can give away up to £3,000 in total without it being subject to IHT. You can give it to one person or split it among several people. The exemption is set against gifts in the order they are made during the year.

Can I carry forward my unused annual exemption?

Yes, but only for one year. If you did not use any of your £3,000 exemption in the previous tax year, you can carry it forward and combine it with the current year’s exemption, giving you up to £6,000. You must use the current year’s exemption first.

Can I use the annual exemption on the same person as the £250 small gifts exemption?

Yes. The annual exemption and the small gifts exemption are separate. However, the £250 small gifts exemption cannot be used to top up a larger gift. If you give someone £3,250, the first £3,000 uses your annual exemption, but the remaining £250 is not covered by the small gifts exemption (it applies only to gifts of £250 or less to a particular person).

Does the annual exemption apply to gifts into trust?

Yes. The annual exemption can be set against any type of transfer, including gifts into trust (CLTs). This can reduce or eliminate the immediate lifetime charge.

Exonération annuelle (3 000 £)

Faits clés

Vous pouvez donner £3,000 par année fiscale exonérée de droits de succession — l'exonération annuelle.
Si vous n'avez pas utilisé l'exonération de l'année précédente, vous pouvez reporter d'un an (donnant jusqu'à 6 000 £).
L'exemption s'applique à donneur, pas à chaque destinataire.
Il est appliqué après autres exemptions spécifiques (petits cadeaux, cadeaux de mariage, etc.).
L'exonération annuelle s'élève à 3 000 £ depuis 1981 et n'a jamais été augmenté.

Qu’est-ce que l’exonération annuelle ?

L'abattement annuel est un abattement simple sur les droits de succession : chaque personne peut donner jusqu'à £3,000 Par année fiscale (du 6 avril au 5 avril), les donations sont exonérées de droits de succession. L'exonération est immédiate ; il n'est pas nécessaire de survivre 7 ans.^[1]

Les 3 000 £ sont un par donneur Il s'agit d'une limite, et non d'une quantité par destinataire. Vous pouvez tout donner à une seule personne ou le répartir entre plusieurs.

Report de l'exemption non utilisée

Si vous n'utilisez pas la totalité de votre exemption annuelle au cours d'une année d'imposition, le montant inutilisé peut être reporté à l'année suivante. seulement pour l'année fiscale suivante. Cela signifie:^[2]

Exonération maximale annuelle : £6,000 (3 000 £ de l’année en cours + 3 000 £ reportés)
Vous devez utiliser le l'exemption de l'année en cours en premier
Les montants non utilisés ne peuvent pas être reportés au-delà de un an
Si vous ne faites aucun don cette année, vous pouvez reporter 3 000 £ à l’année prochaine ; mais si vous ne les utilisez toujours pas, cette somme est perdue.

Exemple: En 2024/25, vous n'effectuez aucun don. En 2025/26, vous donnez 5 000 £ à votre fille. Les 3 000 £ initiaux sont exonérés de votre abattement de 2025/26. Les 2 000 £ suivants sont exonérés de votre abattement reporté de 2024/25. Seul l'excédent de 0 £ est potentiellement exonéré. La totalité des 5 000 £ est exonérée.

Modalités d'application de l'exonération annuelle

L'exonération annuelle s'applique aux dons de ordre chronologique durant l'année fiscale. Cela s'applique après toute exemption spécifique pouvant s'appliquer à un don particulier (comme l'exemption pour les petits cadeaux ou l'exemption pour les cadeaux de mariage).^[2]

Cela signifie:

Vérifiez d'abord si une exemption spécifique couvre le don.
Appliquez ensuite l'exonération annuelle aux dons non exonérés restants.
Tout solde supérieur à l'exemption annuelle constitue un PET ou un CLT

Exonération annuelle pour les couples mariés

Chaque conjoint ou partenaire civil bénéficie d'une exemption annuelle de 3 000 £. Un couple marié peut donc donner à un tiers. 6 000 £ par an entre eux (ou 12 000 £ si les deux reportent l'exonération non utilisée de l'année précédente).^[1]

Les transferts entre époux sont exonérés en vertu de l'exonération pour conjoints séparés ; l'exonération annuelle est donc plus avantageusement utilisée pour les dons aux enfants, petits-enfants ou autres bénéficiaires.

Utilisations pratiques

Cadeaux réguliers aux enfants : Versez 3 000 £ par an pour réduire progressivement le patrimoine.
Compléter les cadeaux plus importants : Utilisez l'exonération annuelle pour réduire la valeur imposable d'un don plus important (par exemple, un don de 53 000 £ devient un PET de 50 000 £ après l'exonération).
Contributions du fonds de fiducie : Utilisez l'exonération pour réduire la valeur imposable d'un CLT.
Cumulée avec d'autres exemptions : Utilisez l'exonération annuelle en plus de l'exonération pour petits dons et de l'exonération pour cadeaux de mariage afin de maximiser vos dons exonérés d'impôt.

Note sur l'histoire

L'abattement annuel est de 3 000 £ depuis 1981. Contrairement à la plupart des seuils d'imposition, il n'a jamais été revalorisé, même pas en fonction de l'inflation. S'il avait suivi l'évolution de l'indice des prix à la consommation (IPC), il s'élèverait aujourd'hui à environ 12 000 £. Ce gel de l'abattement entraîne une érosion de sa valeur réelle chaque année.

Foire aux questions

Comment fonctionne l'exonération annuelle de 3 000 £ ?

Chaque année fiscale (du 6 avril au 5 avril), vous pouvez donner jusqu'à 3 000 £ au total sans que cela soit soumis aux droits de succession. Vous pouvez donner cette somme à une seule personne ou la répartir entre plusieurs. L'exonération s'applique aux dons effectués dans l'ordre de l'année.

Puis-je reporter mon exemption annuelle non utilisée ?

Oui, mais seulement pour un an. Si vous n'avez pas utilisé votre abattement de 3 000 £ l'année précédente, vous pouvez le reporter et le cumuler avec l'abattement de l'année en cours, ce qui vous donne jusqu'à 6 000 £. Vous devez utiliser l'abattement de l'année en cours en premier.

Puis-je utiliser l'exonération annuelle pour la même personne que l'exonération de 250 £ pour les petits cadeaux ?

Oui. L'abattement annuel et l'abattement pour petits dons sont distincts. Toutefois, l'abattement de 250 £ pour petits dons ne peut pas servir à compléter un don plus important. Si vous donnez 3 250 £, les premiers 3 000 £ bénéficient de l'abattement annuel, mais les 250 £ restants ne sont pas couverts par l'abattement pour petits dons (celui-ci s'applique uniquement aux dons de 250 £ ou moins). à une personne en particulier).

L’exonération annuelle s’applique-t-elle aux donations faites à une fiducie ?

Oui. L'exonération annuelle peut s'appliquer à tout type de transfert, y compris les donations à des fiducies (CLT). Cela peut réduire, voire éliminer, l'imposition immédiate du vivant du bénéficiaire.

Pour en savoir plus

Petits dons et autres exemptions — les exemptions de 250 £ et de mariage
Cadeaux provenant des dépenses normales — dons exonérés illimités du revenu
Transferts potentiellement exemptés — dons supérieurs à l'exemption annuelle
La règle des 7 ans — le calendrier des dons dépassant les seuils d'exemption

Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?

# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.

Commencez gratuitement

Aucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment

Sources

Droits de succession : donations — GOV.UK
IHTM14141 – Exonération annuelle — HMRC