Faits clés
- Les prestations d'assurance-vie versées à la succession sont soumis à l'IHT à 40 %.
- Rédiger une politique en confiance cela signifie que le produit de la vente contourne la succession et est versé directement aux bénéficiaires.
- UN vie dans son ensemble Cette police d'assurance garantit un versement en cas de décès — elle est couramment utilisée pour couvrir les droits de succession.
- Assurance temporaire peut couvrir le risque de droits de succession sur les transferts potentiellement exonérés pendant la période de 7 ans.
- Les primes versées au titre d'une assurance-vie peuvent être admissibles cadeaux provenant des dépenses normales et être exonéré d'impôt sur les successions.
Assurance vie et votre succession
Le capital-décès d'une assurance-vie peut constituer une part importante de la succession. Si le contrat n'est pas établi dans le cadre d'une fiducie, le capital est versé à la succession et est soumis aux droits de succession au taux de 40 % sur toute partie excédant le seuil d'exonération. Cela peut réduire considérablement le montant disponible pour les bénéficiaires.[1]
La souscription d'une assurance-vie en fiducie est l'une des mesures de planification successorale les plus simples et les plus efficaces qui soient.
Rédiger une police d'assurance en fiducie
Lorsqu'une assurance-vie est souscrite dans le cadre d'une fiducie, le capital décès n'est pas intégré à votre succession. Il est détenu par les fiduciaires et versé directement aux bénéficiaires.[2]
- Les recettes sont à l'extérieur du domaine et non soumis à l'IHT
- Le paiement est plus rapide — pas besoin d'attendre la procédure d'homologation
- Les bénéficiaires reçoivent paiement intégral sans aucune déduction de droits de succession
- La plupart des assureurs proposent formulaires de fiducie gratuits qui peut être complétée lorsque la police d'assurance est souscrite
Point clé : Il est généralement simple d'écrire un nouveau Une politique de fiducie dès le départ. Placer un existant Il est également possible de transférer une police d'assurance dans une fiducie, mais cela peut avoir des conséquences en matière de droits de succession (la valeur de rachat à la date du transfert à la fiducie pourrait être une CLT).
Types d'assurance-vie pour les successions
| Type de police | But | Utilisation de l'IHT |
|---|---|---|
| Vie dans son ensemble | Verse des indemnités en cas de décès. | Couvrez votre impôt sur les successions (IHT) prévu – versement garanti |
| Assurance temporaire | Verse des indemnités en cas de décès pendant la période déterminée | Couvrir le risque d'IHT sur les PET pendant la période de 7 ans |
| Durée décroissante (donation entre vifs) | Le versement diminue avec le temps | Correspond à la réduction de l'exposition à l'IHT à mesure que le dégagement conique augmente |
| Vie conjointe (second décès) | Verse des indemnités lors du second décès d'un couple. | Couvre les droits de succession qui surviennent au décès du second conjoint |
Assurances vie entière
L’assurance-vie entière est le choix le plus courant pour la planification successorale car :
- Le versement est garanti chaque fois que la mort survient
- Le capital assuré peut être fixé à correspondre à la responsabilité IHT prévue
- Rédigé en fiducie, le versement est disponible immédiatement payer la facture d'IHT
- Les primes peuvent être structurées pour se qualifier comme dépenses normales sur les revenus
Traitement des primes d'assurance-vie
Les primes versées au titre d'une assurance-vie souscrite dans le cadre d'une fiducie constituent techniquement des transferts de valeur. Toutefois, elles peuvent être exonérées de droits de succession de plusieurs manières :[3]
- Dépenses courantes prélevées sur les revenus : Si les primes sont régulières, payées sur le revenu (et non sur le capital) et n'affectent pas votre niveau de vie, elles sont totalement exonérées.
- Exonération annuelle : Les primes jusqu'à 3 000 £ par an peuvent être couvertes par l'exonération annuelle pour don.
- Exemption pour les petits cadeaux : Primes jusqu'à 250 £ par bénéficiaire
- Traitement PET : Si la fiducie est une fiducie simple, la prime est une prime d'exonération et est exonérée après 7 ans.
Conseil pratique : Conservez les documents prouvant que les primes sont payées par excédent de revenusHMRC vérifiera que les cotisations sont versées régulièrement, qu'elles proviennent de vos revenus (et non de votre épargne) et que votre niveau de vie est maintenu. Un relevé annuel de vos revenus et dépenses constitue un justificatif précieux.
Politiques de donation entre vifs
Une police d'assurance-don entre vifs (GIV) est un produit d'assurance temporaire spécialisé conçu pour couvrir les droits de succession sur un don important effectué du vivant pendant la période PET de 7 ans :
- Le diminution du capital assuré Sur une période de 7 ans, reflétant la réduction de l'exposition à l'IHT à mesure que la réduction progressive augmente
- Les primes sont inférieur que l'assurance-vie temporaire à couverture constante, car la couverture diminue
- Rédigé dans une fiducie, le versement couvre tout impôt sur les successions qui pourrait survenir si le donateur décède dans les 7 ans.
Foire aux questions
Pourquoi devrais-je souscrire une assurance-vie dans une fiducie ?
Si une assurance-vie n'est pas souscrite dans une fiducie, son capital fait partie de votre succession et est soumis aux droits de succession à hauteur de 40 %. La souscription dans une fiducie permet le versement direct du capital aux fiduciaires (pour le compte des bénéficiaires), hors succession, évitant ainsi totalement les droits de succession. Le versement est également plus rapide : les fiduciaires peuvent percevoir le capital sans attendre la procédure de succession.
Quel type de fiducie dois-je utiliser ?
La plupart des fiducies d'assurance-vie sont soit des fiducies simples (où les bénéficiaires sont désignés de manière fixe), soit des fiducies discrétionnaires (où les fiduciaires peuvent choisir parmi une catégorie de bénéficiaires). Les compagnies d'assurance fournissent généralement leurs propres formulaires de fiducie. Les fiducies discrétionnaires offrent une plus grande flexibilité, mais peuvent entraîner des frais périodiques si la police comporte une valeur de rachat.
Qu'est-ce qu'une assurance-vie entière ?
Une assurance-vie entière verse un capital décès, quel que soit le moment du décès (contrairement à une assurance-vie temporaire, qui ne verse de capital que pendant une période déterminée). Elle est couramment utilisée pour la planification successorale car le versement du capital est garanti, assurant ainsi une somme fixe pour couvrir les droits de succession.
Les primes sont-elles soumises à l'impôt sur les successions ?
Les primes versées au titre d'une police d'assurance souscrite dans le cadre d'une fiducie sont techniquement considérées comme des donations (dons privés ou dons en fiducie selon le type de fiducie). Toutefois, si ces primes sont payées à partir d'un revenu excédentaire et bénéficient de l'exonération pour « dépenses courantes prélevées sur le revenu », elles sont totalement exonérées de droits de succession, quel que soit leur montant.
Pour en savoir plus
- Principes de base de la planification successorale — aperçu des stratégies de planification successorale
- Cadeaux provenant des dépenses normales — paiements de primes admissibles
- Utilisation des fiducies pour la planification successorale — les types de fiducie et leurs usages
- La règle des 7 ans — comment les politiques GIV correspondent au calendrier PET
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