Faits clés
- La déclaration SDLT doit être déposée dans les délais impartis. 14 jours de la date d'entrée en vigueur (généralement la date d'achèvement).
- Le paiement de la taxe SDLT est également dû dans un délai imparti. 14 jours — la même date limite que pour le retour.
- Le dépôt tardif attire une Amende automatique de 100 £, augmentant en raison des retards plus longs.
- Intérêt Des frais de retard sont facturés à compter de la date d'échéance jusqu'à la date de paiement.
- Les sanctions peuvent faire l'objet d'un appel si vous avez un excuse raisonnable.
Le délai de 14 jours
La déclaration et le paiement de la taxe SDLT sont tous deux exigibles dans un délai imparti. 14 jours de la date d'entrée en vigueur de la transaction. La date d'entrée en vigueur est généralement la date de achèvement — le jour où vous payez le solde et où la propriété est transférée.[2]
Ce délai a été réduit de 30 jours à 14 jours à compter du 1er mars 2019, ce qui laisse aux acheteurs beaucoup moins de temps pour déposer leur dossier.
En pratique: Votre notaire se chargera généralement de déposer la déclaration de droits de mutation immobilière (SDLT) et d'organiser le paiement le jour de la signature de l'acte de vente ou peu après. La plupart des notaires veillent à ce que la déclaration soit déposée dans les quelques jours suivant la signature afin d'éviter tout risque de pénalités.
Pénalités pour dépôt tardif
En cas de dépôt tardif de la déclaration SDLT, HMRC applique des pénalités automatiques :[1]
| À quelle heure tard | Peine |
|---|---|
| Jusqu'à 3 mois de retard | 100 £ (automatique) |
| 3 à 6 mois de retard | 200 £ (automatique) |
| 6 à 12 mois de retard | 200 £ plus une pénalité liée à la taxe (jusqu'au montant de l'impôt dû) |
| Plus de 12 mois de retard | 200 £ plus une pénalité fiscale pouvant atteindre 100 % de l'impôt dû |
La pénalité fiscale applicable aux déclarations de revenus effectuées avec plus de 12 mois de retard dépend du comportement de l'acheteur :
- Des précautions raisonnables ont été prises. — la pénalité peut être nulle
- Comportement imprudent — jusqu'à 30 % de l'impôt dû
- Échec délibéré — jusqu'à 70 % de l'impôt dû
- Délibéré et dissimulé — jusqu'à 100 % de l'impôt dû
Intérêts de retard de paiement
Si la taxe SDLT n'est pas payée dans le délai de 14 jours, HMRC facture des frais. intérêt sur le montant impayé depuis la date d'échéance jusqu'à la date de paiement.[1]
Points clés :
- Des intérêts sont facturés au taux indiqué. taux d'intérêt de retard de paiement HMRC (actuellement le taux directeur de la Banque d'Angleterre plus 2,5 %)
- L'intérêt provient de date limite de dépôt (14 jours après la date d'entrée en vigueur) jusqu'au paiement intégral
- Les intérêts sont calculés automatiquement ; il n’est pas nécessaire que HMRC émette un avis séparé.
- Les intérêts ne sont pas déductibles d'impôt
Pénalités pour imprécision
Si votre déclaration SDLT contient une inexactitude entraînant une sous-estimation de l'impôt, HMRC peut imposer une pénalité. pénalité pour imprécision conformément à l'annexe 24 de la loi de finances de 2007 :[3]
| Type d'inexactitude | Plage de pénalité |
|---|---|
| Imprudent | 0 % – 30 % de l’impôt supplémentaire dû |
| Délibéré mais non dissimulé | 20 % à 70 % de l'impôt supplémentaire dû |
| Délibéré et dissimulé | 30 % – 100 % de l’impôt supplémentaire dû |
La pénalité peut être réduite si l'acheteur fait une déclaration complète et coopère avec HMRC .
Excuse raisonnable
Vous pouvez faire appel d'une pénalité pour dépôt tardif ou paiement tardif si vous avez excuse raisonnableHMRC examine chaque cas individuellement, mais voici quelques exemples de motifs raisonnables :[1]
- Maladie grave ou décès de l'acheteur, de son partenaire ou de son avocat
- Séjour hospitalier imprévu aux alentours de la date limite de dépôt
- Le système de déclaration en ligne du HMRC étant indisponible (preuves à l'appui)
- Incendie, inondation ou autre catastrophe naturelle détruisant les archives
Les éléments suivants sont généralement pas acceptées comme excuses raisonnables :
- Ne pas connaître les règles ni la date limite
- Le fait de s'appuyer sur une autre personne (par exemple un avocat) qui vous a laissé tomber peut constituer un motif de poursuite pour négligence professionnelle contre cet avocat.
- Fonds insuffisants pour payer le SDLT
Conseil: Si votre notaire ne dépose pas la déclaration SDLT à temps et que vous recevez une pénalité, vous devriez lui demander de la régler, ainsi que les intérêts éventuels dus à son retard. Vous pouvez également saisir le Médiateur juridique si le problème n'est pas résolu.
Comment contester une pénalité
Pour contester une pénalité SDLT :
- Écrivez à HMRC dans les délais impartis 30 jours contestez l'avis de contravention en expliquant votre excuse valable.
- Fournir des pièces justificatives (par exemple, certificats médicaux, lettres d'hôpital).
- Si HMRC rejette le recours, vous pouvez demander un examen statutaire
- Si la révision n'aboutit pas, vous pouvez faire appel auprès de Tribunal de première instance (Chambre fiscale)
Foire aux questions
Combien de temps dois-je payer le SDLT ?
Vous devez payer les droits de mutation immobilière (SDLT) dans les 14 jours suivant la date d'effet de la transaction (généralement la date de la signature de l'acte authentique). Votre notaire organise normalement le paiement au plus tard à cette date.
Que se passe-t-il si je dépose ma déclaration SDLT en retard ?
Si la déclaration est déposée avec un retard de trois mois maximum, une pénalité automatique de 100 £ est appliquée. Au-delà de trois mois de retard, la pénalité passe à 200 £. Pour les déclarations déposées avec plus de douze mois de retard, l'administration fiscale HMRC peut imposer une pénalité fiscale pouvant atteindre 100 % de l'impôt dû.
Puis-je contester une pénalité SDLT ?
Oui. Vous pouvez faire appel si vous avez un motif valable pour le retard de dépôt ou de paiement — par exemple, une maladie grave, un décès dans la famille ou un événement imprévu et indépendant de votre volonté. Ignorer la date limite n’est généralement pas considéré comme un motif valable.
Des intérêts sont-ils facturés en cas de retard de paiement des droits de mutation immobilière (SDLT) ?
Oui. L'administration fiscale HMRC applique des intérêts sur les droits de mutation immobilière (SDLT) impayés à compter de la date d'échéance (14 jours après la date d'effet) jusqu'à la date de réception du paiement. Le taux d'intérêt est fixé par HMRC et correspond actuellement au taux directeur de la Banque d'Angleterre majoré de 2,5 %.
Pour en savoir plus
- Déclarations SDLT : Comment déposer — Guide de classement étape par étape
- Quand le SDLT s'applique-t-il ? — dates d'entrée en vigueur et déclenchement de la taxe
- Qu’est-ce que le droit de timbre foncier ? — un aperçu général
- Taux de droits de mutation immobilière résidentiels (2026/27) — tableaux de taux actuels
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