Faits clés
- Le acheteur C’est l’acheteur qui est responsable des droits de timbre, et non le vendeur.
- Entreprises L'achat d'un bien immobilier résidentiel implique le paiement d'une surtaxe majorée sur tous les achats.
- acheteurs conjoints sont solidairement responsables — HMRC peut poursuivre n'importe lequel d'entre eux pour la totalité du montant.
- UN avocat ou notaire se charge normalement du dépôt et du paiement au nom de l'acheteur.
- Les non-résidents du Royaume-Uni qui achètent un bien immobilier résidentiel sont soumis à des frais supplémentaires majoration de 2 %.
L'acheteur paie les droits de timbre.
SDLT est un taxe d'achatLa responsabilité légale incombe à la personne (ou à l'entité) qui acquiert le droit imposable sur le bien immobilier. Le vendeur n'est pas redevable des droits de mutation immobilière (SDLT) lors de la vente.[1]
Dans la plupart des transactions immobilières résidentielles, l'avocat ou le notaire de l'acheteur :
- Calculer le SDLT dû
- Recouvrer le paiement de l'acheteur (généralement à la fin de la transaction).
- Déclarez les droits de mutation immobilière (SDLT) auprès HMRC
- Obtenez le certificat SDLT5 nécessaire à l'enregistrement au registre foncier.
Individus
La majeure partie des droits de mutation immobilière (SDLT) est payée par les particuliers qui achètent une résidence principale ou un bien immobilier d'investissement. Points clés :[2]
- Acheteur unique — l'acheteur est la seule personne responsable
- acheteurs conjoints (par exemple, un couple achetant ensemble) — tous sont solidairement responsables du montant total du SDLT
- Premiers acheteurs peut bénéficier d'un allègement avec une tranche de taux zéro plus élevée
- Les personnes qui possèdent déjà un bien immobilier peuvent être tenues responsables de supplément de taux plus élevé
Responsabilité solidaire : Si deux personnes achètent un bien immobilier ensemble et que l'une d'elles ne paie pas sa part, HMRC peut réclamer à l'autre acheteur la totalité des droits de mutation immobilière (SDLT). Il s'agit d'une responsabilité solidaire : chaque acheteur est individuellement responsable du paiement intégral de cet impôt.
Entreprises
Les sociétés qui acquièrent un bien immobilier en Angleterre ou en Irlande du Nord sont soumises au SDLT. Des règles spécifiques s'appliquent :[3]
- Entreprises achetant propriété résidentielle toujours payer la surtaxe au taux supérieur (5 % à compter du 31 octobre 2024) car une société ne peut pas avoir de « résidence principale »
- Des entreprises qui achètent des propriétés résidentielles £500,000 peut être soumis au taux forfaitaire de 15 % (pour les « logements fermés »), bien que diverses exonérations puissent réduire ce taux.
- Entreprises achetant propriété commerciale Payez les taux SDLT standard pour les biens non résidentiels sans surtaxe.
- Secours collectif peuvent exempter les transferts entre sociétés appartenant au même groupe à 75 %
Fiducies et fiduciaires
Lorsqu'un bien est acquis par une fiducie, le ou les fiduciaires sont les acquéreurs aux fins de la taxe foncière (SDLT) :
- fiducies nues — le bénéficiaire est considéré comme l'acquéreur. Si le bénéficiaire possède déjà un autre bien, la surtaxe majorée peut s'appliquer.
- Autres fiducies (droit discrétionnaire de jouissance) — les fiduciaires sont les acquéreurs. Les fiducies qui achètent des biens immobiliers résidentiels paient généralement la surtaxe majorée.
- Les transferts vers ou depuis une fiducie peuvent déclencher le droit de timbre (SDLT) en fonction de la contrepartie.
Résidents non britanniques
Les non-résidents du Royaume-Uni qui achètent un bien immobilier résidentiel en Angleterre ou en Irlande du Nord paient un supplément majoration de 2 % en sus de tous les autres taux applicables. Ceci s'applique à compter du 1er avril 2021.[1]
Aux fins de la SDLT (taxe sur les droits de timbre), vous êtes considéré comme non-résident britannique si vous n'avez pas séjourné au Royaume-Uni pendant au moins 183 jours au cours des 12 mois précédant la date d'effet de la transaction. Pour les achats conjoints, si n'importe lequel Si l'acheteur n'est pas résident du Royaume-Uni, la surtaxe s'applique à la totalité de la transaction.
Conseil: Les personnes non résidentes au Royaume-Uni qui deviennent résidentes britanniques dans les 12 mois suivant l'achat peuvent demander le remboursement de la surtaxe de 2 %. La demande doit être formulée dans les deux ans suivant la date d'entrée en vigueur.
Partenariats
Le SDLT (droits de mutation immobilière) prévoit des règles spécifiques pour les sociétés de personnes. En général :
- Lorsqu'une société en nom collectif achète un bien auprès d'un tiers, les droits de mutation immobilière (SDLT) sont calculés de manière normale sur la contrepartie imposable.
- Transferts de propriété dans ou de Une société en nom collectif, ou entre sociétés en nom collectif ayant un associé commun, est soumise à des règles particulières en fonction des parts respectives des associés.
- Le somme des proportions inférieures (SLP) La formule détermine la part de la contrepartie soumise au SDLT.
Agents et candidats
Lorsqu'une personne acquiert des biens en tant que agent ou candidat Pour une autre personne, le mandant (la personne pour laquelle le bien est acquis) est considéré comme l'acquéreur et est redevable des droits de mutation immobilière.[2]
Foire aux questions
Qui paie les droits de timbre (SDLT), l'acheteur ou le vendeur ?
L'acheteur paie les droits de mutation immobilière (SDLT). Le vendeur n'est pas redevable des SDLT lors de la vente ; ses obligations fiscales concernent l'impôt sur les plus-values (le cas échéant) et non les SDLT.
Les entreprises paient-elles le SDLT ?
Oui. Les entreprises paient des droits de mutation immobilière (SDLT) sur les acquisitions immobilières. Lorsqu'une entreprise achète un bien immobilier résidentiel, elle devra toujours payer la surtaxe majorée (5 % supplémentaires par rapport aux taux standard à compter du 31 octobre 2024), car les entreprises ne peuvent pas avoir de résidence principale.
Qui paie les droits de timbre sur un achat conjoint ?
Tous les acquéreurs conjoints sont solidairement responsables du droit de timbre (SDLT). Cela signifie que HMRC peut exiger le paiement intégral de ce droit auprès de chacun d'eux. En pratique, le notaire perçoit l'intégralité du SDLT auprès des acquéreurs et la reverse à HMRC pour leur compte.
Dois-je payer des droits de mutation immobilière (SDLT) si je reçois un bien immobilier en cadeau ?
En règle générale, non, car les droits de mutation immobilière (SDLT) sont calculés en fonction de la contrepartie. Si vous recevez un bien immobilier à titre de véritable donation, sans paiement ni hypothèque, la contrepartie est nulle et aucun SDLT n'est dû. En revanche, si vous reprenez une hypothèque existante, cela constitue une contrepartie et peut entraîner le déclenchement des droits de mutation immobilière.
Pour en savoir plus
- Qu’est-ce que le droit de timbre foncier ? — les bases du SDLT
- Tarifs plus élevés pour les logements supplémentaires — Explication de la surtaxe de 5 %
- Surtaxe pour non-résidents (2%) — tous les détails pour les acheteurs étrangers
- Partenariats et SDLT — les règles spéciales en matière de partenariat
- Fiducies et SDLT — SDLT pour les fiduciaires et les bénéficiaires
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment