Faits clés
- SDLT s'applique à acquisitions de propriétés et de terrains en Angleterre et en Irlande du Nord, au-dessus de 125 000 £.
- L'impôt est calculé sur un base de « tranches » progressives — vous ne payez le taux le plus élevé que sur la portion qui dépasse chaque seuil.
- À compter du 1er avril 2025, bande à taux nul pour les propriétés résidentielles revient à 125 000 £ (contre 250 000 £ auparavant).
- La taxe SDLT doit être déclarée et payée dans les délais impartis. 14 jours d'achèvement.
- L’Écosse a sa propre taxe sur les transactions foncières et immobilières (LBTT) ; le Pays de Galles a une taxe sur les transactions foncières (LTT).
Comment fonctionne le droit de timbre foncier lors de l'achat d'un bien immobilier
Le droit de timbre foncier (SDLT) est un impôt prélevé sur l'achat de biens immobiliers et de terrains en Angleterre et Irlande du NordElle a été introduite le 1er décembre 2003, remplaçant l'ancien droit de timbre sur les transactions immobilières.[1]
La taxe SDLT est facturée sur le contrepartie facturable — généralement le prix d'achat — et est calculé par tranches progressives. Cela signifie que vous ne payez les taux les plus élevés que sur la portion du prix qui se situe dans chaque tranche, comme pour l'impôt sur le revenu.[2]
Point clé : Le SDLT ne s'applique pas en Écosse (où le LBTT est utilisé) ni au Pays de Galles (où le LTT est utilisé). Si vous achetez un bien immobilier en Écosse ou au Pays de Galles, des règles et des taux différents s'appliquent.
Fonctionnement de SDLT : Le système de découpage
Contrairement à l'ancien système de droits de timbre qui appliquait un pourcentage unique au prix d'achat total, le SDLT utilise un système de tranches progressivesChaque partie du prix d'achat est taxée à son propre taux :[1]
| Bande de prix | Taux SDLT |
|---|---|
| Jusqu'à 125 000 £ | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Plus de 1 500 000 £ | 12% |
Voici les taux résidentiels standard à compter du 1er avril 2025. Entre le 23 septembre 2022 et le 31 mars 2025, une tranche temporaire à taux zéro de 250 000 £ s’appliquait.
Exemple résolu
Vous achetez une maison pour 350 000 £. Votre droit de mutation immobilière (SDLT) est calculé comme suit :
| Tranche | Montant | Taux | SDLT |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 125 000 £ | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 5% | £5,000 |
| SDLT total | £7,500 | ||
À quoi s'applique le SDLT
Les droits de mutation immobilière (SDLT) sont perçus lors de l'acquisition d'un bien immobilier. intérêts imposables en terres ou biens immobiliers en Angleterre et en Irlande du Nord. Cela comprend :[3]
- Achat d'un bien immobilier en pleine propriété (maisons, appartements, bâtiments commerciaux)
- Acquisition d'un bail existant
- Obtention d'un nouveau bail
- Le transfert de terrains ou de biens immobiliers en échange d'une contrepartie imposable
- Acquisition d'un bien immobilier par le biais d'un programme de propriété partagée
Ce à quoi le SDLT ne s'applique pas
Certaines transactions sont exemptées de SDLT ou n'entrent pas dans son champ d'application :[1]
- Propriété hérité par testament ou ab intestat
- Bien transféré en tant que cadeau sans contrepartie (bien que la surtaxe à taux plus élevé puisse toujours s'appliquer en cas de reprise d'un prêt hypothécaire)
- Transferts par l'intermédiaire de Ordonnance du tribunal relative au divorce ou la dissolution d'un partenariat civil
- Transactions où la contrepartie est inférieure à seuil de taux nul
- Propriété dans Écosse (sous réserve de LBTT) ou Pays de Galles (sous réserve de LTT)
Conseil: Même si aucun SDLT n'est dû, vous pourriez tout de même avoir besoin de déposer une déclaration SDLT Dans un délai de 14 jours si le prix d'achat dépasse 40 000 £. Votre avocat ou votre notaire s'en chargera normalement.
Propriété résidentielle vs propriété commerciale
Le SDLT applique des structures de taux différentes pour les propriétés résidentielles et non résidentielles (commerciales) :[2]
- propriété résidentielle — Maisons, appartements et tout bâtiment utilisé ou susceptible d'être utilisé comme habitation. Des taux de droits de mutation immobilière (SDLT) plus élevés s'appliquent, y compris d'éventuelles surtaxes pour les propriétés supplémentaires et les non-résidents.
- Propriété non résidentielle (commerciale) — Commerces, bureaux, terres agricoles, forêts et tout bien immobilier non destiné à l'habitation. Des taux de droits de mutation immobilière réduits s'appliquent.
- Propriété à usage mixte — Les biens immobiliers comportant à la fois des éléments résidentiels et commerciaux (par exemple un appartement au-dessus d'un magasin) sont imposés aux taux commerciaux inférieurs.
Frais supplémentaires
En plus des tarifs résidentiels standard, deux suppléments peuvent s'appliquer :
| Surtaxe | Taux | Quand cela s'applique |
|---|---|---|
| Tarifs plus élevés pour les logements supplémentaires | +5% | Achat d'une résidence secondaire, investissement locatif ou acquisition par une société (à compter du 31 octobre 2024) |
| Supplément pour non-résidents | +2% | Achats effectués par des personnes ne résidant pas au Royaume-Uni (à compter du 1er avril 2021) |
Les deux surcharges sont ajoutées. en haut Un non-résident britannique achetant une résidence secondaire pourrait se voir appliquer une surtaxe globale de 7 % supérieure aux taux standards.
Déclaration et paiement de la SDLT
La taxe SDLT doit être déclarée et payée dans les délais impartis. 14 jours de la date d'effet de la transaction (généralement la date de réalisation). En pratique :[1]
- Ton avocat ou notaire normalement, il dépose la déclaration SDLT et paie l'impôt en votre nom
- Le dépôt des déclarations se fait par voie électronique via le système en ligne du HMRC
- HMRC émet un Certificat SDLT5 Une fois la déclaration traitée — ceci est nécessaire pour que le registre foncier enregistre le bien à votre nom
- Dépôt tardif entraîne une pénalité automatique de 100 £, qui augmente en cas de retard plus important, plus les intérêts sur toute taxe impayée.
Foire aux questions
Qu’est-ce que le droit de timbre foncier en termes simples ?
Le SDLT est un impôt que vous payez au HMRC fiscale britannique) lors de l'achat d'un bien immobilier ou d'un terrain en Angleterre ou en Irlande du Nord. Son montant dépend du prix d'achat et de la nature du bien (résidentiel ou commercial). Plus le bien est cher, plus le montant est élevé ; le calcul s'effectue par tranches, comme pour l'impôt sur le revenu.
Dois-je payer les droits de mutation immobilière (SDLT) sur chaque achat immobilier ?
Pas nécessairement. Si le prix d'achat est inférieur au seuil d'exonération (125 000 £ pour les biens immobiliers résidentiels à compter du 1er avril 2025), aucun droit de mutation immobilière n'est dû. Les primo-accédants peuvent également bénéficier d'un seuil plus élevé. Certains transferts, comme les biens hérités par testament, sont exonérés.
Le SDLT est-il la même chose que le droit de timbre ?
Le SDLT a remplacé l'ancien « droit de timbre » sur les transactions immobilières en décembre 2003. Bien que ces termes soient souvent utilisés indifféremment dans le langage courant, le SDLT est l'appellation correcte de la taxe sur les terrains et les biens immobiliers. Le droit de timbre existe toujours séparément, sous la forme d'une taxe de 0,5 % sur les transactions sur actions.
La taxe foncière (SDLT) s'applique-t-elle en Écosse et au Pays de Galles ?
Non, l'Écosse a remplacé le SDLT par Taxe sur les transactions foncières et immobilières (LBTT) à partir d'avril 2015, et le Pays de Galles a introduit Taxe sur les transactions foncières (LTT) À compter d'avril 2018, la taxe SDLT ne s'applique qu'en Angleterre et en Irlande du Nord.
Pour en savoir plus
- Qui paie les droits de timbre ? — les acheteurs, les entreprises et les cas où votre responsabilité pourrait être engagée
- Taux de droits de mutation immobilière résidentiels (2026/27) — tableaux de taux complets avec exemples détaillés
- Déclarations SDLT : Comment déposer — Guide de classement étape par étape
- Délais et pénalités en matière de SDLT — la règle des 14 jours et ce qui se passe si vous ne la respectez pas
- Taux SDLT commerciaux — taux applicables aux propriétés non résidentielles
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment