相続税ナレッジベース

相続税とは何ですか？

基本：IHT とは何か、40% の税率、そしてそれがいつ適用されるか。

相続税は誰が支払うのか？

遺言執行者、個人代表者、そして最終的な責任を負う者。

ゼロレートバンド（32万5000ポンド）

相続税の非課税限度額は2028年4月まで凍結されます。

レジデンス・ゼロレート・バンド

直系の子孫に住宅を相続させる場合、追加で 175,000 ポンドかかります。

不動産価値の計算

資産、負債、贈与、課税対象となる財産の算出。

潜在的免除移転（PET）

7年後に非課税となる個人への贈与。

生涯にわたる有料送金

信託への贈与：20% の入会金と 7 年間の制限。

7年ルール

贈与後 7 年を経過すると、贈与は遺産から除外されます。

テーパーリリーフ

死亡の 3 ～ 7 年前に行われた贈与に対する相続税が軽減されます。

年間免税額（3,000ポンド）

年間の相続税免除贈与控除額と未使用額の繰り越し。

少額の贈り物とその他の免除

250 ポンドの小額の贈り物、結婚祝い、およびその他の相続税非課税控除。

通常支出からの贈与

余剰所得から定期的に無制限に相続税がかからない贈与を行うことができます。

慈善団体への寄付と36%の税率

純資産の 10% 以上を慈善団体に寄付すると相続税が 36% に減額される仕組み。

配偶者およびシビルパートナーの免除

配偶者およびシビルパートナー間の無制限の相続税免除の譲渡。

事業用資産控除（BPR）

対象となる事業資産に対して 50% または 100% の減税が適用されます (2026 年 4 月に変更あり)。

農業資産控除（APR）

農地および農業用資産に対する相続税の軽減。

森林救済

木材の価値に対する相続税を、売却されるまで延期します。

慈善団体免税と36%の税率

慈善団体への寄付は全額免税となり、相続税率は 36% に軽減されます。

信託と相続税

さまざまな種類の信託（裁量信託、裸信託、占有権信託）に IHT がどのように適用されるか。

信託設立に関する相続税

課税対象となる生涯の 20% の入会金が信託に移管されます。

10周年記念料金

関連する財産信託に対する定期的な課税：10 年ごとに最大 6%。

信託の退出手数料

記念日の間に資本が関連財産信託から出ていく場合の相続税。

遺言検認と相続税の概要

遺言検認と相続税の相互作用: 死亡から相続許可までのタイムライン。

IHT400フォーム

HMRCの相続税申告: 申告内容と記入方法。

除外された不動産

相続財産が IHT の基準額を下回った場合の報告が簡単になります。

相続税の支払い（分割払いオプション）

支払い方法、支払い時期、10年間に分割払いする方法。

譲渡可能なゼロ税率帯

亡くなった配偶者の未使用のNRBを請求すると、基準額が2倍になる可能性があります。

IHT計画の基礎

相続税負担を軽減またはゼロにするための中核戦略。

相続税計画のための信託の利用

財産計画のための裁量信託、ベア信託、ローン制度。

生命保険と相続税

保険契約を信託契約にすることで、支払いがあなたの遺産の範囲外となるようにします。

遺言書作成と相続税

遺言の構成が IHT に及ぼす影響: NRB 遺贈、柔軟な信託など。

IHT税率と基準額の履歴

1986 年から現在までの過去の IHT 無税率の区分と税率。

重要な相続税の日付

重要な期限: 支払いの場合は 6 か月、アカウントの場合は 12 か月など。

IHT用語集

相続税の用語と頭字語のわかりやすい英語による定義。