How does the £3,000 annual exemption work?

Each tax year (6 April to 5 April), you can give away up to £3,000 in total without it being subject to IHT. You can give it to one person or split it among several people. The exemption is set against gifts in the order they are made during the year.

Can I carry forward my unused annual exemption?

Yes, but only for one year. If you did not use any of your £3,000 exemption in the previous tax year, you can carry it forward and combine it with the current year’s exemption, giving you up to £6,000. You must use the current year’s exemption first.

Can I use the annual exemption on the same person as the £250 small gifts exemption?

Yes. The annual exemption and the small gifts exemption are separate. However, the £250 small gifts exemption cannot be used to top up a larger gift. If you give someone £3,250, the first £3,000 uses your annual exemption, but the remaining £250 is not covered by the small gifts exemption (it applies only to gifts of £250 or less to a particular person).

Does the annual exemption apply to gifts into trust?

Yes. The annual exemption can be set against any type of transfer, including gifts into trust (CLTs). This can reduce or eliminate the immediate lifetime charge.

年間免税額（3,000ポンド）

重要な事実

寄付できる £3,000 相続税が免除される課税年度あたり — 年間免除額。
前年度の免除を利用しなかった場合は、 1年繰り越す （最大6,000ポンドを寄付）。
この免除は、 ドナー各受信者にではなく、
適用される後その他の特定の免除（小さな贈り物、結婚祝いなど）。
年間免税額は3,000ポンドとなっている。 1981 そして一度も増加されたことはありません。

年間免除とは何ですか?

年間の免税額は単純な相続税控除です。各個人は最大 £3,000 贈与は相続税の課税対象とならず、課税年度（4月6日から4月5日まで）ごとに免除されます。免除は即時適用され、7年間生存する必要はありません。^[1]

3,000ポンドは 寄付者1人あたり 受取人ごとの制限はありません。全額を一人に渡すことも、複数の人に分配することもできます。

未使用免除の繰り越し

課税年度中に年間控除額を使い切らなかった場合は、未使用額は繰越しすることができます。 次の課税年度のみ。これはつまり：^[2]

年間の最大免除額: £6,000 （今年度3,000ポンド＋前倒し3,000ポンド）
使用する必要があります 今年度の免除を最初に
未使用額は、 1年
今年贈与をしない場合は、3,000ポンドを翌年に繰り越すことができますが、それでも使用しない場合は失われます。

例： 2024/25年度には贈与を行いません。2025/26年度には、娘さんに5,000ポンドを贈与します。最初の3,000ポンドは2025/26年度の免税額を使用し、残りの2,000ポンドは2024/25年度の繰越免税額を使用します。0ポンドを超える部分のみが非課税対象となる可能性があり、5,000ポンド全額が非課税となります。

年間免除の適用方法

年間免税は、以下の贈与に適用されます。 年代順 課税年度中に適用されます後特定の贈り物に適用される可能性のある特定の免除（小額の贈り物の免除や結婚祝いの免除など）。^[2]

これはつまり：

まず、贈与が特定の免税対象となっているかどうかを確認します
その後、残りの非課税贈与に年間の課税免除を適用します。
年間免除額を超える残高はPETまたはCLTとなります。

夫婦の年間所得控除

配偶者またはシビルパートナーはそれぞれ年間3,000ポンドの免税を受けることができます。そのため、夫婦は 年間6,000ポンド （または両方が前年の未使用の免税額を繰り越す場合は 12,000 ポンド）。^[1]

配偶者間の譲渡は配偶者別免税の対象となり、年間免税額は子供、孫、その他の受益者への贈与に最適です。

実用的な用途

子供たちへの定期的な贈り物： 毎年3,000ポンドを寄付して、徐々に遺産を減らします
より大きなギフトを追加する: 年間免除を利用して、より大きな贈与の課税対象額を減らす（例：53,000ポンドの贈与は、免除後は50,000ポンドのPETになる）
信託寄付: 免除を利用してCLTの課税価値を減らす
他の免除と組み合わせた場合: 年間免税額と少額贈与免税額、結婚祝い免税額を併せて利用することで、最大限の非課税贈与を実現できます。

歴史についての覚書

年間免税額は1981年以来3,000ポンドです。ほとんどの課税限度額とは異なり、この免税額はインフレ時でさえ一度も引き上げられていません。もしRPI（物価指数）の上昇に合わせて増額されていたとしたら、現在では約12,000ポンドになっていたでしょう。免税額が凍結されているため、その実質的な価値は毎年目減りしています。

よくある質問

年間 3,000 ポンドの免除はどのように機能しますか?

毎年（4月6日から4月5日まで）は、合計3,000ポンドまで相続税の課税対象とならずに贈与できます。1人に贈与することも、複数人で分割することもできます。贈与は、年間を通じて行われた順に免除されます。

未使用の年次免除を繰り越すことはできますか?

はい、ただし1年間のみです。前年度に3,000ポンドの免税額を全く利用していない場合、繰り越して当年度の免税額と合算することで、最大6,000ポンドまで控除できます。ただし、当年度の免税額を先に利用する必要があります。

250 ポンドの小額贈与免税と同じ人物に年間免税を適用できますか?

はい。年間控除と少額贈与控除は別々です。ただし、250ポンドの少額贈与控除は、より高額の贈与を補填するためには利用できません。3,250ポンドを贈与した場合、最初の3,000ポンドは年間控除の対象となりますが、残りの250ポンドは少額贈与控除の対象外となります（少額贈与控除は250ポンド以下の贈与にのみ適用されます）。 特定の人に).

年間免除は信託への贈与に適用されますか?

はい。年間免除は、信託（CLT）への贈与を含むあらゆる種類の譲渡に適用できます。これにより、即時の生涯課税を減額または免除できます。

さらに読む

少額の贈り物とその他の免除 — 250ポンドと結婚免除
通常支出からの贈与 — 所得からの無制限の非課税贈与
免除される可能性のある譲渡 — 年間免税額を超える贈与
7年ルール — 免除額を超える贈与のタイムライン

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出典

相続税：贈与 — GOV.UK
IHTM14141 – 年間免除 — HMRC