重要な事実
- IHT400は、不動産が 資格がない 除外財産として。
- HMRCに提出する必要がある 12ヶ月 死亡した月の末日まで（ただし、相続税の支払いは 6 か月後に発生します）。
- このフォームには、 補足スケジュール (IHT401～IHT423) 特定の資産タイプと控除をカバーしています。
- HMRC IHT400を処理し、 領収書（IHT421） 遺言検認申請に必要なものです。
- 罰則の対象となるのは 遅れた提出、不正確な情報、または資産の開示の不履行。
IHT400とは何ですか?
IHT400は相続税の申告書であり、相続財産の相続人代表者がHMRC歳入関税庁）に提出する詳細な申告書です。この申告書には、故人の資産、負債、生前贈与、申請された免税額、適用された減税額が記載されており、 HMRCこれに基づき相続税を算出します。[1]
相続財産が相続財産として適格でない場合は、IHT400を提出する必要がある。 除外財産除外された遺産については、相続税情報は代わりに遺言検認申請書に記載されます。
IHT400 はいつ必要になりますか?
次のいずれかに該当する場合は、IHT400 を提出する必要があります。[2]
- その 総額 相続財産が利用可能な相続税の基準額（NRBと譲渡可能なNRB）を超える
- 故人は 25万ポンドを超える贈り物 死の前の7年間
- この不動産には以下が含まれます 信託資産 故人が適格な利益を有していた
- この不動産には以下が含まれます 外国資産 10万ポンド以上の価値がある
- 請求がなされている BPRまたはAPR 不動産を基準額以下にする
- 当該不動産は、 除外財産 条件
主な補足スケジュール
IHT400 には、それぞれ特定の領域をカバーする補足スケジュールが付属しています。[1]
| スケジュール | カバー | 必要な場合 |
|---|---|---|
| IHT401 | イングランドおよびウェールズ以外の居住地 | 住所のない死亡者 |
| IHT402 | 譲渡可能なゼロ税率バンド請求 | 亡くなった配偶者からの未使用NRBの請求 |
| IHT403 | 贈与およびその他の譲渡 | 死亡前の7年間に贈与された贈与 |
| IHT404 | 共同所有資産 | 共同所有の財産または口座 |
| IHT405 | 家屋、土地、建物、土地に対する権利 | 不動産には不動産が含まれる |
| IHT406 | 銀行口座および住宅金融組合口座 | 遺産には銀行口座も含まれる |
| IHT409 | 年金 | 財産には年金給付が含まれる |
| IHT411 | 上場株式 | 不動産には上場投資が含まれる |
| IHT413 | 事業およびパートナーシップの利益（BPR/APR） | BPRまたはAPRの請求 |
| IHT417 | 外国資産 | 遺産には海外資産も含まれる |
| IHT418 | 信託資産 | 故人は相続財産に利害関係を持っていた |
| IHT423 | 直接支払い制度 | 故人の口座から相続税を支払う |
要点: 相続財産に関連するスケジュールのみを記入してください。IHT400のガイダンスノートには、どのスケジュールを含めるべきかが説明されています。ほとんどの相続財産では、少なくともIHT404（共有資産）、IHT405（不動産）、IHT406（銀行口座）の記入が必要です。
期限と罰則
IHT400 には 2 つの重要な期限があります。[2]
- 支払期限: 相続税は死亡月の末日から6ヶ月以内に納付しなければなりません。未払いの税金には、この日から利息が課されます。
- 提出期限: IHT400は死亡月の末日から12ヶ月以内に提出する必要があります。提出が遅れた場合は罰則が適用されます。
実際には、ほとんどの遺言執行者は、遺言検認申請に必要な IHT421 領収書を取得するために、通常は死亡後 4 ～ 6 か月以内に IHT400 を提出し、同時に税金を支払います。
IHT400を完了するためのヒント
- 得る 専門家による評価 財産、事業、貴重な個人所有物
- 使用 死亡日の値 すべての資産（遺言検認や売却価値ではない）
- 含む すべての資産 世界中で — 開示を怠ると罰則が科せられる可能性がある
- 利用可能なものをすべて請求する 免除と減免 （NRB、RNRB、配偶者控除、BPR、APR、慈善団体控除）
- 証拠と裏付けとなる書類を少なくとも 20年 （ HMRC相続税のこの期間について問い合わせることができます）
エラーの修正: IHT400の提出後に誤りを発見した場合は、できるだけ早くHMRC英国歳入関税庁）に訂正内容を書面で提出してください。HMRC HMRC 「訂正申告書」（C4）を発行する場合があります。誤りを自主的に申告した場合、不正確な申告に対する罰則は軽減されます。
よくある質問
IHT400 をいつ提出する必要がありますか?
相続財産が非課税相続財産に該当しない場合は、IHT400を申告する必要があります。これは通常、相続財産総額が非課税枠（譲渡可能な非課税枠を含む）を超える場合、相続財産に10万ポンドを超える外国資産が含まれる場合、または特定の信託または生前贈与が関係する場合に該当します。
IHT400 を提出する期限はいつですか?
IHT400は死亡月の月末から12ヶ月以内に提出する必要があります。ただし、相続税の納付期限はそれよりも早く、死亡月の月末から6ヶ月です。実際には、ほとんどの人がIHT400の提出と納税を同時に行い、12ヶ月の期限内に納付しています。
どのようなスケジュールを含める必要がありますか?
具体的な税率は遺産によって異なります。一般的な税率としては、IHT403（贈与）、IHT404（共有資産）、IHT405（住宅および土地）、IHT406（銀行口座）、IHT409（年金）、IHT411（上場株式）、IHT413（BPR/APR）、IHT417（外国資産）、IHT418（信託資産）などがあります。
IHT400をオンラインで提出できますか?
IHT400は、 HMRCのサービスを利用すればオンラインで記入・提出できます。また、紙のフォームに記入してHMRCに郵送することも可能です。オンラインサービスの方が一般的に迅速で、提出状況の追跡も可能です。
さらに読む
- 除外された不動産 — IHT400が不要な場合
- 遺言検認と相続税の概要 — 遺言検認手続きと相続税の仕組み
- 相続税の支払い（分割払いオプション） — いつ、どのように支払うか
- 譲渡可能なゼロ税率帯 — 未使用のNRB（IHT402）の請求
- 不動産価値の計算 — IHT400の資産評価
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出典
- 相続税口座（IHT400） — GOV.UK
- IHTM05000 – 会計報告書の送付 — HMRC
- 相続税の財産評価方法 — GOV.UK