How does a will affect IHT?

Your will determines who receives your assets and how they are distributed. This directly affects which exemptions and reliefs apply. For example, assets left to a spouse are exempt, assets left to direct descendants can claim the RNRB, and charitable legacies can qualify for the 36% rate. Without a will, the intestacy rules may not produce a tax-efficient result.

What is an NRB legacy trust?

An NRB legacy trust (also called a nil-rate band discretionary trust) is a clause in the first spouse’s will that directs assets up to the NRB into a discretionary trust rather than leaving everything to the surviving spouse. This uses the first spouse’s NRB immediately and keeps the assets outside the surviving spouse’s estate.

Is an NRB legacy trust still useful with the transferable NRB?

The introduction of the transferable NRB (TNRB) in 2007 reduced the need for NRB legacy trusts in many cases. However, they can still be useful for protecting assets from remarriage, care home fees, or estate growth. Professional advice is needed to determine which approach suits your circumstances.

What happens if I die without a will?

If you die intestate, the intestacy rules determine who inherits. The rules may not utilise all available exemptions efficiently — for example, a cohabiting partner receives nothing under intestacy, and the RNRB may be lost if the home does not pass to direct descendants in the right way.

遺言書作成と相続税

重要な事実

よく作成された遺言書は、 NRB （325,000ポンド）と RNRB （175,000ポンド）が完全に活用されています。
NRBレガシー信託 譲渡可能なNRBに頼るのではなく、最初の配偶者の非課税枠を直ちに使用することができます。
実家を離れて 直系の子孫 居住用ゼロ税率枠を申請するには必須です。
を含む 慈善遺産 純資産の少なくとも 10% が 36% の軽減税率の対象となります。
死にかけている 無遺言 (遺言書がない場合) 遺産が税効率よく分配されない可能性があるため、相続税の請求額が大きくなる可能性があります。

相続税の計画がなぜ重要なのか

遺言は、あなたの死後、財産の分配方法を決定する主要な文書です。遺言における資産の分配方法は、相続税の免税措置や減税の適用範囲に直接影響します。慎重に作成された遺言は、数万ポンド、場合によっては数十万ポンドもの相続税を節約できる可能性があります。^[1]

遺言書作成における重要な決定には、誰が相続するか、信託を使用するかどうか、慈善寄付の構成方法、居住用資産の非課税枠を確実に請求する方法などが含まれます。

利用可能な救済措置を最大限に活用する

RNRBの獲得

居住用ゼロ税率（1人あたり175,000ポンド）は、対象となる居住用不動産が 直系の子孫 （子供、孫、継子、養子）。遺言書は、これらを確実に実現できるように構成する必要があります。^[3]

家（またはその一部を）子供や孫に残す
家を信託に残す場合は、 死亡直後の利息 （IPDI）または 裸の信頼 直系子孫の場合
あ 裁量信託 直系子孫を含む、受託者が死亡後2年以内に財産を彼らに指定すれば資格がある。

譲渡可能なNRB

最初の配偶者がすべての財産を生存配偶者に遺贈する場合、そのNRBは100%未使用となり、生存配偶者の遺産に組み入れられ、合計65万ポンドの基準額が適用されます。これは申請時に自動的に適用されますが、永住者はIHT402フォームを提出する必要があります。^[1]

NRBレガシートラスト

2007年に譲渡可能なNRBが導入される以前は、NRBレガシー信託が夫婦が両方のNRBを利用するための標準的な方法でした。最初の配偶者の遺言により、NRBが任意信託に資産を委任し、生存配偶者とその家族が受益者となる可能性がありました。

最初の配偶者のNRBが使用されます すぐに
信託財産は 生存配偶者の財産外
生存配偶者は必要に応じて信託から利益を得ることができる
信託は資産を以下のことから保護します 再婚リスク そして 介護施設の料金評価

TNRB と NRB 信託の比較: 譲渡可能なNRBはよりシンプルで、信託を必要としません。しかし、NRB信託には、資産保護、受託者の柔軟性、そして生存配偶者の遺産からの増加分を除外するといった追加のメリットがあります。適切な選択は、遺産の規模と家族の優先事項によって異なります。

慈善遺贈

遺言書に慈善遺贈を含めることで、「基準額」の少なくとも10%を慈善団体に寄付すれば、相続税率を40%から36%に引き下げることができます。遺言書作成のヒント：

慈善寄付を次のように指定する 基準額の割合 （固定額ではない）10％のしきい値が常に満たされるようにするため
含める ロングストップ条項 相続財産の価値が変わった場合に贈与を調整する
具体的な慈善団体名を挙げてください 登録慈善団体番号 曖昧さを避けるために

遺言書作成のよくある間違い

間違い	結果	解決
遺言書を作成しない	無遺言相続の規定により免除が無駄になる可能性がある	遺言書を作成し、定期的に見直す
配偶者にすべてを残す	家が子孫に受け継がれなければRNRBは失われる可能性がある	柔軟な信託や子供への直接の遺産相続を検討する
結婚・離婚後も更新しない	結婚は遺言を無効にしますが、離婚は無効にはなりません	人生のあらゆる出来事の後に遺言書を見直す
RNRBテーパを無視する	200万ポンド以上の不動産はRNRBを失う	可能であれば、不動産を200万ポンド以下に抑える計画
慈善遺産が小さすぎる問題を修正	36%の利率の10%の基準を満たしていない	割合ベースの慈善条項を使用する

変動行為: 死後、受益者は相続財産を 変更証書 （死亡後2年以内）。これは、故人が遺言で新しい取り決めを行ったものとみなされ、資産を慈善団体や次世代に振り向けるなど、相続税の負担を軽減するために活用できます。

よくある質問

遺言は相続税にどのような影響を与えますか?

遺言書は、あなたの資産を誰が受け取り、どのように分配するかを決定します。これは、適用される免除や減税措置に直接影響します。例えば、配偶者に残された資産は非課税となり、直系子孫に残された資産はRNRB（相続税軽減税率）を申請でき、慈善事業への遺贈は36%の税率が適用されます。遺言書がない場合、無遺言相続に関する規定は税効率の良い結果をもたらさない可能性があります。

NRB レガシー信託とは何ですか?

NRB遺贈信託（ゼロ税率バンド裁量信託とも呼ばれる）とは、最初の配偶者の遺言書において、すべての資産を生存配偶者に残すのではなく、NRBまでの資産を裁量信託に振り分ける条項です。これにより、最初の配偶者のNRBは直ちに使用され、資産は生存配偶者の遺産から除外されます。

譲渡可能な NRB でも NRB レガシー信託は役立ちますか?

2007年に導入された譲渡可能NRB（TNRB）により、多くのケースでNRBレガシー信託の必要性は減少しました。しかし、再婚、介護施設の費用、相続財産の増加などから資産を守るために、NRBレガシー信託は依然として有用です。ご自身の状況に適した方法を判断するには、専門家のアドバイスが必要です。

遺言書を残さずに死んだらどうなるのでしょうか?

遺言書を残さずに亡くなった場合、相続人は無遺言相続の規定によって決まります。この規定では、利用可能なすべての免除措置が効率的に活用されない可能性があります。例えば、同棲中のパートナーは無遺言相続では何も受け取れません。また、住宅が適切な方法で直系子孫に相続されなかった場合、RNRB（相続放棄証書）が失われる可能性があります。

さらに読む

IHT計画の基礎 — すべての相続税計画戦略の概要
譲渡可能なゼロ税率帯 — 配偶者から未使用のNRBを請求する
レジデンス・ゼロレート・バンド — 賞金17万5000ポンドのRNRBへの出場権を獲得
慈善団体免税と36%の税率 — 慈善遺産の構築
相続税計画のための信託の利用 — 裁量信託とバイパス信託

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