重要な事実
- あ 検認許可 （または遺産管理状）は故人の資産を取り扱う法的権限を与えます。
- IHTは通常 以前に支払った 遺言検認許可証が発行され、遺言執行者にとって資金繰りの課題が生じます。
- 執行者は、 直接支払い制度 遺言検認前に故人の銀行口座から相続税を支払う。
- のために 除外された財産IHT400 フォームは必要ありません。IHT 情報は遺言検認申請書に含まれています。
- 遺言検認手続きは通常 3～12ヶ月 不動産の複雑さによって異なります。
遺言検認とは何ですか?
検認とは、故人の遺言が裁判所によって有効とされ、指定された遺言執行者に遺産を処理する権限が与えられる法的手続きです。遺言がない場合、裁判所は遺言執行者証書を発行します。 管理文書 代わりに、このプロセスは「管理許可の取得」と呼ばれることがよくあります。[1]
検認状（または遺言執行状）は、総称して 代理権の付与この法律は、遺産相続人（PR）に、資産の回収、負債の支払い、相続税の精算、および受益者への遺産の分配を行う法的権限を与えます。
相続税と遺言検認の関係
相続税と遺言検認は密接に絡み合っており、 HMRC相続税が支払われるか、または未払いであることが確認されることを要求している。 前に 検認許可証が発行される:[2]
- IHTが課される遺産の場合：遺言検認申請を進める前に、IHT400フォームを提出し、税金（または少なくとも最初の支払い）を支払う必要があります。
- のために 除外された財産: IHTの詳細は遺言検認申請書自体に含まれているため、別途IHT400は必要ありません。
- 検認登記所は、 HMRC相続税申告書の受領を確認するまで（または相続財産が免除対象であることを確認するまで）補助金を発行しません。
キャッシュフローの課題: 遺言執行者は遺言検認が認められる前に相続税を支払わなければなりませんが、遺言検認が認められるまでは故人の資産にアクセスすることはできません。 直接支払い制度 この問題は、銀行が故人の口座からHMRCに直接資金を送金できるようにすることで解決されます。[3]
遺言検認手続きのステップバイステップ
| ステップ | アクション | 典型的な時間枠 |
|---|---|---|
| 1 | 死亡を登録し、死亡証明書を取得する | 5日以内 |
| 2 | すべての不動産資産と負債を特定し評価する | 2～8週間 |
| 3 | IHTフォーム（IHT400または除外財産申告書）を記入する | 1～4週間 |
| 4 | 相続税を支払う（必要に応じて直接支払い制度を利用する） | 遺言検認申請前 |
| 5 | 遺言検認申請書を遺言検認登記所に提出する | 相続税が確定した後 |
| 6 | 検認許可証が発行されました | 塗布後4～8週間 |
| 7 | 資産の回収、負債の返済、財産の分配 | 2～6ヶ月 |
直接支払い制度
直接支払い制度（「遺族支払い制度」とも呼ばれる）により、遺言執行者は銀行や住宅金融組合に依頼して、故人の口座からHMRCに直接送金し、相続税を支払うことができます。[3]
- ほとんどの大手銀行がこの制度に参加している
- 執行者はHMRCの参照番号を使用して銀行に支払いを依頼します
- 銀行は資金を直接HMRCに送金するため、遺言執行者は口座にアクセスする必要がない。
- NS&I（ナショナル・セービングス・アンド・インベストメンツ）もプレミアム債券と貯蓄証書に参加しています。
遺言検認が必要ない場合
遺言検認は必ずしも必要ではありません。遺言検認が不要となる一般的な状況としては、以下のようなものがあります。
- 遺産は、共有財産のみで構成され、 生存
- 資産が各銀行が設定した基準額（通常5,000～50,000ポンド）を下回っている
- すべての資産は 信頼 そして財産の一部を形成しない
- 敷地は非常に狭く、資産もない
重要： 遺言検認が不要の場合でも、相続税申告のため、 HMRC英国歳入関税庁）に遺産を申告する必要がある場合があります。相続税申告義務は遺言検認義務とは別です。
遺言執行者の責任
個人代表者は以下の法的責任を負います。
- 相続税のために不動産を正確に評価する
- 適切なHMRCフォームの記入
- 死亡月の末日から6ヶ月以内に相続税を支払う
- 遺言検認の申請
- 遺言（または無遺言相続のルール）に従って財産を分配する
- 遺産管理に関する適切な記録の保管
よくある質問
検認とは何ですか?
検認とは、遺言の有効性を証明し、遺言執行者に故人の遺産を処理する権限を与える法的手続きです。遺言がない場合、同等の手続きとして「遺産管理状」が作成され、無遺言相続法に基づいて遺産管理人が決定されます。これら2つを総称して「遺産管理委任状」と呼びます。
遺言検認は常に必要ですか?
必ずしもそうとは限りません。遺産が非常に少額の場合、すべての資産が共有で生存者相続の場合、またはすべての資産が信託されている場合は、遺言検認が必要ないこともあります。ただし、ほとんどの銀行や金融機関では、一定額（通常5,000ポンド～50,000ポンド）を超える資産については遺言検認の許可が必要です。
遺産にアクセスできるようになる前に IHT を支払うにはどうすればいいですか?
HMRCの直接支払制度により、遺言執行者は銀行や住宅金融組合に依頼して、故人の口座からHMRCに直接送金し、相続税を納付することができます。これにより、遺言検認を受ける前に相続税を納付しなければならないという「鶏が先か卵が先か」という問題が解決されます。
遺言検認にはどれくらいの時間がかかりますか?
単純な遺産相続であれば3～6ヶ月で完了します。相続税、複数の不動産、紛争などを含む複雑な遺産相続の場合は12ヶ月以上かかる場合があります。相続許可証自体は通常、申請から4～8週間以内に交付されますが、資産の回収と分配にはさらに時間がかかります。
さらに読む
- IHT400フォーム — 相続税申告書をいつ、どのように完成させるか
- 除外された不動産 — IHT400が不要な場合の簡素化されたレポート
- 相続税の支払い（分割払いオプション） — 期限と支払い方法
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出典
- 遺言検認の申請 — GOV.UK
- 相続税の仕組み：課税基準、ルール、控除額 — GOV.UK
- 故人の銀行口座から相続税を支払う — GOV.UK