When must IHT be paid?

IHT is due 6 months from the end of the month in which the person died. For example, if someone dies on 10 May, the IHT is due by 30 November. Interest accrues from the due date on any unpaid balance, even if you have elected to pay by instalments.

What is the instalment option?

For qualifying assets (mainly land, property, controlling shareholdings, and unquoted shares), you can elect to pay the IHT in 10 equal annual instalments. The first instalment is due by the normal 6-month deadline. Interest is charged on the outstanding balance, though for some assets (notably land and property), interest is only charged on late instalments.

What happens if the asset is sold?

If a qualifying asset subject to the instalment option is sold, all remaining instalments become due immediately. This is because the instalment option is designed to help when the estate is asset-rich but cash-poor — once the asset is sold, the cash is available to pay the tax.

How do I use the Direct Payment Scheme?

Contact the deceased’s bank with a completed IHT423 form (or the bank’s own bereavement form) and the HMRC payment reference from the IHT400. The bank will transfer funds directly to HMRC. This allows IHT to be paid before probate is granted.

相続税の支払い（分割払いオプション）

相続税は通常、死亡した月の末日から 6 か月以内に支払う必要がありますが、不動産や土地などの特定の資産については、税金を 10 年間の分割払いに分割することができます。

によって #GoFile チーム最終更新日: 2026年3月

重要な事実

相続税の支払い期限 6ヶ月 死亡した月の末日から。
期限までに支払われなかった相続税には、たとえ 分割払いオプション が使用されます。
その 10年間の分割払いオプション 対象となる資産（土地、不動産、特定の株式、事業権益）にご利用いただけます。
その 直接支払い制度 遺言検認前に故人の銀行口座から相続税を支払うことを可能にします。
執行者は以下の方法で支払うこともできる 銀行振込、小切手、または故人の貯蓄（NS&I）を通じて支払われます。

IHT の支払い期限はいつですか?

相続税は、 6ヶ月 死亡した月の末日から、未払いの税金に対して利息が課されます。^[1]

例えば：

死亡日	相続税の支払い期限
2026年1月15日	2026年7月31日
2026年6月3日	2026年12月31日
2025年10月28日	2026年4月30日

要点: 実際には、遺言執行者は通常、相続税を支払う必要がある。前に遺言検認は、遺言検認登記所が相続税の納付確認を義務付けているため、認められます。これは、多くの場合、死亡後3～4ヶ月以内に納付することを意味します。

支払い方法

IHT はいくつかの方法で支払うことができます。^[1]

直接支払い制度 — 故人の銀行口座からHMRCに直接送金された資金（下記参照）
銀行振込（CHAPS/Faster Payments） — HMRCの銀行口座情報とIHT参照番号を使用する
チェック — 裏面に相続税参照番号を記載し、「HM Revenue and Customs」宛てに支払うこと
NS&I — 国民貯蓄商品はHMRCに直接返済することができます
代替承認 — HMRC相続税の代わりに遺産品（美術品、工芸品、土地）を受け入れる可能性がある

直接支払い制度

直接支払制度は、遺言検認が認められる前に相続税を支払わなければならないという「鶏が先か卵が先か」という問題を解決します。その仕組みは以下のとおりです。^[3]

フォームを完了する IHT423 故人の資金を保有する各銀行または住宅金融組合
IHT400からのHMRC支払い参照を含める
フォームを銀行に送る（死亡証明書と一緒に）
銀行は指定された金額をHMRCに直接送金します。
HMRC遺言検認申請に使用される領収書を発行します

10年分割払いオプション

特定の種類の資産については、相続人は相続税を以下の方法で支払うことを選択できます。 10年間均等分割払い 一括払いではなく、分割払いとなります。初回の分割払いは通常の6ヶ月間の期限までにお支払いいただきます。^[2]

適格資産

土地と財産 （所有権または借地権）
事業またはパートナーシップへの関心
株式または証券 会社の支配権を与える（議決権の50％以上）
非上場株式 （一定の条件を満たす）
木材森林救済の対象

分割払いの利息

資産タイプ	利息処理
土地、不動産、および一部の事業資産	利息のみ延滞した分割払い（将来の分割払いには利息はかかりません）
株式および証券	利息未払い残高全額期日から

重要： 適格資産が 販売された残りの分割払いはすべて即時に支払期限となります。分割払いオプションは、資産は豊富だが現金が乏しい相続人向けに設計されており、資産が換金されると、税金全額を支払う必要があります。

相続税の金利

HMRC英国歳入関税庁）は相続税の延滞に対して利息を課します。利息率は法律で定められており、イングランド銀行の基本金利の変更に従います。現在の金利はGOV.UKでご確認いただけます。利息は納付期限（死亡月の月末から6ヶ月後）から納付金が受領されるまで発生します。^[2]

逆に、 HMRC払い戻し義務を負っている場合 (たとえば、不動産が下方再評価された後)、支払い日から払い戻し日までの過払いに対して利息が支払われますが、「返済」率は低くなります。

よくある質問

IHT はいつ支払わなければなりませんか?

相続税は、亡くなった月の末日から6ヶ月後に納付期限となります。例えば、5月10日に亡くなった場合、相続税は11月30日までに納付する必要があります。分割払いを選択した場合でも、未払い残高には納付期限から利息が発生します。

分割払いオプションとは何ですか?

対象となる資産（主に土地、不動産、支配株、非上場株式）については、相続税を10年間均等分割で納付することができます。最初の分割納付は通常の6ヶ月間の期限までに納付する必要があります。未払い残高に対しては利息が課されますが、一部の資産（特に土地と不動産）については、延滞した分割納付に対してのみ利息が課されます。

資産が売却されるとどうなりますか?

分割払いオプションの対象となる資産が売却された場合、残りの分割払いはすべて直ちに支払期日を迎えます。これは、分割払いオプションが、相続財産に資産は豊富にあるものの現金が不足している場合に役立つように設計されているためです。資産を売却すれば、その現金で税金を支払うことができます。

直接支払い制度を利用するにはどうすればいいですか?

記入済みの相続税申告書（IHT423）（または銀行独自の遺族申告書）と、IHT400に記載されているHMRC歳入関税庁）の納税照会番号を添えて、故人の銀行に連絡してください。銀行がHMRCに直接送金します。これにより、遺言検認が承認される前に相続税を支払うことができます。

さらに読む

遺言検認と相続税の概要 — 相続税が遺言検認手続きにどのように関係するか
IHT400フォーム — 相続税の明細書とスケジュール
重要な相続税の日付 — すべての締め切りを一目で確認
不動産価値の計算 — 相続税の対象となる不動産の評価

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