What counts as normal expenditure?

HMRC expects the gifts to form a regular pattern — for example, monthly or annual payments. A single one-off gift is unlikely to qualify. However, the first payment of an intended regular series can qualify if you can demonstrate the intention to continue.

What counts as income for this exemption?

Income means your regular income from all sources: employment, self-employment, pensions, dividends, rental income, and interest. It does not include capital receipts such as proceeds from selling an asset, an inheritance, or a capital distribution from a trust.

How much can I give using this exemption?

There is no fixed limit. You can give away as much of your surplus income as you wish, provided it forms part of your normal expenditure and you can maintain your usual standard of living. Someone with a large pension and modest outgoings could give away thousands each year tax-free.

How do I prove gifts qualify for this exemption?

Keep detailed records: your income, your regular outgoings, and the gifts made. HMRC form IHT403 is used after death to claim the exemption. Evidence of a regular pattern (such as standing orders) strengthens the claim. The personal representatives must demonstrate the three conditions were met.

通常支出からの贈与

通常の収入からの支出免除は、最も強力な相続税免除の 1 つです。通常の収入からの支出であり、生活水準を低下させない限り、無制限に非課税の贈与が許可されます。

によって #GoFile チーム最終更新日: 2026年3月

重要な事実

がある 金額制限なし 収入から通常の支出による贈与に対して。
贈与は寄付者の財産の一部でなければならない 通常の支出 （規則的、習慣的なパターン）。
それは所得（資本金ではありません）。
寄付者は十分な収入を残さなければならない 通常の生活水準を維持する.
一般的な例としては、生命保険料の支払い、子供への定期的な贈与、学費などが挙げられます。

通常支出免除

1984年相続税法第21条は、贈与者の財産の一部を構成する贈与については免税を規定している。 収入からの通常の支出他のほとんどの相続税免除とは異なり、 キャップなし 寄付できる金額に基づいており、これは利用可能な計画ツールの中で最も価値のあるものの 1 つです。^[1]

3つの条件

贈り物が認定されるためには、次の 3 つの条件をすべて満たす必要があります。^[2]

通常支出: 贈与は、贈与者の通常の（習慣的、定期的な）寄付パターンの一部でなければならない
収入のうち: 贈与は資本ではなく、贈与者の収入から行われなければならない
維持される生活水準: 贈与後、贈与者には通常の生活水準を維持するのに十分な収入が残っていなければならない。

支出が「正常」になる条件は何ですか?

HMRC以下の要素を考慮します。^[2]

規則性: 月次、四半期、年次の支払いにはパターンがある
間隔： 数年にわたる贈与はより明確に「普通」である
決まった意図： 寄付者がそのパターンを継続する意図があったことを示す証拠
初回支払い: 意図されたシリーズの最初の贈り物 できる 資格はあるが、その意図を裏付ける証拠が必要である

要点: 「通常」とは、毎回同じ金額を寄付するという意味ではありません。毎年増加する学費を定期的に支払っている祖父母も、対象となります。重要なのは、寄付のパターンが習慣的かつ確立されていることです。

一般的な例

贈り物	資格を得る可能性はありますか?	注記
成人した子供への毎月の自動送金	はい	定期的、収入から、明らかに習慣的
年間生命保険料支払額	はい	典型的な例 — 規則的で予測可能
孫の学費を学期ごとに支払う	はい	数年にわたる定期的なパターン
毎年一定額の誕生日/クリスマスプレゼント	はい	定期的に確立されたパターンの一部である場合
株式売却による一時金	いいえ	資本であって収入ではない。一時的であって通常ではない。
不定期で金額の異なる贈り物	おそらく	意図とパターンの証拠に依存する

収入と資本

贈り物は所得資本ではなく、収入に含まれるもの。^[2]

雇用所得と年金
自営業の利益
賃貸収入
配当金と利息

資本には、不動産の売却益、投資の換金、相続による収入が含まれます。これらの源泉からの贈与は、この免税の対象にはなりません。

記録の保管

この免除が請求されているため死後個人代表者（ HMRCフォームIHT403を使用）による申請の場合、生前を通して適切な記録保存が不可欠です。^[3]

簡単なスケジュールを立てる 総収入 毎年
記録する 定期的な支出 （請求書、生活費）
記録する 贈り物 （日付、金額、受取人）
収入を証明する超過あなたの支出（贈り物を含む）
使用 定額注文 または銀行振込で明確な記録を残す

ヒント： 総収入、総生活費、贈与に充てられる剰余金、実際に贈与した金額を記載した、シンプルな年間概要を作成することを検討してください。これにより、相続財産管理人の業務が大幅に簡素化され、非課税の申請が強化されます。

よくある質問

通常の支出とは何ですか?

HMRC 、贈与が 規則的なパターン 例えば、月払いや年払いなどです。一度限りの寄付は対象とならない可能性が高いですが、継続する意思が示せれば、定期的な寄付の最初の支払いは対象となる場合があります。

この免除の対象となる収入とは何ですか?

収入とは、雇用、自営業、年金、配当、賃貸収入、利子など、あらゆる源泉からの定期的な収入を指します。資産の売却益、相続、信託からの資本分配などの資本収入は含まれません。

この免除を利用していくら寄付できますか?

固定された上限はありません。通常の支出の一部に含まれ、通常の生活水準を維持できる限り、余剰所得を好きなだけ寄付することができます。高額の年金を受け取っていて、支出が少ない人は、毎年数千ドルを非課税で寄付することも可能です。

贈り物がこの免除の対象となることをどのように証明すればよいですか?

収入、定期的な支出、贈与など、詳細な記録を保管してください。死亡後に免税を申請するには、 HMRC歳入関税庁）のフォームIHT403を使用します。定期的な支払いパターン（自動引き落としなど）の証拠があれば、申請の根拠が強まります。相続財産管理人は、3つの条件を満たしていることを証明する必要があります。

さらに読む

年間免税額（3,000ポンド） — 年間の相続税免除贈与控除
少額の贈り物とその他の免除 — 250ポンドと結婚祝い
生命保険と相続税 — 保険料を通常の支出として使用する
IHT計画の基礎 — 相続税の請求額を減らすための戦略

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