重要な事実
- テーパリリーフにより、 税率 死亡の 3 ～ 7 年前に行われた贈与が失敗した場合。
- 税金は 毎年20％ 3年を超える場合（80％、60％、40％、20％）。
- テーパ緩和は、 贈与が非課税枠を超える — 贈り物の価値が下がることはありません。
- NRB内の寄付は、減税措置の恩恵を受けられないため、 減税する税金はない.
- テーパリリーフは両方に適用される PET検査の失敗 そして CLT 死亡時に再評価されます。
テーパーリリーフとは何ですか?
テーパーリリーフとは、贈与者の死亡前3年から7年の間に行われた贈与に対する相続税の減額措置です。これは、全額課税（死亡前3年以内の贈与）から全額免除（死亡前7年以上の贈与）まで、段階的に移行できるように設計されています。[1]
よくある誤解: 多くの人はテーパリングの緩和により 価値 相続税の計算上、贈与の控除は認められません。 税率 適用されます。贈与の全額は、依然として非課税枠の対象となります。
テーパリリーフテーブル
| 贈与から死亡までの年数 | 課税される税金の割合 | テーパー削減 | 実効レート（40%が適用される場合） |
|---|---|---|---|
| 0～3歳 | 100% | 0% | 40% |
| 3～4歳 | 80% | 20% | 32% |
| 4～5年 | 60% | 40% | 24% |
| 5～6歳 | 40% | 60% | 16% |
| 6～7歳 | 20% | 80% | 8% |
テーパーリリーフの実際の仕組み
テーパリリーフは、 納税額 失敗した贈り物について。手順は以下のとおりです。[2]
- 死亡前の7年間のすべての課税対象となる移転（失敗したPETおよびCLT）を特定する
- NRBと時系列順に比較する
- 超過分については、死亡率（40％）で相続税を計算します。
- 贈与が行われた時期に基づいて減税率を適用する
例： マーガレットは2020年2月に息子に52万5000ポンドを贈与しました。彼女は2025年11月（5年9ヶ月後）に亡くなりました。贈与額はNRB（相続税）を20万ポンド超過します。相続税の税率40%は8万ポンドです。5～6年間の段階的減税により60%の減税となります。納税額：8万ポンド × 40% = £32,000.
テーパリリーフが効果がない場合
テーパリングリリーフは、多くの場合、人々が期待するほど有効ではありません。その理由は次のとおりです。
- 減額する税金はありません: 贈与がNRBの範囲内であれば、相続税は課税されないため、減額される控除はない。
- NRB吸収: 贈与によってNRBが全額消費されるため、相続財産自体のNRBが少なくなるか、全く利用できなくなる可能性がある。
- 高額寄付のみ対象: 段階的減免は、累積贈与額が325,000ポンドを超える場合にのみ適用される。
CLTのテーパー緩和
贈与者が 7 年以内に死亡した場合、CLT にも減税が適用され、死亡率で税金が再計算されます。[2]
- CLTは40％で再計算されます
- 再計算された税金を減らすために減税措置が適用される
- すでに支払った生涯税額（20％）が控除される
- 段階的死亡税が生涯税より低い場合、 返金不可 与えられる
よくある質問
減税により贈与の価値は減りますか?
いいえ。テーパリリーフにより、 税 贈与自体の価値ではなく、贈与自体に課税されます。贈与の全額は依然として非課税枠の範囲内にあります。テーパード・リリーフは、非課税枠を超える金額に対してのみ、実際に支払うべき相続税を軽減します。
テーパリング緩和により相続税をゼロにすることはできますか?
テーパリング・リリーフ（減税）は税額を大幅に軽減しますが、継続的な減税ではなく、段階的に減額されます。最大減額率は80%です（死亡の6～7年前の贈与の場合）。7年後は贈与は完全に非課税となり、税金は一切かかりません。
ゼロ税率範囲内の贈与には段階的減税が適用されますか?
いいえ。贈与が非課税枠内であれば相続税は課税されないため、減額減税の対象となる税金はありません。減額減税は、贈与の累計額が非課税枠を超えた場合にのみ適用されます。
さらに読む
- 7年ルール — 生涯贈与の完全なタイムライン
- 潜在的免除移転（PET） — 個人への贈り物
- 生涯にわたる有料送金 — 信託への寄付
- ゼロレートバンド — 贈与の基準となる基準
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 相続税：贈与と段階的減税 — GOV.UK
- IHTM14711 – テーパーリリーフ — HMRC