重要な事実
- 裁量信託 入会金、10 年料金、退会料金を条件に、遺産から資産を除去します。
- ローン信託 設立者が資本を回収できるようにしながら、資産の相続税評価額を凍結します。
- バイパス信託 （遺言によって作成された）家族のために資産を保有し、それを残された配偶者の遺産とは別に保持します。
- 資産の決済 325,000ポンド（NRB） 20% の入場料を回避できます。
- 信託計画は、 定期料金と退会料金 関連する財産信託に適用される。
IHT 計画に信託を使用する理由は何ですか?
信託は、資産を遺産から除外したり、相続税の課税対象としてその価値を凍結したり、あるいは税効率の高い方法で受益者に資産を譲渡したりすることができます。信託には相続税（受益権取得時、10年目、そして受益権取得時）がかかりますが、通常は死亡時の40%の相続税率よりもはるかに低いため、信託は大規模な遺産計画において貴重なツールとなります。[1]
裁量信託計画
最も一般的な信託ベースの相続税戦略は、生存中に資産を裁量信託に移すことです。[2]
- この移転は CLT — NRB（325,000ポンド）以内であれば、入場料はかかりません
- もしあなたが 7年間生き残る、CLTは累計から除外されます
- 資産は あなたの土地の外 死亡時の相続税
- 受託者は受益者（委託者の家族を含む）に裁量で分配することができる
例： デイビッドは2019年に32万5000ポンドを裁量信託に受託しました。加入手数料はかかりません（NRBの範囲内）。彼は7年間（2026年まで）生存します。NRBは更新されます。32万5000ポンド（および増加分）は完全に彼の遺産から除外されます。信託が45万ポンドに成長した場合、10年間の手数料（最大6%）のみが適用され、死亡率40%は適用されません。
ローン信託
ローン信託は、資本へのアクセスを必要としているものの、将来の成長を財産の外に置きたいと考えている人向けに設計されています。
- 入植者 貸す 信託への資金（通常は保険債券に投資される）
- その ローン返済可能 要求に応じて、額面通りの価格で委託者の財産に残る
- どれでも 投資の成長 信託に属し、遺産の範囲外である
- 設立者はローン返済として定期的に金額を引き出すことができる（遺産価値がさらに減少する）
- 委託者が返済権を保持しているため、CLTは発生しない。
アドバンテージ： 裁量信託への贈与とは異なり、貸付信託ではNRB（非課税所得）が消費されず、7年間の待機期間もありません。相続税の節税は、相続財産の対象外となる資産の増加分によって行われ、時間の経過とともに複利で計算されます。
バイパス信託（遺言信託）
バイパス信託は、生前ではなく、最初の配偶者の遺言によって設立されます。これにより、資産は生存配偶者の遺産から除外されます。[3]
- 最初の配偶者の遺言では、資産（NRBまで）を 裁量信託
- 生存配偶者は 潜在的な受益者 信託の
- 信託財産は 一部ではない 配偶者が死亡した場合の遺産
- これは、譲渡可能なNRBに頼るのではなく、最初の配偶者のNRBを直ちに使用します。
信頼戦略の比較
| 特徴 | 裁量信託 | ローン信託 | バイパス信頼 |
|---|---|---|---|
| 作成時 | 一生 | 一生 | 最初の死（遺言） |
| 入場料は？ | はい（CLT、NRB超過分の20%） | いいえ（贈与ではなく貸与） | いいえ（死亡財産、NRBが適用） |
| 7年ルールが適用されますか? | はい | いいえ | いいえ |
| 設立者の資本へのアクセス? | いいえ（留保リスクを伴う贈与） | はい（ローン返済） | N/A（委託者が死亡） |
| 10年/退出料金? | はい | はい（成長要素について） | はい |
| 財産から何が取り除かれるのですか? | 贈り物の全額 | 成長のみ | 信託資産（最初の配偶者のNRB） |
その他の信託計画アプローチ
- 贈与信託と貸付信託 — 一部は贈与（NRBを使用）で一部は融資である組み合わせ
- 割引贈与信託 — 委託者は固定支払いの権利を保持し、CLTの価値を減少させる
- パイロット信託 — 別々のNRBを維持するために異なる日に設立された小規模信託（2014年6月の規則以降、効果が低下している）
- 未成年者のためのベアトラスト — 子ども/孫への贈与は、子どもが18歳になるまで受託者によって保管される
よくある質問
裁量信託はどのようにして IHT を軽減するのでしょうか?
裁量信託に預けられた資産は、あなたの遺産から除外されます。あなたが7年間生存した場合、CLTは累積総額から除外され、NRBが更新されます。その後、信託は資産をあなたの遺産から除外して保管しますが、10年ごとの定期手数料（最大6%）と分配金に対する退出手数料の対象となります。
ローン信託とは何ですか?
ローン信託とは、信託（通常は保険債券に投資）に資金を貸し出すことです。元のローンは要求に応じて返済されます（つまり、額面金額であなたの遺産に残ります）。しかし、投資による増加分は信託に帰属し、あなたの遺産には含まれません。時間の経過とともに、増加分は大きくなる可能性があります。
バイパストラストとは何ですか?
バイパス信託は、最初の配偶者の遺言によって設立されます。生存配偶者にすべての財産をそのまま残すのではなく、NRB（相続人代表者）までの資産が裁量信託に預けられます。生存配偶者は信託の恩恵を受けることができますが、後に死亡しても信託財産には含まれません。
信託手数料は IHT を節約する価値があるのでしょうか?
通常は、相続財産が大きい場合は適用されます。10年間の最高税率は6%（多くの場合、はるかに低額）で、死亡時の相続税率40%と比べて低い水準です。20～30年間の累積信託税は通常、資産が相続財産に残っていた場合に支払うべき相続税よりもはるかに低額です。
さらに読む
- 信託と相続税 — 信託の種類と相続税の取り扱いの概要
- 信託設立に関する相続税 — 入場料とグロスアップ
- 10周年記念料金 — 定期料金
- 生命保険と相続税 — 信頼に基づいてポリシーを作成する
- 遺言書作成と相続税 — 遺言書の作成
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出典
- 信託と相続税 — GOV.UK
- IHTM42000 – 関連財産信託 — HMRC
- 相続税：贈与 — GOV.UK