IHT用語集

A～D

積立信託 — 受託者が収益を分配するのではなく、蓄積する権限を持つ信託。蓄積された収益は信託資本の一部となり、相続税の課税対象となる資産として扱われます。

管理者 — 遺言書を残さずに亡くなった人（無遺言相続人）の財産を管理するために任命された人。遺言書のある相続人の遺言執行者に相当します。個人代表者とも呼ばれます。

農業資産控除（APR） — 対象となる農業用不動産の相続税評価額を50%または100%減額する救済措置。2026年4月6日以降、100%減額の上限は1不動産あたり250万ポンド（事業承継税制優遇措置との合算）となる。詳細は参照。 農地減免.

年間免除 — 1人あたり、1課税年度あたり3,000ポンドまで相続税を免除して贈与できます。未使用の1年間は繰り越すことができます。 年間免税額（3,000ポンド）.

むき出しの信頼 — 受益者が元本と収益に対する絶対的な権利を有する信託。相続税の透明性が高く、資産は受益者に属するものとして扱われます。 信託と相続税.

基準額 — 36%の軽減税率のうち10%が慈善団体に寄付されているかどうかを計算するために使用される数値。概ね、純資産からNRB、RNRB、その他の控除を差し引いた金額です。

受益者 — 遺産または信託から資産を受け取る権利を持つ個人または組織。

事業用資産控除（BPR） — 対象となる事業資産の相続税額を50%または100%減額する救済措置。2026年4月6日以降、100%減額率は1遺産あたり250万ポンド（APRと合算）を上限とする。詳細は参照。 事業用資産控除.

有料生涯譲渡（CLT） — 生前に贈与され、直ちに相続税が課税される贈与（通常は裁量信託への贈与）。NRBを超える部分については20%の相続税が課税されます。 生涯にわたる有料送金.

変更証書 — 受益者の相続財産の一部または全部を他の者に譲渡する法的文書。死亡後2年以内に作成された場合、被相続人が遺言で新しい取り決めを行ったものとみなされます。

直系子孫 — 子、孫、ひ孫（継子および養子を含む）。住宅が直系子孫に譲渡される場合にのみ適用される、居住用資産の非課税枠に関連します。

直接支払い制度 — 遺言検認が認められる前に、遺言執行者が銀行に故人の口座からHMRCへ直接資金を移して相続税を支払うよう手配できるようにする制度。

裁量信託 — 受託者が誰にいつ受益を与えるかを自由に決定できる信託。関連財産信託の中で最も一般的なタイプ。入会手数料、10年手数料、退会手数料がかかります。

住所 — 個人が永住地とみなす国。世界中の資産（英国居住地）が相続税の対象となるか、英国資産のみが相続税の対象となるか（英国外居住地）を決定します。

E – 私

エステート — 死亡時に所有していたすべての財産に加え、一定の信託持分と生前贈与から負債と債務を差し引いたもの。課税対象となる遺産は、免税措置と減税措置を差し引いた後の残額です。

除外財産 — 簡易相続税申告の対象となる財産の場合、IHT400フォームは必要ありません。 除外された不動産.

執行者 — 遺言書で財産管理を委任された人物。個人代表者（PR）とも呼ばれます。

退出料金 — 関連する財産信託から出ていく資本に対する相続税。最終（または名目上最初の）10年間の課税額に比例する。 信託の退出手数料.

免除譲渡 — 相続税が全くかからない譲渡。例：配偶者への譲渡、慈善団体への贈与、年間非課税贈与。

利益留保付贈与（GROB） — 贈与者が資産から引き続き利益を得る贈与。資産は、贈与が行われなかったかのように、贈与者の相続財産として相続税の対象となります。

検認の許可 — 遺言執行者に故人の遺産を処理する権限を与える裁判所文書。 遺言検認と相続税の概要.

グロスアップ — 受託者ではなく贈与者がCLTの相続税を支払う場合、その税金自体が追加贈与として扱われます。CLTは相続税を含めるように「グロスアップ」する必要があり、実効税率は25%となります。

IHT400 — 非課税財産についてHMRCに提出された相続税申告書の総額。 IHT400フォーム.

IHT402 — 亡くなった配偶者から譲渡可能な非課税枠を請求するための補足スケジュール。

死亡直後利息（IPDI） — 死亡時に発生する信託財産権（故人の遺言書に記載）。関連財産とはみなされず、信託財産は終身受益者の遺産の一部となります。

占有権益（IIP） — 受益者が収益を受け取る権利を有する信託。相続税の取扱いは、信託の設立時期（2006年3月22日以前か以降か）によって異なります。

無遺言相続 — 有効な遺言書を残さずに亡くなる場合。遺産は無遺言相続の規定に従って分配されますが、税務上の利益が損なわれる可能性があります。

左 – 右

管理文書 — 遺言書のない遺産を管財人が処理することを認める裁判所文書。遺言書のある遺産の検認許可証に相当する。

終身借家人 — 生存中に信託からの収入を受け取る権利を持つ、占有信託の持分受益者。

ゼロレートバンド（NRB） — 相続税非課税枠 — 2026/27年度は1人あたり325,000ポンドで、少なくとも2028年4月まで据え置かれる。詳細は以下を参照。 ゼロレートバンド.

収入からの通常の支出 — 寄付者の生活水準に影響を与えない余剰所得からの定期的な寄付に対する免税措置。適用範囲は無制限。 通常支出からの贈与.

個人代表（PR） — 遺産管理の責任者。遺言執行者（遺言書に記載されている場合）または財産管理人（遺言書がない場合）となることができます。

定期請求 — 関連する財産信託の10周年記念課税の別名。最大実効税率は6%。 10周年記念料金.

潜在的免除移転（PET） — 個人への贈与（信託への贈与ではない）は、贈与者が7年間生存している場合、相続税が免除されます。贈与者が7年以内に死亡した場合、最大40%の相続税が課されます。 免除される可能性のある譲渡.

中古資産税（POAT） — 過去に贈与した資産の使用による利益に対する所得税の課税。留保規定を伴った贈与を補完する租税回避防止措置。

遺言検認 — 遺言の有効性を証明し、遺産を処理する権限を取得するための法的手続き。 遺言検認と相続税の概要.

R – Z

関連する財産信託 — 相続税の定期課税および終了時課税制度の対象となる信託。裁量信託および2006年3月以降に設立されたほとんどの持分信託が含まれます。

残存者 — 終身受益者の権利が終了した後（通常は終身受益者の死亡時）、信託の資本を受け取る権利のある人。

居住地ゼロ税率バンド（RNRB） — 対象となる住宅が直系子孫に譲渡された場合、175,000ポンドの相続税免除が追加で適用されます。 レジデンス・ゼロレート・バンド.

定住財産 — 信託財産。相続税の取り扱いは、信託の種類と信託の設立時期によって異なります。

入植者 — 信託に資産を移転して信託を設立する人。

7年ルール — 死亡の7年以上前に贈与された場合は相続税が免除されます。7年以内の贈与は課税対象となり、3年目から7年目までは段階的減税が適用されます。 7年ルール.

小額の贈り物の免除 — 1課税年度あたり受取人1人あたり250ポンドまでの贈与は免税となります。 少額の贈り物とその他の免除.

配偶者免除 — 配偶者またはシビルパートナー間の譲渡は相続税が免除されます（金額の制限はありません。ただし、両者とも英国に居住している場合に限ります）。 配偶者およびシビルパートナーの免除.

テーパリリーフ — 死亡の3年前から7年前までに贈与された贈与に対する相続税の減額。3年を超える年については、贈与額ではなく、税額が20%減額されます。 テーパーリリーフ.

譲渡可能ゼロ税率枠（TNRB） — 亡くなった配偶者のNRBのうち、生存配偶者の遺産から請求できる未使用の割合。 譲渡可能なゼロ税率帯.

受託者 — 受益者の利益のために信託資産を保有および管理する責任を負う個人または団体。

森林の救済 — 成長中の木材の価値に対する相続税を、木材が売却されるまで延期できる減税措置。 森林救済.

さらに読む

• 相続税とは何ですか？ — 完全な概要についてはここから始めてください
• IHT税率と基準額の履歴 — 過去のレートとNRB額
• 重要な相続税の日付 — 遺言執行者にとって重要な期限
• IHT計画の基礎 — 相続税の負担を軽減するための戦略