重要な事実
- 遺産に支払われる生命保険金は 相続税の対象 40% です。
- ポリシーの作成 信頼して 収益が遺産を経由せず、受益者に直接支払われることを意味します。
- あ 人生全体 この保険は、死亡時に保険金が支払われることを保証しており、予想される相続税の請求額をカバーするためによく使用されます。
- 定期保険 7 年間の期間中に非課税となる可能性のある譲渡にかかる IHT リスクをカバーできます。
- 生命保険に支払われた保険料は、 通常の支出からの贈り物 相続税が免除されます。
生命保険とあなたの財産
生命保険金は、故人の遺産の大きな部分を占める可能性があります。保険契約が信託契約でない場合、保険金は遺産に支払われ、非課税枠を超える金額には40%の相続税が課されます。これにより、受取人が受け取ることができる金額が大幅に減少する可能性があります。[1]
生命保険を信託に組み込むことは、利用できる相続税計画手段の中で最もシンプルで効果的な方法の 1 つです。
信頼に基づくポリシーの作成
生命保険契約が信託契約である場合、保険金は死亡時に相続財産に含まれません。保険金は受託者によって保管され、受取人に直接支払われます。[2]
- 収益は 敷地の外 相続税の対象とならない
- お支払いは もっと早く — 遺言検認を待つ必要はありません
- 受益者は、 全額支払い 相続税控除なし
- ほとんどの保険会社は 無料の信託フォーム 保険に加入すると完了する
要点: 通常は、 新しい 当初から信託政策を策定する。 既存 保険を信託に移管することも可能ですが、相続税の影響を受ける可能性があります（信託移転日の解約返戻金は CLT になる可能性があります）。
相続税対策の生命保険の種類
| ポリシータイプ | 目的 | IHTの使用 |
|---|---|---|
| 生涯にわたる | 死亡が発生するたびに支払われる | 予想される相続税の請求額をカバー - 支払い保証 |
| 定期保険 | 一定期間内に死亡した場合に支払われる | 7年間のPETの相続税リスクをカバーする |
| 減額条項（生前贈与） | 支払額は時間の経過とともに減少する | テーパ軽減が増加するにつれてIHT露出が減少する |
| 共同生活（第二の死） | 夫婦の2度目の死亡時に支払います | 2番目の配偶者の死亡時に発生する相続税をカバーします |
終身保険
終身保険は、次のような理由から、相続税計画において最も一般的な選択肢です。
- 支払いは 保証付き 死が起こるたびに
- 保険金額は次のように設定できます 予想される相続税負担額に一致する
- 信託で書かれた支払いは すぐに利用可能 相続税の支払い
- 保険料は、以下の条件を満たすように設定できます。 収入からの通常の支出
保険料の相続税の取り扱い
信託契約に基づく生命保険の保険料は、厳密には価値の移転となります。ただし、以下のいくつかの理由により相続税が免除される場合があります。[3]
- 収入からの通常の支出: 保険料が定期的に支払われ、収入（資本ではない）から支払われ、生活水準に影響を与えない場合は、完全に免除されます。
- 年間免除額: 年間3,000ポンドまでの保険料は年間贈与免税でカバーできます
- 小額の贈り物の免除: 受益者1人あたり最大250ポンドの保険料
- PET治療： 信託が裸信託の場合、保険料はPETとなり、7年後には免除される。
実用的なヒント: 保険料が支払われたことを証明する記録を保管する 余剰所得HMRC 、保険料が規則的に支払われていること、（貯蓄ではなく）収入から支払われていること、そして生活水準が維持されていることを確認したいと考えます。年間の収入と支出のスケジュールは貴重な証拠となります。
生前贈与に関するポリシー
生前贈与（GIV）保険は、7年間のPET期間中の大規模な生前贈与に対する相続税負担をカバーするために設計された専門的な定期保険商品です。
- その 保険金額が減少する 7年間の期間にわたって、減税措置が拡大するにつれて相続税の負担が軽減されることを反映している。
- 保険料は より低い 平準定期保険よりも補償額が減るため
- 信託で書かれたこの支払いは、贈与者が7年以内に死亡した場合に発生する相続税をカバーします。
よくある質問
なぜ生命保険を信託で契約する必要があるのでしょうか?
生命保険契約が信託契約でない場合、保険金は遺産の一部となり、40%の相続税が課せられます。信託契約にすることで、保険金は遺産とは別に受託者（受益者）に直接支払われるため、相続税は完全に免除されます。また、受託者は遺言検認を待たずに保険金を請求できるため、支払いが迅速化されます。
どのようなタイプの信頼を使用すればよいですか?
ほとんどの生命保険信託は、ベアトラスト（受益者が指定され固定されている）またはフレキシブル／裁量信託（受託者が受益者を一定数の中から選択できる）のいずれかです。保険会社は通常、独自の信託書式を提供しています。裁量信託はより柔軟性に優れていますが、保険契約に解約返戻金がある場合は、定期的に手数料が発生する可能性があります。
終身保険とは何ですか?
終身保険は、死亡時にいつでも保険金が支払われます（一定期間のみ保険金が支払われる定期保険とは異なります）。保険金が保証されているため、相続税対策によく利用されます。つまり、予想される相続税負担を賄うための確定額が提供されるのです。
保険料は相続税の対象になりますか？
信託契約に基づく保険契約の保険料は、厳密には贈与（信託の種類に応じてPETまたはCLTのいずれか）となります。ただし、保険料が余剰所得から支払われ、「通常の収入からの支出」の免税要件を満たす場合、金額に関わらず相続税が全額免除されます。
さらに読む
- IHT計画の基礎 — IHT計画戦略の概要
- 通常支出からの贈与 — 対象となる保険料の支払い
- 相続税計画のための信託の利用 — 信頼の種類とその用途
- 7年ルール — GIVポリシーがPETのタイムラインとどのように一致するか
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出典
- 相続税の仕組み：課税基準、ルール、控除額 — GOV.UK
- IHTM20000 – 生命保険 — HMRC
- 相続税：通常の支出以外の贈与 — HMRC