重要な事実
- 最大で £250 1人1課税年度あたり、相続税（少額贈与免税）が免除されます。
- 250ポンドの免税は年間免税と併用できません 同じ人に対して.
- 結婚祝い 最大 5,000 ポンド（親）、2,500 ポンド（祖父母）、または 1,000 ポンド（その他）が免除されます。
- 贈り物 英国登録慈善団体 完全に免除されます。
- 贈り物 配偶者/シビルパートナー 全額免除（金額無制限）となります。
相続税の贈与免除の概要
その先へ 年間3,000ポンドの免税いくつかの特定の免除により、相続税を免除して贈与を行うことができます。[1]
| 免除 | 額 | 重要な条件 |
|---|---|---|
| 小額の贈り物の免除 | 受給者1人あたり年間250ポンド | その人への贈与総額は250ポンドを超えてはなりません |
| 結婚/シビルパートナーシップ — 親 | £5,000 | 贈り物は結婚を考慮して行う必要がある |
| 結婚／シビルパートナーシップ — 祖父母 | £2,500 | 贈り物は結婚を考慮して行う必要がある |
| 結婚／シビルパートナーシップ — 他の人 | £1,000 | 贈り物は結婚を考慮して行う必要がある |
| 英国の慈善団体への寄付 | 無制限 | 慈善団体は英国に登録されている必要がある |
| 配偶者/内縁関係にあるパートナー間の贈与 | 無制限 | 両者とも英国在住である必要があります（そうでない場合は325,000ポンドの制限が適用されます） |
| 政党への寄付 | 無制限 | 政党は少なくとも2人の国会議員を擁している必要がある（または1人の国会議員と15万票以上） |
| 国家の利益のための贈り物 | 無制限 | 博物館、大学、ナショナルトラストなど。 |
小額贈与免税（250ポンド）
毎年、250ポンドまでの贈与を、何人でも好きなだけ贈与することができ、贈与ごとに相続税が免除されます。贈与を受ける人の数に制限はありません。[2]
主なルール:
- 250ポンドの制限が適用されます 受取人1人あたり年間
- 特定の人に250ポンド以上を寄付すると、 全額 資格を満たさない（超過分だけではない）
- それ 高額の贈与の一部を免除するために使用することはできません 同じ人に
- これは年間免除とは別ですが、 同じ人
例： 娘さんに3,000ポンド（年間控除対象）を贈与し、5人の孫にそれぞれ250ポンド（少額贈与控除対象）を贈与します。贈与総額は4,250ポンドで、すべて全額非課税となります。
結婚祝いとシビルパートナーシップギフト
結婚またはシビルパートナーシップを考慮して贈与された贈与は、次の限度まで免税となります。[3]
- £5,000 花嫁または花婿の両親から
- £2,500 祖父母または曽祖父母から
- £1,000 他の誰からも
贈り物はしなければならない 当日または当日 婚姻届出書は、婚姻届受理日（またはそれ以前の相当期間）までに提出してください。婚姻届が提出されない場合は、この免除は適用されません。
これらの制限は、夫婦ごとに贈与者1人あたりに適用されます。両親はそれぞれ5,000ポンドを贈与でき、両親合わせて10,000ポンドを贈与できます。
慈善団体への寄付
英国登録慈善団体への寄付は、生前贈与か死亡時贈与かを問わず、相続税が完全免除されます。金額に制限はありません。さらに、純財産の少なくとも10%を慈善団体に寄付することで、残余財産に対する相続税率を40%から36%に引き下げることができます。[1]
配偶者およびシビルパートナーの免除
配偶者とシビルパートナー間の譲渡は、両者が以下の条件を満たしていれば、無制限に相続税が免除されます。 英国在住受益配偶者が英国国籍を有していない場合、325,000ポンドの制限が適用されます（ただし、相続税の課税対象として英国国籍を有するものとして扱うように選択できます）。[1]
免除の組み合わせ
同じ課税年度内に複数の免除を利用することで、多額の非課税寄付が可能になります。
例: 1年間で免除を最大限に活用する: 親は年間 3,000 ポンドの免除 + 3,000 ポンドの繰り越し + 結婚する子供への 5,000 ポンドの結婚祝い + 他の 10 人の親戚それぞれへの 250 ポンドの小額の贈り物 = 13,500 ポンドを相続税なしですべて 1 年間で贈与することができます。
よくある質問
250 ポンドを好きなだけ多くの人に贈ることはできますか?
はい。250ポンドまでの小口贈与の免税は、受取人1人につき適用されます。課税年度中に、受取人1人につき250ポンドを何人でも贈与することができ、贈与全体が免税となります。ただし、1人に250ポンドを超える金額を贈与した場合、その人への贈与総額はこの免税の対象となりません。
年間贈与免税と少額贈与免税の両方を利用して、3,250 ポンドを贈与することはできますか?
予想とは少し違います。3,250ポンドを贈与した場合、年間3,000ポンドの免税はそのうち3,000ポンドをカバーします。残りの250ポンドは少額贈与免税の対象となりません。この免税は、贈与者が 合計 当該年度にその人に贈与した金額は250ポンド以下です。超過した250ポンドはPETとなります。
結婚祝いの免税にはどのようなものがありますか?
結婚またはシビルパートナーシップを前提とした贈与については、両親は最大5,000ポンド、祖父母および曽祖父母は最大2,500ポンド、その他の人は最大1,000ポンドまで贈与できます。贈与は、挙式前または挙式当日（またはそれ以前の合理的な期間内）に行う必要があります。
さらに読む
- 年間免税額（3,000ポンド） — 年間の主な相続税免除額
- 通常支出からの贈与 — 剰余金からの無制限の非課税贈与
- 慈善団体への寄付と36%の税率 — 慈善団体免税と減税
- 配偶者およびシビルパートナーの免除 — 配偶者間の無制限の譲渡
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出典
- 相続税：贈与 — GOV.UK
- IHTM14171 – 少額贈与の免税 — HMRC
- IHTM14181 – 結婚／市民パートナーシップの免除 — HMRC