Do beneficiaries have to pay Inheritance Tax?

Beneficiaries do not normally pay IHT directly. The tax is paid from the estate by the personal representatives before assets are distributed. However, if a specific gift is left in a will “free of tax”, the remaining estate bears the IHT, which reduces other beneficiaries’ shares.

Who pays IHT on lifetime gifts?

If the donor dies within 7 years of making a potentially exempt transfer (PET), IHT on the gift is primarily the responsibility of the person who received it. If they cannot pay, HMRC can look to the personal representatives of the estate.

What happens if the executors cannot pay the IHT?

HMRC can pursue anyone who received assets from the estate (including beneficiaries and gift recipients) if the personal representatives cannot pay. Each person is liable up to the value of the assets they received.

Is IHT paid before or after probate?

Most of the IHT due must be paid before the grant of probate is issued. The personal representatives typically need to arrange funding (sometimes through a bank direct payment scheme or by selling assets) to pay the IHT, then use the grant to access the remaining estate assets.

相続税は誰が支払うのか？

重要な事実

その 個人代表者 (遺言執行者または管理者) は遺産に対する相続税を支払う責任があります。
IHTオン 7年以内に贈与されたもの 死亡慰謝料は通常、贈与を受けた人が支払います。
受託者は、保有資産に対して相続税を支払う。 関連する財産信託 （例：裁量信託）。
受益者は相続税を直接支払うのではなく、相続財産の相続税請求書が 相続財産を減らす.
永住者が支払いを怠った場合、 HMRC資産を受け取った受益者を追及することができます。

IHT の支払い責任者は誰ですか?

相続税は、特定の個人に課される税金ではありません。納税義務は、譲渡の種類と対象となる資産によって異なります。実際には、複数の当事者がそれぞれ異なる割合で相続税を負担する場合があります。^[1]

転送の種類	相続税を支払うのは誰か
死亡時の財産	個人代表者（遺言執行者/管理者）
死亡後7年以内の贈与（PET）	贈り物の受取人（主に）
信託への贈与（CLT）	受託者、または贈与を行う人
信託資産（10年および退出手数料）	理事たちは
生存者による共同所有資産の承継	生存する共同所有者/遺産

個人代表者

個人代表者（PR）は、遺産管理の法的責任を負う者です。PRには以下の者が該当します。^[3]

執行者 — 遺言書に名前が記載されている
管理者 — 遺言がない場合（無遺言）に裁判所によって任命される

PR は次の条件を満たす必要があります。

遺産内のすべての資産と負債を評価する
IHT400フォームに記入する（または遺産が除外されていることを確認する）
相続税を支払う - ほとんどは支払う必要がある前に検認が認められる
HMRC要求する追加情報を提出する
相続税やその他の負債を清算した後、遺産を分配する

永住者は相続税の個人負担者です。相続税の全額を支払う前に資産を分配した場合、 HMRC歳入関税庁）は個別に追徴課税を行うことができます。

生前贈与に対する相続税

潜在的非課税譲渡（PET）（通常は他の個人への贈与）を行い、7年以内に死亡した場合、贈与に対して相続税が課せられる可能性があります。主な納税義務者は、 受信者 贈り物の。^[1]

受取人が支払いできない場合、責任は遺産の個人代表者に移ります。責任の順位は以下のとおりです。

贈り物を受け取った人
贈与者の遺産の個人代表者
財産が帰属するその他の人物

ヒント： 贈与が死亡の3年以上前に行われた場合、テーパーリリーフ贈与に対する相続税の税率が軽減されます。7年後には、PETは全額免税となります。

信託資産に対する相続税

受託者は以下の相続税の責任を負います。

入場料 — 資産が関連する不動産信託に移管され、その価値（過去7年間の他のCLTとの合計）が非課税枠を超える場合
10周年記念料金 — 関連する財産信託に対する定期的な負担
退出料金 — 資本が信託から出ていくとき

受託者が支払いを怠った場合、 HMRC信託財産の委託者（生存中）または信託財産を受け取った受益者を追及することができます。^[3]

共同所有資産

共同所有資産に対する相続税の適用方法は、所有権の種類によって異なります。

所有権の種類	死んだら何が起こるのか	IHT治療
共同名義人	「生存者権利」により自動的に生存者に譲渡される	故人の相続分は相続税の課税対象となります。生存者が配偶者である場合は、配偶者控除が適用されます。
共同借家人	故人の相続分は遺言書または無遺言相続の規定に従って相続される	故人の取り分は遺産に含まれます。相続人はこの取り分に対して相続税を納める義務があります。

受益者は追求できますか?

一般的に、受益者は相続財産の相続税について直接の責任を負うことはありません。しかし、 HMRC 、以下の受益者に対して追及することができます。 すでに受け取った資産 相続人が相続税を全額支払わなかった場合、相続財産から控除されます。各受益者は、受け取った資産の価値に応じて責任を負います。^[2]

実用的なポイント: 受益者は、遺言執行者に資産の迅速な分配を迫ることには注意が必要です。相続税の確定が確定せず、 HMRC後日更なる査定を行った場合、分配された資産の回収が必要になる可能性があります。

遺言書が税金の負担者に及ぼす影響

遺言書では、相続税が受益者間でどのように分配されるかを指定できます。

贈与税は免除される — 相続税は残余財産によって負担され、残余受益者が受け取る金額が減額される
贈与は「課税対象」 — 受取人は特定の贈与に対して相続税を負担する
方向性なし — デフォルトのルールが適用されます: 相続税は残余財産から支払われます

これは遺言書作成における重要なポイントです。相続税の配分方法は、各受益者が受け取る純額に大きな影響を与える可能性があります。

よくある質問

受益者は相続税を支払う必要がありますか？

通常、受益者は相続税を直接支払うことはありません。相続税は、財産が分配される前に、相続人代表者によって遺産から支払われます。ただし、遺言で特定の贈与が「非課税」とされている場合、残りの遺産には相続税が課され、他の受益者の取り分が減額されます。

生前贈与に対する相続税を支払うのは誰ですか?

贈与者が潜在的非課税譲渡（PET）から7年以内に死亡した場合、贈与に係る相続税は主に受贈者が負担することになります。受贈者が納税できない場合、 HMRC歳入関税庁）は遺産の個人代表者に請求することができます。

遺言執行者が IHT を支払えない場合はどうなりますか?

HMRC英国歳入関税庁）は、遺産相続人が支払いをできない場合、遺産から資産を受け取ったすべての人（受益者および贈与を受けた人を含む）を追及することができます。各人は、受け取った資産の価値まで責任を負います。

IHT は遺言検認の前か後かどちらに支払われますか?

相続税の大部分は、遺言検認許可証が発行される前に支払わなければなりません。相続人代表者は通常、相続税を支払うための資金（銀行直接支払い制度や資産の売却など）を調達し、その後、遺言検認許可証を使って残りの遺産にアクセスする必要があります。

さらに読む

相続税とは何ですか？ — IHT入門
遺言検認と相続税の概要 — 死から授与までのプロセス
相続税の支払い（分割払いオプション） — 支払い方法と時期
潜在的免除移転（PET） — 7年後に非課税となる贈与
信託と相続税 — 信託資産に対する相続税

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