重要な事実
- 効果的な相続税計画は、 不動産価値 そして利用可能な ゼロレートバンド.
- 作る 生涯の贈り物 年間免除額（3,000ポンド）とその他の控除額を利用するのが最も簡単な戦略の1つです。
- その 7年ルール つまり、7年間生存すれば贈与は全額非課税となります。
- 純資産の10％以上を 慈善活動 IHT 税率を 40% から 36% に引き下げます。
- 信託による生命保険の引受 支払いが遺産の範囲外になることを保証します。
IHT を計画する理由は何ですか?
相続税は、非課税枠を超える課税対象財産に対して40%の税率で課税されます。計画を怠ると、財産の大部分が、選択した受益者ではなく英国歳入HMRCに渡ってしまう可能性があります。相続税対策計画は、法律で定められた正当な免除や減税措置を利用して、この負担を軽減することを目的としています。[1]
重要な原則は単純です。相続税の課税対象として財産の価値を減らすか、財産が最大限の減税や免除の対象となるようにすることです。
コア相続税計画戦略
1. 生涯贈与を最大限に活用する
生前に資産を贈与することは、遺産を減らす最も効果的な方法の 1 つです。[2]
- 使用 年間3,000ポンドの免税 毎年（未使用の1年を繰り越す）
- 作る 小さな贈り物 受取人1人あたり最大250ポンド
- 使用 結婚/シビルパートナーシップの贈与免除 （両親から5,000ポンド、祖父母から2,500ポンド、その他から1,000ポンド）
- ギフトを作る 収入からの通常の支出 （潜在的に無制限）
- より大きな直接贈与を行うと、その後は非課税となる 7年 （PET）
2. 両方のゼロレートバンドを使用する
遺言書は、以下の利点を活かせるように作成してください。
- 標準 NRB （一人当たり32万5000ポンド）
- その 譲渡可能なNRB 亡くなった配偶者からの（合計最大65万ポンド）
- その 居住地ゼロ税率帯 （1人あたり17万5000ポンド、カップルの場合は最大35万ポンド）
3. 慈善活動の遺産を残す
純財産の少なくとも10％を慈善団体に寄付すると、相続税の税率は40％から 36%節約によって、慈善団体に何も寄付しなかった場合よりも家族が受け取る金額が増えることもあります。[1]
要点: 夫婦のNRBとRNRBを合わせると、最大で £1,000,000これらの控除を請求できるように遺言書が正しく構成されていることを確認することは、多くの場合、相続税の計画において最も価値のあるステップです。
さらなる計画の機会
| 戦略 | 仕組み | 潜在的な節約 |
|---|---|---|
| 信託生命保険 | 保険金は遺産の対象外となる | 保険金の40% |
| 裁量信託計画 | 遺産から除外された資産（信託手数料の対象） | 信託手数料後の純節約額 |
| 事業用資産控除 | 対象となる事業資産に対する50％または100％の減税 | ビジネス価値の最大100% |
| 農地減免 | 対象となる農地に対する50％または100％の減税 | 農業価値の最大100% |
| 収入からの贈与 | 定期的な余剰所得の寄付は免税となる | 潜在的に無制限 |
| 年金計画 | 年金は敷地外へ移送されます（2026年4月まで） | 年金基金の40% |
利益留保付贈与
重要な租税回避防止規則：資産を譲渡しても、 そこから利益を得る贈与は相続税の課税対象となりません。資産は、贈与が行われなかったかのように、あなたの遺産として残ります。[3]
一般的な例:
- あなたの 家 子供たちに家賃を払わずに住み続ける
- 配る 投資 しかし、収入は引き続き受け取る
- プレゼント 絵画 壁に貼っておくと
中古資産税（POAT）： 留保付贈与の適用を受けない場合でも、英国歳入HMRC 、贈与した資産から得られる利益に対して所得税を課す場合があります。この「使用済み資産」への課税は、租税回避防止のための更なる措置です。引き続き使用したい資産に関する計画については、専門家のアドバイスが不可欠です。
2026年4月の年金制度変更
2026年4月以降、未使用の確定拠出年金基金と死亡給付金が相続税の対象となります。これは重要な変更です。年金は相続財産の外で相続されるため、従来は相続税対策の強力なツールとなってきました。2026年4月以降、他の資産を優先して運用し、年金資産を保全しても、相続税の優遇措置は受けられなくなります。
よくある質問
IHT の計画はいつから始めるべきですか?
早ければ早いほど良いです。多くの相続税対策（特に生前贈与）は7年ルールに基づいているため、早めに始めることで贈与が全額非課税となるまでの期間を確保できます。しかし、改善策を講じるのに遅すぎるということはありません。遺言に基づく計画でさえ、相続税を大幅に軽減できる可能性があります。
IHT 計画には専門家のアドバイスが必要ですか?
単純な遺産であれば、年間控除の活用や節税効果の高い遺言書の作成といった基本的な戦略は、一般的なガイダンスに基づいて実施できます。信託、事業資産、海外不動産などを含む、より大規模または複雑な遺産については、資格のある弁護士または税務アドバイザーによる専門的なアドバイスを強くお勧めします。
最も効果的な IHT 計画戦略は何ですか?
「最善」の戦略は一つではありません。状況によって異なります。一般的な効果的なアプローチとしては、生前贈与を最大限に活用すること、遺言書作成においてNRBとRNRBの両方を活用すること、信託による生命保険の加入、36%の税率で慈善遺贈を行うこと、そして利用可能な場合はBPR/APRを申請することなどが挙げられます。
IHT を避けるために家を譲渡することはできますか?
自宅を譲渡することは可能ですが、引き続きそこに住み続ける場合（またはそこから利益を得る場合）、その自宅は「利益留保付贈与」の規定により、相続税の対象となります。この規定を効果的に適用するには、すべての利益を真に放棄する必要があります。つまり、そのまま住み続ける場合は、多くの場合、退去して市場価格の家賃を支払うことになります。
さらに読む
- 相続税計画のための信託の利用 — 裁量信託、貸付信託、バイパス信託
- 生命保険と相続税 — 信頼に基づいてポリシーを作成する
- 遺言書作成と相続税 — 税務効率を考慮した遺言書の作成
- 年間免税額（3,000ポンド） — 年間の寄付限度額を利用する
- 通常支出からの贈与 — 無制限の所得贈与免税
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出典
- 相続税の仕組み：課税基準、ルール、控除額 — GOV.UK
- 相続税：贈与 — GOV.UK
- IHTM14000 – 生涯譲渡 — HMRC