What is basis period reform?

Basis period reform changed how self-employed profits are taxed. From 2024/25, all businesses are taxed on profits arising in the tax year (6 April to 5 April), replacing the old rules that used accounting year ends.

Do I need to change my accounting year end?

You are not required to change your accounting year end, but if it does not align with the tax year you will need to apportion profits from two accounting periods. Changing to 31 March or 5 April eliminates this complexity.

What happened to overlap relief?

Overlap relief was deducted in the 2023/24 transition year to offset the extra profits that arose from the move to the tax year basis. If you had overlap profits from when you started trading, they were finally used in that year.

How does basis period reform affect Making Tax Digital?

The reform aligns perfectly with MTD, which uses tax year quarters (April–June, July–September, October–December, January–March). There is no longer a mismatch between reporting periods and the tax year.

Hervorming van de grondslagperiode: Wat is er veranderd ten opzichte van 2024/25?

Vanaf april 2024 worden alle zelfstandigen belast op de winst die in het belastingjaar (6 april tot en met 5 april) wordt behaald. Dit vervangt de oude basisperiode-regels die uitgingen van het einde van het boekjaar.

Door de #GoFile team Laatst bijgewerkt: maart 2026

#GoFile — Erkend HMRC , gratis uit te proberen.

Probeer het gratis →

Wat waren basisperioden?

Volgens de oude regels werd je belast op de winst van je boekhoudperiode die eindigt in het belastingjaarAls uw jaarrekening per 30 juni loopt, wordt u in het belastingjaar 2023/24 belast op de winst over het jaar dat eindigt op 30 juni 2023.^[1]

Dit zorgde voor complexiteit, vooral in de beginjaren van een bedrijf, waar winsten tweemaal belast konden worden ("overlappende winsten").

Wat is er veranderd?

Van 2024/25iedereen wordt belast op een basis voor het belastingjaar: winsten behaald tussen 6 april en 5 april (of tussen 1 april en 31 maart, wat HMRC als gelijkwaardig beschouwt).^[1]

Dit betekent dat alle zelfstandigen nu volgens dezelfde cyclus rapporteren, ongeacht hun boekjaar.

Waarom HMRC het heeft veranderd

Vereenvoudiging — iedereen op gelijke voet, makkelijker te begrijpen
MTD uitlijning — Making Tax Digital gebruikt kwartalen van het belastingjaar, dus dit is volkomen logisch.
Eerlijkheid — Geen dubbele belasting meer op overlappende winsten

Het overgangsjaar: 2023/24

2023/24 was het overgangsjaar. Als uw boekjaar niet eindigde op 31 maart of 5 april, werd u belast op:^[2]

Winst uit uw normale basisperiode, plus
Extra winst vanaf het einde van die periode tot 5 april 2024

Dit kan ertoe leiden dat er in één jaar meer dan 12 maanden aan winst wordt belast. Om dit te compenseren, heeft u uw belastingaftrek toegepast. overlappingsontlasting.

Overlappende ontlasting

De overlappende belastingvermindering die in de beginjaren van uw onderneming is opgebouwd (toen de winst onder de oude regels feitelijk twee keer werd belast) werd in het overgangsjaar eindelijk in mindering gebracht, waardoor de extra belasting die anders verschuldigd zou zijn, werd verlaagd.^[2]

Weet je niet wat je overlapwinst is? Controleer eerdere belastingaangiften, vraag het aan uw accountant of neem contact op HMRC ). Veel mensen hebben winsten overgehouden van de start van hun onderneming, maar hebben deze nooit gebruikt.

Wat dit nu voor jou betekent

Vanaf 2024/25:^[5]

Als uw jaareinde 31 maart of 5 april: er verandert niets — uw boekjaar is al gelijkgetrokken
Als uw jaareinde elke andere datumU moet de winst verdelen zodat deze past binnen het fiscale jaar.

Winstverdeling

Als uw boekjaar niet samenvalt met uw belastingjaar, verdeelt u de winst over twee boekjaren. Bijvoorbeeld, als uw boekjaar eindigt op 30 juni:^[4]

Winst over het belastingjaar 2025/26 = 3/12 van het jaar eindigend op 30 juni 2025 + 9/12 van het jaar eindigend op 30 juni 2026

Overweeg om je jaareinde te wijzigen. Als uw boekjaar niet samenvalt met uw belastingjaar, kunt u dit wijzigen naar 31 maart of 5 april. Dit maakt de evenredige verdeling overbodig en vereenvoudigt uw belastingaangifte.

Impact op MTD

De hervorming van de basisperiode sluit perfect aan op MTD , dat gebruikmaakt van kwartalen van het belastingjaar (Q1: apr-jun, Q2: jul-sep, Q3: okt-dec, Q4: jan-mrt). Er is geen discrepantie tussen uw rapportageperioden en uw belastingjaar.^[1] Je kunt Dien deze kwartaalupdates in. met door HMRC erkende software zoals GoFile .

Veelgestelde vragen

Wat is de hervorming van de basisperiode?

De hervorming van de grondslagperiode heeft de manier waarop winsten van zelfstandigen worden belast, veranderd. Vanaf 2024/25 worden alle bedrijven belast op winsten die in het belastingjaar (6 april tot en met 5 april) worden behaald, ter vervanging van de oude regels die uitgingen van het einde van het boekjaar.

Moet ik mijn boekjaar wijzigen?

U bent niet verplicht om uw boekjaar te wijzigen, maar als het niet overeenkomt met uw belastingjaar, moet u de winst uit twee boekjaren verdelen. Door over te stappen op 31 maart of 5 april wordt deze complexiteit vermeden.

Wat is er gebeurd met de ontlasting van overlappingen?

In het overgangsjaar 2023/24 werd de overschotverrekening toegepast om de extra winsten te compenseren die voortvloeiden uit de overstap naar het fiscale jaar als basis. Als u overschotwinsten had vanaf het moment dat u begon met handelen, werden deze uiteindelijk in dat jaar verrekend.

Welke gevolgen heeft de hervorming van de grondslagperiode voor Making Tax Digital?

De hervorming sluit perfect aan op MTD , dat gebruikmaakt van kwartalen van het belastingjaar (april-juni, juli-september, oktober-december, januari-maart). Er is geen discrepantie meer tussen de rapportageperioden en het belastingjaar.

Verder lezen

Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Hervorming van de basisperiode — GOV.UK
Rapportage en vergoeding van overlappingen — GOV.UK
Belastingaangifte zelfbeoordeling — GOV.UK
Handleiding voor bedrijfsinkomsten — GOV.UK
Hoe bereken je je belastbare winst? — GOV.UK

Klaar om aangifte te doen?

Begin met het indienen van de gegevens. Inkomstenbelasting keert vandaag terug

# GoFile is HMRC erkende software die door meer dan 50.000 Britse bedrijven wordt gebruikt. Instellen in enkele minuten — geen boekhoudkundige kennis vereist.

Begin gratis →

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Heb je een vraag?

Ons team in het Verenigd Koninkrijk heeft al duizenden bedrijven geholpen met hun inkomstenbelastingaangifte. We helpen u graag verder.

Neem contact op met ons team.