What is the difference between a repair and an improvement for tax?

A repair restores something to its original condition and is tax-deductible. An improvement enhances or upgrades beyond the original standard and is not deductible as an expense, though it can reduce CGT when you sell.

Is replacing a kitchen a repair or an improvement?

If you replace a worn-out kitchen with a similar standard equivalent, HMRC treats it as a repair. If you significantly upgrade it (e.g. basic to luxury), the additional cost over a like-for-like replacement is treated as an improvement.

Can I claim repairs on a property I have just bought?

No. Repairs carried out to bring a newly purchased property up to lettable standard are treated as capital expenditure and are not deductible as revenue expenses.

What is Replacement of Domestic Items Relief?

For furnished rental properties, you can claim tax relief when you replace domestic items like furniture, white goods, and soft furnishings. The deduction is the cost of the new item minus any proceeds from selling the old one.

Reparaties versus verbeteringen: wat verhuurders kunnen aftrekken

De basisregel

Het onderscheid is in principe eenvoudig:^[1]

Reparaties iets terugbrengen naar de oorspronkelijke staat — eigen risico
Verbeteringen verbeteren of upgraden ten opzichte van het origineel — niet aftrekbaar (maar kan de vermogenswinstbelasting verlagen bij verkoop)

Wat wordt beschouwd als een reparatie?

Dit zijn over het algemeen toegestane uitgaven:^[4]

Het repareren van een kapotte boiler of het vervangen door een soortgelijk exemplaar
Vervangen gelijkwaardige keukenunits
Een dak repareren of het vervangen van beschadigde tegels
Schilderen en opnieuw decoreren
Vervangen gebroken ramen met gelijkwaardige exemplaren
Repareren loodgieters- of elektrische storingen

Wat telt als een verbetering?

Dit zijn niet aftrekbaar als kosten (het betreft kapitaaluitgaven):^[4]

Het bouwen van een verlenging
Een zolder ombouwen tot zolder of garage
Upgraden vanaf enkelglas naar dubbelglas ramen
Installeren centrale verwarming waar er geen was
Het toevoegen van een nieuwe badkamer waar er geen bestond

Verbeteringskosten kunnen bij de basiskosten worden opgeteld bij de berekening van de vermogenswinstbelasting bij verkoop.

De grijze gebieden

De lastigste situatie is het vervangen van iets dat versleten is door een modern equivalent. Richtlijnen van HMRC :^[4]

één-op-één vervanging = reparatie (zelfs als het nieuwe product iets beter is vanwege moderne normen)
Aanzienlijke upgrade = verbetering (bijvoorbeeld het vervangen van een eenvoudige keuken door een luxe keuken)

De kernvraag: Ben ik het pand aan het terugbrengen naar de oorspronkelijke staat, of maak ik het aanzienlijk beter dan voorheen? In het eerste geval is het een reparatie.

Vervanging van huishoudelijke artikelen

Voor gemeubileerde huurwoningenU kunt belastingvoordeel claimen wanneer u huishoudelijke artikelen vervangt, zoals:^[5]

Meubels (bedden, banken, tafels, stoelen)
Witgoed (wasmachine, koelkast, fornuis)
Tapijten, gordijnen en zachte meubels
Keukengerei (servies, bestek)

De aftrekpost is de kostprijs van het nieuwe artikel, minus de eventuele opbrengst van de verkoop van het oude artikel. Als het nieuwe artikel aanzienlijk beter is, trekt u alleen de kostprijs van een gelijkwaardig vervangend artikel af.

Eerste reparaties bij aankoop

Reparaties uitgevoerd om een nieuw aangekocht pand voldoen aan de verhuurstandaard niet aftrekbaarZe hebben betrekking op de staat van het onroerend goed bij aankoop en worden beschouwd als kapitaaluitgaven.^[4]

Het bijhouden van gegevens

Houd gedetailleerde gegevens bij ter ondersteuning van uw classificatie — in het kader van Making Tax Digital registreren verhuurders hun uitgaven digitaal. MTD -software voor inkomstenbelasting:^[1]

Facturen en ontvangstbewijzen laten zien welke werkzaamheden zijn verricht
Foto's voor en na (indien mogelijk)
Notities over wat er vervangen is en waarom

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen een reparatie en een verbetering voor de belastingheffing?

Een reparatie herstelt iets in de oorspronkelijke staat en is fiscaal aftrekbaar. Een verbetering verbetert of moderniseert iets ten opzichte van de oorspronkelijke standaard en is niet aftrekbaar als kostenpost, hoewel het de vermogenswinstbelasting bij verkoop kan verlagen.

Is het vervangen van een keuken een reparatie of een verbetering?

Als u een versleten keuken vervangt door een vergelijkbare, standaardkeuken, beschouwt HMRC dit als een reparatie. Als u de keuken aanzienlijk opknapt (bijvoorbeeld van een basismodel naar een luxemodel), worden de extra kosten ten opzichte van een gelijkwaardige vervanging beschouwd als een verbetering.

Kan ik reparaties claimen voor een woning die ik net heb gekocht?

Nee. Reparaties die worden uitgevoerd om een nieuw aangekocht pand verhuurklaar te maken, worden beschouwd als kapitaaluitgaven en zijn niet aftrekbaar als bedrijfskosten.

Wat houdt de vrijstelling voor vervanging van huishoudelijke artikelen in?

Voor gemeubileerde huurwoningen kunt u belastingvoordeel claimen bij de vervanging van huishoudelijke artikelen zoals meubels, witgoed en stoffering. De aftrekpost is de kosten van het nieuwe artikel minus de eventuele opbrengst van de verkoop van het oude artikel.

Verder lezen

Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Bereken uw huurinkomsten. — GOV.UK
Kosten als je zelfstandig ondernemer bent — GOV.UK
Kapitaalafschrijvingen — GOV.UK
Handleiding voor inkomsten uit vastgoed — GOV.UK
Vervanging van huishoudelijke artikelen — GOV.UK