Hoe IR35 van invloed is op zzp'ers en freelancers
IR35 is een wetgeving tegen belastingontduiking die is ontworpen om "verkapte arbeid" te voorkomen – waarbij een werknemer via een bedrijf werkt, maar in werkelijkheid als werknemer in loondienst is. Als IR35 van toepassing is, betaalt de werknemer in principe dezelfde inkomstenbelasting en sociale premies als een werknemer in loondienst.[1]
Hoe controleer je je status?
HMRC biedt de CEST (Controleer je arbeidsstatus voor belastingdoeleinden) Een hulpmiddel om te bepalen of IR35 van toepassing is op een bepaalde opdracht:[2]
De tool stelt vragen over de arbeidssituatie en geeft een indicatie van "in loondienst", "zelfstandige" of "onbepaald".
Belangrijke factoren HMRC in overweging neemt
De belangrijkste criteria voor het vaststellen van de arbeidsstatus zijn:[5]
- Persoonlijke service — Moet u het werk zelf doen, of kunt u iemand anders sturen?
- Controle — Bepaalt de klant hoe, wanneer en waar je werkt?
- Wederzijdse verplichting — Is de opdrachtgever verplicht om werk aan te bieden en bent u verplicht om het te accepteren?
- Financieel risico — riskeert u uw eigen geld (bijvoorbeeld door fouten op eigen kosten te herstellen)?
- Onlosmakelijk verbonden met het geheel — Ben je geïntegreerd in de organisatie van de klant?
- Apparatuur — Zorgt u zelf voor uw gereedschap en uitrusting?
Wie beslist?
| Klanttype | Wie bepaalt de status? |
|---|---|
| Publieke sector | De cliënt besluit |
| Particuliere sector (middelgroot/groot) | De cliënt besluit |
| Particuliere sector (klein bedrijf) | Jij (het bedrijf van de werknemer) beslist |
Een "klein bedrijf" voldoet aan twee of meer van de volgende criteria: een omzet van minder dan £10,2 miljoen, een balanstotaal van minder dan £5,1 miljoen en minder dan 50 werknemers.[3]
Als IR35 van toepassing is (“Binnen IR35”)
De betaler (meestal de klant of het bureau) moet inkomstenbelasting en de sociale premies van de werknemer inhouden op de betalingen, en daar bovenop nog de werkgeverspremies betalen. Het netto-effect hiervan is dat je aanzienlijk minder overhoudt dan wanneer IR35 niet van toepassing zou zijn.[1]
Als IR35 niet van toepassing is (“Buiten IR35”)
Uw bedrijf ontvangt de volledige vergoeding. U betaalt vennootschapsbelasting over de bedrijfswinst en haalt inkomsten op via een fiscaal aantrekkelijke combinatie van salaris en dividend.[4] Je geeft de dividenden doorgaans aan op je persoonlijke belastingaangifte — dat kan Dien uw zelfevaluatie online in. met door HMRC erkende software.
Uw positie beschermen
- Houden schriftelijke contracten die de feitelijke werksituatie weerspiegelen
- Documenteer bewijsmateriaal vervangingsrechten (het recht om iemand anders te sturen)
- Behoud een zakelijke basis (meerdere klanten, eigen verzekering, eigen apparatuur)
- Bewaar de CEST-bepaling voor elke afspraak
Veelgestelde vragen
Wat is IR35?
IR35 is een wetgeving tegen belastingontduiking die zich richt op schijnarbeid, waarbij een werknemer via een bedrijf werkt maar zich gedraagt als een werknemer in loondienst. Als IR35 van toepassing is, betaalt de werknemer in principe dezelfde inkomstenbelasting en sociale premies als een werknemer in loondienst.
Wie beslist of IR35 van toepassing is?
Voor opdrachtgevers in de publieke sector en middelgrote/grote particuliere bedrijven beslist de opdrachtgever. Voor kleine particuliere bedrijven (die voldoen aan twee van de volgende criteria: omzet onder £10,2 miljoen, balanstotaal onder £5,1 miljoen, minder dan 50 werknemers) beslist het bedrijf van de werknemer.
Hoe kan ik controleren of IR35 op mij van toepassing is?
HMRC biedt de gratis CEST-tool (Check Employment Status for Tax) aan, waarmee je vragen kunt stellen over je arbeidssituatie en kunt bepalen of je in loondienst bent, zelfstandig ondernemer bent of geen vaste arbeidsstatus hebt.
Wat zijn de belangrijkste factoren die HMRC in overweging neemt bij de beoordeling van IR35?
De belangrijkste criteria zijn persoonlijke service (kun je een vervanger sturen?), controle (bepaalt de klant hoe, wanneer en waar je werkt?), wederzijdse verplichtingen, financieel risico, of je geïntegreerd bent in de organisatie van de klant en wie de apparatuur levert.
Verder lezen
- Eenmanszaak versus besloten vennootschap
- Inkomsten uit arbeid en loonheffing
- Nationale verzekering
- Belastinggids voor freelancers en zzp'ers
Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment