Kernfeiten
- Stakingbeloningen worden over het algemeen beschouwd als diverse inkomsten (of handelsinkomsten indien uitgevoerd als een bedrijf) en belast tegen de inkomstenbelastingtarieven.
- Ook DeFi-leningen en beloningen voor liquiditeitspools behoren hiertoe. inkomen bij ontvangst, waarbij de marktwaarde bij ontvangst de kostprijs vormt voor toekomstige vermogenswinstbelasting.
- Airdrops ontvangen in ruil voor een dienst zijn inkomsten; ongevraagde airdrops waarvoor geen actie vereist is, kunnen pas bij verkoop aanleiding geven tot vermogenswinstbelasting.
- De £1.000 handelsbudget Kan kleine bedragen aan staking- of DeFi-inkomsten dekken als je geen andere handels- of overige inkomsten hebt.
- Je moet bewaren gedetailleerde gegevens Van elke transactie verwacht HMRC de datum, het aantal tokens, de waarde in ponden en de walletadressen.
Inzetbeloningen als inkomen
Wanneer je cryptovaluta inzet (bijvoorbeeld door ETH vast te zetten om de validatie van het Ethereum-netwerk te ondersteunen), worden de beloningen die je ontvangt door HMRC behandeld als belastbaar inkomenHet inkomenscijfer is de marktwaarde van het Britse pond van de tokens op het moment dat ze in uw portemonnee worden ontvangen.[1]
De classificatie hangt af van de omvang van uw activiteit:
- Incidenteel vastzetten — gerapporteerd als diverse inkomsten op uw aangifte inkomstenbelasting
- Staking als bedrijfsactiviteit (systematisch, grootschalig, met winstmotief) — gerapporteerd als handelsinkomsten
In beide gevallen wordt de waarde in ponden bij ontvangst ook uw CGT basiskostenAls de token later in waarde stijgt en u deze verkoopt, betaalt u alleen vermogenswinstbelasting over de waardestijging ten opzichte van de basisprijs; u wordt niet tweemaal belast over dezelfde waarde.
Kernpunt: Stakingbeloningen worden belast op het moment van ontvangst, zelfs als u ze niet verkoopt. Als u in de loop van het jaar £500 aan ETH verdient met staking, wordt dat bedrag bij uw inkomen opgeteld, ongeacht of u het omzet in contanten.
DeFi-leningen en yield farming
DeFi-protocollen die je rente of vergoedingen betalen voor het uitlenen van tokens of het verschaffen van liquiditeit, creëren inkomstengebeurtenissen Op dezelfde manier als bij staking. Veelvoorkomende voorbeelden zijn:[1]
- Leenprotocollen (bijv. Aave, Compound) — rente betaald in tokens is inkomen
- Liquiditeitspools (bijv. Uniswap, Curve) — transactiekosten die aan LP's worden uitgekeerd, zijn inkomsten
- Opbrengstaggregators (bijv. Yearn) — beloningen zijn inkomsten wanneer ze aan je positie worden toegevoegd.
De fiscale behandeling is vergelijkbaar met die van het staken van activa: de marktwaarde op het moment van ontvangst is inkomen, en die waarde vormt de kostprijs voor elke toekomstige berekening van de vermogenswinstbelasting.
Complexiteit van de liquiditeitspool
Het verschaffen van liquiditeit kan creëren twee belastinggebeurtenissen:
- Tokens toevoegen aan de pool Het kan voor de vermogenswinstbelasting als een vervreemding worden beschouwd als u uw tokens inruilt voor LP-tokens (een nieuw en ander actief).
- Kosten en beloningen Ontvangen inkomsten tijdens deelname aan het poolprogramma
Wanneer u zich uit de pool terugtrekt, kan de verwijdering van LP-tokens en de ontvangst van onderliggende tokens een nieuwe CGT-gebeurtenis teweegbrengen. De exacte behandeling hangt af van de structuur van het protocol en of het LP-token een afzonderlijk actief is.[1]
Tip: Het Cryptoassets Manual van HMRC erkent dat DeFi-structuren gevarieerd zijn en zich voortdurend ontwikkelen. Wanneer een transactie niet netjes in bestaande categorieën past, zal HMRC de situatie nader bekijken. economische substantie van wat er is gebeurd. Het nauwkeurig bijhouden van alle transacties is essentieel.
Airdrops: Inkomsten of kapitaal?
De fiscale behandeling van airdrops hangt af van... waarom je ze hebt ontvangen:[3]
| Scenario | Fiscale behandeling | Wanneer belast |
|---|---|---|
| Airdrop ontvangen voor het gebruik van een protocol, het voltooien van taken of het bezitten van een specifiek token. | Inkomstenbelasting op basis van de marktwaarde bij ontvangst | Bij ontvangst |
| Volledig ongevraagde airdrop waarvoor geen actie vereist is. | Geen inkomstenbelasting — basiskosten bedragen £0 | Vermogenswinstbelasting alleen bij verkoop |
| Airdrop ontvangen als onderdeel van een dienstverband of contract. | Inkomen uit arbeid (Loonbelasting/sociale premies kunnen van toepassing zijn) | Bij ontvangst |
In de praktijk omvatten de meeste airdrops in de DeFi-sector een of andere vorm van actie (het bezitten van tokens, het gebruiken van het platform, deelname aan het bestuur), dus HMRC zal de meerderheid waarschijnlijk als zodanig beschouwen. inkomen.
Regels voor pooling en vermogenswinstbelasting bij verkoop
Zodra staking- of DeFi-beloningen in uw wallet terechtkomen, worden ze voor de berekening van de vermogenswinstbelasting samengevoegd met alle bestaande tokens van hetzelfde type. In het Verenigd Koninkrijk wordt hiervoor een andere methode gebruikt. sectie 104 pooling, waarmee een gewogen gemiddelde kostprijs wordt berekend over al uw bezittingen van dat token.[2]
Wanneer u de tokens later verkoopt of ruilt, is de winst (of het verlies) het verschil tussen de verkoopopbrengst en de gemiddelde kostprijs per token. De regels voor het matchen van aandelen gelden in deze volgorde:
- Aankopen op dezelfde dag
- Aankopen binnen de volgende 30 dagen (de "bed and breakfast"-regel)
- De pool van sectie 104 (gewogen gemiddelde)
Vereisten voor het bijhouden van gegevens
HMRC verwacht dat u van elke cryptotransactie een administratie bijhoudt gedurende ten minste één periode. 5 jaar plus 1 jaar na de uiterste datum voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting. Voor elke transactie dient u het volgende te registreren:[2]
- Datum en tijd van de transactie
- Soort transactie (inzetten, uitzetten, uitlenen, beloning claimen, ruilen, airdrop)
- Tokentype en -aantal
- Waarde in ponden op het moment van de transactie
- Walletadressen en transactiehashes
- Lopende balans van elk token dat werd aangehouden
Kernpunt: DeFi-transacties tussen meerdere wallets en blockchains kunnen honderden belastbare gebeurtenissen per jaar genereren. Overweeg het gebruik van crypto-belastingsoftware die verbinding maakt met uw wallets en automatisch inkomsten en winsten berekent. Handmatige registratie is haalbaar voor kleine portefeuilles, maar wordt onpraktisch bij grotere portefeuilles.
Gebruikmaken van de handelsaftrek van £1.000
Als uw totale inkomsten uit staking en DeFi (gecombineerd met eventuele andere inkomsten uit handel) £1.000 of minderDe handelsvrijstelling dekt dit automatisch. U hoeft dit inkomen niet aan te geven of u hoeft zich niet te registreren voor de zelfaangifte, uitsluitend vanwege dit inkomen.[2]
Als uw inkomen hoger is dan £1.000, moet u het volledige bedrag aangeven en kunt u ervoor kiezen om de £1.000 aftrekpost als een vast bedrag te verrekenen of om in plaats daarvan de werkelijke kosten op te voeren (maar niet beide). Het volledige bedrag moet worden opgenomen in uw aangifte inkomstenbelasting, die u kunt indienen met Software voor het indienen van inkomstenbelastingaangiften zoals GoFile .
Veelgestelde vragen
Is de inkomsten uit cryptostaking belastbaar in het Verenigd Koninkrijk?
Ja. HMRC beschouwt stakingbeloningen als belastbaar inkomen. De waarde van de tokens in Britse ponden op het moment dat u ze ontvangt, wordt bij uw belastbaar inkomen voor dat jaar opgeteld. Wanneer u de tokens later verkoopt of ruilt, is er vermogenswinstbelasting verschuldigd over de waardestijging vanaf dat moment.
Hoe wordt yield farming bij DeFi belast?
Beloningen voor yield farming (zoals rente uit leenprotocollen of kosten voor liquiditeitspools) worden als inkomen beschouwd op het moment van ontvangst. De waarde op het moment van ontvangst is uw inkomen en vormt tevens de basiskosten voor de berekening van de vermogenswinstbelasting als u de tokens later verkoopt.
Zijn crypto-airdrops belastbaar?
Het hangt af van de omstandigheden. Als je de airdrop hebt ontvangen in ruil voor het leveren van een dienst of het uitvoeren van een handeling (zoals het gebruik van een protocol), beschouwt HMRC dit als inkomen. Als de airdrop volledig ongevraagd was en er geen actie vereist was, is het mogelijk geen inkomen, maar is er wel vermogenswinstbelasting verschuldigd wanneer je de tokens uiteindelijk verkoopt.
Kan ik de handelslimiet van £1.000 gebruiken voor inkomsten uit staking?
Ja, als uw totale inkomsten uit diverse activiteiten of handelsactiviteiten (inclusief stakingbeloningen) £1.000 of minder bedragen, valt dit onder de handelsvrijstelling en hoeft u het niet aan te geven. Als het bedrag hoger is dan £1.000, moet u het volledige bedrag aangeven en kunt u de vrijstelling van £1.000 aftrekken of de werkelijke kosten declareren.
Verder lezen
- Cryptovaluta en belastingen: wat u moet weten — het bredere beeld van hoe HMRC cryptovaluta belast
- CGT op crypto — Gedetailleerde handleiding voor het berekenen van vermogenswinstbelasting op cryptoactiva
- Handels- en vastgoedtoeslagen — hoe de toeslag van £1.000 werkt
- Diverse inkomsten — het rapporteren van inkomsten die niet in andere categorieën passen
Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment