Vastgoedinkomsten en MTD : een gids voor verhuurders

Hoe worden inkomsten uit vastgoed gerapporteerd onder MTD

Als u huurinkomsten ontvangt uit onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk, telt dit mee als kwalificerend inkomen Voor Making Tax Digital (MTD). Dit betekent dat als uw inkomsten uit onroerend goed (alleen of in combinatie met inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap) de MTD drempel overschrijden, u elk kwartaal een update moet indienen.^[4]

Wat wordt beschouwd als huurinkomsten?

Uw huurinkomsten omvatten:^[1]

• Huurbetalingen van huurders
• Betalingen voor het gebruik van meubilair
• Kosten voor extra diensten die u levert (bijv. schoonmaak, wasservice)
• Eventuele verzekeringsuitkeringen ter compensatie van gederfde huurinkomsten.

De belastingvrijstelling van £1.000 voor inkomsten uit onroerend goed

Als uw totale inkomsten uit onroerend goed minder dan £1.000 per belastingjaar bedragen, zijn deze automatisch belastingvrij en hoeft u ze niet aan te geven. Dit is de Toeslag voor inkomsten uit onroerend goed.^[3]

Als uw inkomsten uit vastgoed meer dan £1.000 bedragen, kunt u het volgende doen:

• Trek de vrijstelling van £1.000 af in plaats van de werkelijke kosten (handig als uw uitgaven laag zijn), of
• Trek uw werkelijke aftrekbare kosten af (meestal voordeliger als de kosten aanzienlijk zijn).

Je kunt niet beide methoden gebruiken — kies er één van de twee.

Toegestane vastgoedkosten

Als u ervoor kiest om de werkelijke kosten af te trekken, kunt u het volgende claimen:^[2]

• Makelaarskosten en beheerkosten van de woning
• Opstal- en inboedelverzekering
• Onderhoud en reparaties (maar geen verbeteringen)
• Energie- en waterrekeningen (als u die betaalt, niet de huurder)
• Gemeentelijke belastingen en erfpacht (indien van toepassing)
• Servicekosten en beheerkosten van het landgoed
• Juridische kosten voor huurcontracten van een jaar of korter, of voor het verlengen van een huurcontract van minder dan 50 jaar.
• Boekhoudkosten met betrekking tot huurinkomsten
• Advertentie voor nieuwe huurders
• Schoonmaakkosten tussen huurperiodes

Vervanging van huishoudelijke artikelen

Als u een gemeubileerde of gedeeltelijk gemeubileerde woning verhuurt, kunt u belastingvoordeel claimen wanneer u de meubels vervangt:^[1]

• Meubels (bedden, banken, tafels)
• Meubilair (gordijnen, tapijten, serviesgoed)
• Huishoudelijke apparaten (wasmachines, koelkasten)
• Keukengerei

De aftrekpost is de kosten van het vervangende artikel, minus de eventuele opbrengst van de verkoop van het oude artikel. U kunt alleen aanspraak maken op aftrek voor één-op-één vervangingen, geen upgrades.

Hypotheekrente (financieringskosten)

Verhuurders van woningen kunnen hypotheekrente niet langer als kostenpost aftrekken. In plaats daarvan ontvangt u een belastingkrediet tegen het basistarief (20%) op uw financieringskosten.^[1]

Dit betekent:

• Uw huurwinst wordt berekend voor aftrek van financieringskosten
• U ontvangt vervolgens een belastingvermindering van 20% op die financieringskosten.
• Belastingbetalers met een hoger inkomen betalen meer dan onder het oude systeem.

Gezamenlijk eigendom

Als u samen met iemand anders een huurwoning bezit:^[5]

• Gehuwde stellen / geregistreerde partners: het inkomen wordt standaard 50/50 verdeeld (tenzij u formeel een andere verdeling overeenkomt).
• Overige mede-eigenaren: de inkomsten worden verdeeld op basis van uw werkelijke eigendomspercentages.
• Elke eigenaar geeft zijn of haar aandeel afzonderlijk aan op de eigen belastingaangifte.
• Onder MTD moet elke eigenaar zelf kwartaalupdates indienen voor zijn of haar aandeel.

Reparaties versus verbeteringen

Dit is een van de meest voorkomende bronnen van verwarring:^[2]

De test: herstelt het de woning in de oorspronkelijke staat (reparatie), of maakt het de situatie erger? beter dan voorheen (verbetering)? Het vervangen van een gebroken enkelglasraam door dubbelglas wordt beschouwd als een reparatie als enkelglasramen niet meer verkrijgbaar zijn - dit is de "moderne equivalent"-regel.

Het indienen van kwartaalupdates als verhuurder

Onder MTD rapporteert u uw inkomsten en uitgaven met betrekking tot onroerend goed elk kwartaal. compatibele software.^[4] Elke update bevat:

• Totale huurinkomsten ontvangen in het kwartaal
• Totale toegestane kosten voor het kwartaal

Als u ook inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap hebt, dient u voor elke inkomstenbron een aparte update in.

Verder lezen

• Toegestane kosten voor zelfstandigen — als u ook inkomsten uit uw bedrijf heeft
• MTD deadlines voor inkomstenbelasting — alle kwartaaldata
• Persoonlijke aftrekposten en belastingtarieven — hoe uw huurwinst wordt belast